企业财务管理制度(一)合集

1、- 1 -企业财务管理制度企业财务管理制度( (一一) )合集合集、|!_一个人总要走生疏的路，看生疏的风景，听生疏的歌，然后在某个不经意的瞬间，你会发觉，原本费尽心机想要遗忘的事情真的就这么遗忘了.一、总则为加强财务管理，适应社会主义市场经济体制的客观要求，健全现代企业制度，进一步完善企业财务制度体系，规范企业财会工作， 维护投资者和债权人的合法权益， 依据 中华人民共和国会计法 、 企业会计准则 、 企业财务通则等，制定本管理制度。财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支计划，对生产和经营过程进行掌握、监督、核算、分析和评价工作，管好用好资金，保证资金和财产的安全，有效利用企业的各项资

2、产，努力提高经济效益。财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支计划，对生产和经营过程进行掌握、监督、核算、分析和评价工作，管好用好资金，保证资金和财产的安全，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。财务管理上要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节省、精打细算，在企业经营中制止铺张铺张和一切不必要的开支，- 2 -降低消耗、增加积累。二、会计机构与会计人员企业设立财务部。财务部设经理、会计和出纳岗位。出纳员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。财务人员应当保守企业的商业隐秘和财务信息。除法律规定和企业主管同意外，不能私自向外界供应或者泄露企业的财务信息。财务部经理的主

3、要职责是：1、主持财务工作，完成各项会计业务工作；2、制订财务计划，搞好会计核算，准时、精确、完整地核算经营成果、定期供应数据、资料和财务分析报告；3、负责编制会计报告，主持清查财产；4、执行财经法令、制度、打算，坚持原则，增收节支，提高经济效益；5、制订企业财务预、决算方案，供应本年度财务及分析报告，同时供应次年的财务预算报告；6、组织监督财务预算的执行状况，定期向企业主管提交财务预算执行状况报告；7、组织制定企业的年度、季度财务计划；8、组织进行必要的财务预估和风险分析，组织资金筹措；9、进行成本费用预算、计划、掌握、核算、分析和考核，督促企业有关部门降低消耗、节省费用、提高经济效益；-

4、3 -10、加强企业的资金运用管理，并组织制定相应的管理细则；11、建立健全经济核算制度，组织监督企业的财务运行状况，组织定期、不定期的审计、检查工作；12、完成董事会、总经理交付的其他工作；13、监督检查资金、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单据，杜绝贪污、铺张及不合理开支。会计的主要工作职责是：1、根据国家会计制度的规定、记账、报账做到手续完备、数字精确、账目清晰、按期报账；2、根据经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金效果，准时向财务经理提出合理化建议，当好企业参谋；3、妥当保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料；4、完

5、成财务经理交付的其他工作。出纳员的主要职责是：1、贯彻现金管理制度，把好现金收支关，依据稽核人员签章的凭证复核，办理款项收付。库存现金保持在规定的限额内，超过部分要准时存入银行。不得以白条抵冲现金，更不得挪用现金；2、准时办理银行结算业务，随时把握银行存款余额，不准签发空头支票和远期支票，不准出借银行账户；- 4 -3、建立健全现金、银行各种账目，依据已办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行日记账，并结出余额。 现金账余额要每日与库存现金核对， 做到日清月结；4、妥当保管各类空白支票、空白收据。严格根据规定用途使用，要设立特地的登记簿登记，专心办理领用注销手续；5、协作会计作好各种

6、账务处理、编制未达账调整表；6、完成财务经理交付的其他工作。财务人员都要专心执行岗位责任制，各司其职、相互协作，照实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必需做到手续完备、内容真实、数字精确、账目清晰、日清月结，按期报账。各级主管必需切实保障财务人员依法行使职权和履行职责。财务人员因故调职，必需与企业指定的接替人员进行账务移交，且要一切手续完备，账务清晰后，方可调职。移交人员在办理移交时，须编制移交清册，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收，交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章。三、会计凭证和会计账簿1、企业必需根据规定正确使用会计凭证，合理设置会计账簿，全面、系统

7、、连续地记录企业的各项经济业务活动，- 5 -准时真实地反映企业的经营成果。2、企业必需使用财政局统一监制的会计凭证、会计账本、会计报表，保持统一和规范。3、财务人员填制凭证、登记账簿，必需严肃专心、正确准时，做到内容完整、数字正确、摘要简明、字迹干净，不得潦草、模糊；发觉差错应准时查明，并按规定进行更正，不得任意涂改，更换销毁凭证账册。4、填制会计凭证和登记账簿，必需用钢笔或黑色签字笔填写，不得使用铅笔或圆珠笔，划线、改错、冲账时可用红墨水笔。5、记账凭证和账簿上的会计科目和子细目，以及往来账户的名称，必需用全称，不得随便简化或用代号。6、制记账凭证必需附有合法的原始凭证作为依据，各种原始凭

8、证必需内容真实、手续完备、数字精确。对结账和更正错误的记账凭证，可以不附原始凭证。7、各种空白支票、发票、收据，都应指定专人保管，并设立登记簿，登记领用日期、数量及起讫号码，并由领用人核实签收，防止丢失。8、企业必需设置总账、日记账和明细分类账等，并依据业务和管理的需要，设置各种辅助或备查簿。9、启用会计账簿要在会计账簿上写明公司名称和账簿所属年度，账簿内的“账簿启用表”要填写齐全。10、登账必需依据经过审核无误的记账凭证进行登记，每一笔账都要记明记账凭证的日期、凭证号码和经济事项的- 6 -摘要。登记账簿应按凭证日期和编号的顺序记账，不能前后颠倒，不得跳行、隔行。11、各种账簿在记账完毕后，

