进一步加强和改进河南公司内部审计工作的实施方案

1、附件：进一步加强和改进河南公司内部审计工作的实施方案为贯彻落实集团公司 加强和改进内部审计工作的指导意 见、成立集团公司区域联合审计组 和二级企业审计工作 考核评价规则 等文件要求， 快速提升内部审计的履职能力和 工作水平， 充分发挥审计监督职能， 进一步加强和改进河南公 司内部审计工作，特制定本实施方案。一、充分认识内部审计工作的新形势和重要意义。 当前，全面推进依法治国、 从严治党治企的氛围愈加浓厚， 国资委、 审计署、 集团公司、 地方政府部门等内外部检查力度 持续加强， 河南公司面临的监管环境日趋严格； 集团公司近来 陆续出台了多个文件， 对审计工作提出了更高标准、 更严要求； 河南公

2、司内外部经营环境也发生了较大变化， 审计任务日益繁 重，审计整改任务艰巨，经营管理漏洞和风险隐患依然存在。 新形势下，进一步加强和改进内部审计工作， 对全面深化改革、 完善现代企业制度， 促进国有资产保值增值、 提升企业竞争力 和全面推进依法治企、深入开展反腐倡廉具有重要意义。二、河南公司内部审计工作成绩与不足。近年来， 河南公司审计工作紧扣发展质量与效益， 坚持问 题与风险导向， 深入推进区域化委托审计， 精心开展各类审计 项目， 扎实推进审计成果运用， 较好地发挥了内部审计在查错 纠弊、 决策支持和价值增值等方面的作用， 为河南公司持续健 康发展提供了有力保障。 同时，审计工作还存在三级企

3、业审计 力量偏弱， 审计机构设置和审计队伍不健全， 审计成果运用与 干部管理、 纪律检查、 追责问责没有全面结合起来等一些亟待 解决的突出问题。三、认真落实指导意见各项部署， 全面提升河南公司内部 审计工作水平。（一）、不断完善审计工作体制机制，提升管理水平。1. 完善制度体系建设， 规范审计过程管理。 一是 尽快适应 河南公司大部制改革后， 部门合并和集团公司考核指标的变化， 结合“废改立”工作，及时建立、修编和完善公司有关内部审计 控制制度、 体系和流程， 使审计工作适应实际需要。 二是 督促 各单位按照集团公司和河南公司内部审计工作要求， 结合自身 实际情况， 制定内部审计规划， 完善审

4、计制度， 健全审计工作 程序，推动内部审计工作制度化、程序化和规范化。2. 建立激励考核机制， 加强本部对审计工作管控能力。 一 是建立本部统领河南公司审计规划、 审计策略、 资源调配和成 果共享的审计管理机制， 实现统一调配审计力量， 提高审计资 源利用效能的目标。 二是 建立审计督办和经济考核机制， 通过 对各单位审计计划、 年度任务、 审计质量、 问题整改和队伍建 设等工作的督办考核， 加强日常基础工作的管理。 三是 制定所 属企业审计工作考核评价实施细则，对经营业绩指标中“审计 评价”进行细化和分解，注重过程监控和实际成效，每月汇总 奖惩、 落实考核， 每季度公布得分排名， 年底评价结

5、果纳入各 单位负责人业绩指标进行考核。3. 加强领导与管理， 注重长效机制建立。 一是 各单位内部 审计工作必须由公司行政主要负责人主管， 同时指定一名副职 协助分管， 加强对审计工作的领导与管理。 二是 要建立公司领 导定期听取审计问题汇报的制度， 依法审议批准企业年度审计 计划和审计报告， 加强对审计工作规划、 年度任务、审计质量、 问题整改和队伍建设等重要事项的管理和指导。 三是 加强审计 人员管理，下级单位审计部门负责人和专职审计人员的任免， 应当听取河南公司监审部意见。 四是 要重视和支持审计工作， 营造“尊重审计、支持审计、 自觉接受审计”的良好氛围和环境， 更好地发挥内部审计在完

