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文档简介

1、各种税的计算公式一、增值税清源会计培训1、一般纳税人应纳税额 =销项税额进项税销项税额 =销售额×税率此处税率为17%组成计税价格 =成本×（ 1+成本利润率）组成计税价格 =成本×（ 1+成本利润率）÷（1消费税税率）禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）2、进口货物应纳税额 =组成计税价格×税率组成计税价格 =关税完税价格 +关税（ +消费税）3、小规模纳税人应纳税额 =销售额×征收率销售额 =含税销售额÷（ 1+征收率）二消费

2、税1、一般情况：应纳税额 =销售额×税率不含税销售额 =含税销售额÷（ 1+增值税税率或征收率）组成计税价格 =（成本 +利润）÷（ 1消费税率）组成计税价格 =成本×（ 1+成本利润率）÷（1消费税税率）组成计税价格 =（材料成本 +加工费）÷（ 1消费税税率）组成计税价格 =（关税完税价格 +关税）÷（ 1消费税税率）2、从量计征应纳税额 =销售数量×单位税额三、营业税应纳税额 =营业额×税率清源会计培训四、关税1、从价计征应纳税额 =应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量

3、计征应纳税额 =应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额 =应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率五、企业所得税应纳税所得额 =收入总额准予扣除项目金额应纳税所得额 =利润总额 +纳税调整增加额纳税调整减少额应纳税额 =应纳税所得额×税率月预缴额 =月应纳税所得额×25%月应纳税所得额 =上年应纳税所得额×1/12六、外商投资企业和外商企业所得税1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额 =产品销售利润 +其他业务利润 +营业外收入营业外支出商业：应纳税所得额 =销售利润 +其他业务利润

4、 +营业外收入营业外支出服务业：应纳税所得额 =业务收入×净额 +营业外收入营业外支出2、再投资退税：再投资退税 =再投资额×（ 1综合税率）×税率×退税率七、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额 =应纳税所得额×使用税率速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额 =应纳税所得额×使用税率×（1 30%）3、其他各项所得：应纳税额 =应纳税所得额×使用税率八、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额 =计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税年应纳税额 =应税房产原值×（1扣除比例）× 1.2%或年应纳税额 =租金收入× 12%3、资源税年应纳税额 =课税数量×单位税额4、土地增值税

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