9、必需结出余额，按月进行核对，保证账账相符、账表相符、账实相符。12、记账凭证及账簿，都必需定期按日期及编号顺序装订成册，加上封面，记账凭证上注明年度、月份、起讫、号数、分册号数及财务主管人员，逐册编号，交由专人登记会计档案目录簿。13、会计凭证、账簿和报表，是企业的重要档案，必需指定专人妥当保管，做到完整无缺、便于调阅，无关人员未经财务经理及企业总经理及企业总经理同意，不准任意查阅会计档案。未经财务部经理批准，不准擅自复印或外借。四、资金筹集与资金管理1、资金筹集是企业财务管理的重要任务，是财务管理的起点。企业依据发展的需要，应对资金的需求进行预估，编制年度资金使用计划，同时，对资金成本进行分

10、析，并依据可能选择最佳的筹集方式。2、企业应当根据法律、法规和合同、章程的规定，准时筹集资本金。资本金可以一次或分次筹集。投资者未根据投资合同、协议、章程的商定履行出资义务的，企业或其他投资者可依法追究其违约责任。3、企业在筹资过程中，汲取投资者的无形资产（不包括土地使用权）的出资不得超过企业注册资金的 20%。因特别原因，需要超过 20%的，须经工商管理部门审查批准，但- 7 -是最多不超过企业注册资金的 30%。企业不接收投资者已设立有担保物权及租赁资产的出资入股。4、企业筹集的资产金必需由中国注册会计师验资出并出具验资报告，由企业据以发给投资者的出资证明书。5、企业的资本金在生产经营期间

11、内，投资者除依法转让外， 不得以任何方式抽走。 投资者根据出资比例或者章程、合同的规定，共享企业利润和担当亏损。6、流淌负债是指在一年内偿还的债务，包括短期借款、债券、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金、其他应付款、预提费用、应付福利费用等。长期负债包括长期借款、长期应收款以及一年以上的企业债券。7、企业的各种负债应按期偿还本金和利息，若因临时困难需延期还款的，应向债权人提出延期还款计划，经同意后办理有关手续，以维护企业信誉。如发生因债权人特别原因的确无法支付的债务，计入营业外收入。8、应付福利费，按有关规定的比例从工资总额中提取并计入当期成本费用的流淌负债。9、银行账户必需按银行的规定开

12、设和使用，银行账户只供企业经营业务收支结算使用。严禁出借账户供外单位或他人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现等。10、 银行账户与账号必需保密， 非因业务需要不准外泄。同时，银行账户印鉴实行分管并用制。财务专用章由财务部经理或主管会计保管，私章由出纳保管，不准由一人保管使用，保管外出时可委托他人代管。- 8 -11、严禁任何空白支票未用先盖章。使用时必需填最高限额、日期、用途、领用人签名等。12、银行收支款项，应按业务发生的先后顺序逐笔登记银行存款日记账，不准多笔汇总记账，也不准以收顶支后记账。企业应按月与银行对账单核对，未达账项，应编制调整表逐笔调整平 。13、办理信汇、电汇、票汇、

13、转账支付等付出的款项，一律凭领用支票审批单办理，领用支票审批单应随付款凭证一并入账。14、企业必需严格根据国家规定的现金使用范围，掌握现金的支出结算，一般不直接支付现金。一切现金收支，必需有合法的凭证作依据。15、现金日记账必需设立固定账本，严禁有账外账，严禁私设小金库。16、企业财务主管每月终必需会同出纳员盘点库存现金，保证账实相符。17、严禁将企业公款存入私人账户或以私人名义用企业公款购买股票、债券，以及以私人名义用企业公款进行其他经营活动，违者以挪用或侵占公司资产罪论处。18、严格掌握员工临时借款。员工临时借款，主要用于出差、购买公用物品、业务款待费。私人借款一律禁止。19、企业应建立资

14、金运用及回笼状况的跟踪制度，要准时清理债权债务。到期的债权，要督促有关人员准时催收，发觉问题，应准时研究处理，并上报企业财务部备案。- 9 -20、企业必需加强对发票的管理，要有专人负责对发票的保管、登记、领用清理、核对工作。已开出的发票，要准时交付给对方；严禁为其他单位和个人代开与企业业务无关的发票，否则对当事者处以发票面额 30%以上的罚款，情节严重者要追究法律责任。五、流淌资金的核算1、经管债权（应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款）账目的财务人员应经常清理各账户款项，定期与有关单位核对余额，经常向部门主管汇报债权清理状况，督促经办人员准时结清和收回债权。2、企业应按当年未应收账款、应收票据、预付账款等应收款项的余额计提一定比例的坏账预备金，纳入管理费用。3、企业应依据国家统一规定确认坏账损失，即：因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产和担保人清偿后，仍旧不能收回的部分。其次，因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍旧不能收回的账款。4、严格坏账损失的掌握及审批程序。企业若发生坏账损失时，应先书面报告企业财务部初审、财务部经理复审，经企业总经理批准同意后方可冲账。如因个人责任造成坏账的责任者要视情节分别赐予经济、行政惩罚直至追究刑事责任。5、存货的计价方法按规定执行。六、投资- 10 -1、投资包括长期投资与短期投资。企业依据投资期限的长短，结