典当公司内部审计工作制度

1、典当公司内部审计工作制度 某典当公司内部审计工作制度 第一条为了有效防范经营风险,合法依规经营,保证典当行安全稳健运行,依据国务院审计署关于内部审计工作的规定,结合我公司的详细状况,特制度本制度。 第二条依据国家的方针政策、典当管理方法和公司的经营目标、规章制度,对公司的帐务收支、资金营运、会计核算及其经济活动的真实性、合法性和效益性,进行系统地审计监督,以达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理、提高经济效益的目的。 第三条公司审计工作人员在董事长领导下,独立行使内部审计职权,对公司董事会负责并报告工作。 第四条公司审计部门对下列事项进行审计监督: (一)财务会计、现金出纳业务; (二)动产质押典当

2、业务; (三)房地产抵押典当业务; (四)限额内绝当物品的变卖业务; (五)当金利率、综合费率的合规性; (六)当票、当物管理的严密性; (七)其他有关事项。 第五条依据内部审计工作的需要,公司内有关业务部门应准时向审计部门供应有关计划、预算、决算、报表、文件、资料及规章制度等。 第六条公司审计部门的主要职权是: (一)审查与本规定第四条所列稽审事项有关的各类经济、技术资料,包括各类账册、凭证、合同、计划、报表、业务文件等。 (二)参与公司有关部门的业务会议。 (三)对审计中的有关问题,进行调查并索取证明材料。 (四)对审计部门进行稽审,不供应有关资料,不照实反映状况;对稽审结论、意见、建议,

3、不按要求准时改正,屡查屡犯的部门或有关人员,经公司领导批准,可赐予必要的批评和处理。 (五)对严格管理,遵守国家的方针政策、规章制度,无重大经济案件或工作事故,经营效果显着的单位或有关人员,要帮助总结经验,确定成果,加以推广。 (六)提出改进管理,提高效益的建议,以及纠正、处理违反财经纪律行为的建议和意见。 第七条公司审计部门可以依据授权,建立必要的惩罚制度,惩罚的方式包括: (一)书面警告; (二)通报批评; (三)经济制裁。 第八条公司内部审计工作的主要程序是: (一)依据商务主管部门的要求和本公司的详细状况,拟定稽核审计项目计划,报经执行董事批准后实施。 (二)实施稽审项目时,一般应当事

4、先通知被稽审部门。必要时,也可不予通知。 (三)对稽核审计中发觉的问题,可随时向有关部门和人员提出改进意见。稽审终结,提出稽审报告,征求被稽审部门的意见后,报送公司领导审批。经批准的稽审结论或打算,被稽审部门必需执行,并将执行结果反馈给稽审部门。必要时,稽审部门应进行后续稽审。 (四)被稽审部门对稽核审计结论或打算如有异议,可提请公司董事进步行复审和裁决。 第九条审计部门对办理的稽核审计事项,必需建立稽核审计档案,根据规定管理。 第十条依据审计工作的实际需要和本人状况,审计人员可以根据国家有关规定参与审计专业技术资格考试。 第十一条审计人员必需依法办事,忠于职守,坚持原则,客观公正,廉洁奉公,保守隐秘。 第十二条审计人员依法行使监督职权,受国家法律的保护,任何人不得以任何形式打击报复,如有违反,应依法论处。 第十三条对在审计工作中做出突出成果的稽审人员,可赐予表彰。对违反本规定由公司或上级主管部门依据情节轻重,赐予行政处分、经济惩罚,或者提请有关部门处理。 第十四条本规定如与上级颁