6、善内部控制、 防范经营风险方面的作 用。4. 建立内部监督协同机制， 充分发挥监督合力。 一是 加强 沟通交流，河南公司监审部要及时了解业务部门关注的重点， 并及时反馈审计信息， 使业务部门掌握管理中存在的问题， 提 高审计的目的性和审计成果的时效性。 二是 根据审计项目特点 和需要， 本部各部门和各单位要积极协调， 选派抽调人资、 财 务、燃料、物资、工程等专业人员参与审计工作。三是 建立问题整改核查确认制度， 重大问题的整改落实情况要由河南公司 相关业务部门确认， 共同促进审计问题整改。 逐步形成监督信 息共享、 监督成果共用、 关键业务共同实施和问题整改落实共 同负责的大监督体系。（二）

7、、持续推进区域委托审计和中介机构审计，提升联 合审计执行力，有效提高审计监督效能。1. 总结区域委托经验，做好联合审计各项工作。按照“保持独立性、推进全覆盖”的原则，河南公司合理调配审计资源， 对暂时没有配备专职审计人员的新建运营单位和专业公司， 按 照就近原则指定有内部审计机构的企业进行区域委托管理， 并 严格规范审计流程和管理建议书，构建了河南公司审计“一盘 棋”格局。根据河南公司发展改革的实际情况，对区域委托管 理进一步完善： 三门峡公司委托管理清洁能源公司； 许昌公司 委托管理检修公司和物资公司；信阳公司委托管理襄阳公司； 安阳公司、 林州公司联合委托管理燃料公司、 能源公司和营销 公

8、司； 洛阳公司委托管理邓州公司； 首阳山公司委托管理巩义 公司；要求每半年要对委托管理单位的财务收支、 招投标、 合 同管理等事项进行一次专项审计， 通过管理建议书提出有建设 性的意见，督促健全内控制度，切实提高管理水平。根据集团公司构建区域联合审计组的要求， 河南公司将在 区域委托审计经验的基础上， 积极整合内部审计资源， 充分调 动各单位审计人员工作的主动性和积极性， 确保河南公司联合 审计组能够高质量承担集团公司审计项目及有效对系统各单 位实施审计监督。2. 加强中介机构管理， 发挥委托审计的优势和作用。 实施 审计项目时应充分利用内部资源， 以自行审计为主。 在内部审 计力量不足或特定

9、审计业务需要时，可以聘请中介机构实施， 各单位必须保证审计部门履行审计职责必需的力量和经费。 审 计部门要根据河南公司委托审计管理办法做好中介机构的管 理工作， 开展审计项目时， 要加强监督检查， 及时对审计项目 工作质量进行考核评价， 评价结果作为审计费用支付、 委托业 务延续的重要参考依据。（三）、以审计项目为抓手，确保审计全覆盖、无盲区， 提升企业经营管理水平。1. 推进经济责任审计全覆盖， 落实国有资产经营责任。 一 是对各单位履行经济责任的主要负责人， 实行离任必审， 同时 要注重离任审计的时效性，原则上离任半年内必须快速组织、 认真实施、及时反馈。 二是 将单一的“离任审计”与“任

10、中审计” 结合起来，加大任中审计力度，各单位主要负责人任期满 3 年且任期内未接受过内外部审计的， 必须纳入经济责任审计范 围。 三是 要突出经济责任审计重点，健全完善审计评价体系， 持续改进审计方式方法。 四是 将领导干部经济责任审计结果和 审计发现问题的整改情况， 记入领导人员履职档案， 作为领导 人员任免、考核、奖惩的重要依据。2. 实行工程审计常态化，防控廉洁风险。一是以创建“工期短、造价低、质量优、效益好”的精品工程为目标，对大中 型工程项目实施前期费用、工程结算和竣工决算“三环节”的全 过程跟踪审计。 二是 全面开展建设项目管理审计， 坚持基建期 每年审计一次， 揭示存在的主要问题

11、和薄弱环节， 促进企业防 控建设风险， 提升建设项目管理水平。 三是对技改、 大修项目 进行全面审计， 提高各单位技术改造、 修理费用管理水平， 促 进生产设备安全、可靠、经济、环保运行目标的实现。 四是 督 促各单位做好工程签证项目审计工作。3. 前移审计关口， 深入开展各类专项审计。 加大对生产经 营重点领域、 问题多发领域和重大风险领域的审计力度， 重点 对燃料管理、 采购与物资管理、 资金管理、 投资管理等业务和 领域开展审计， 防止苗头性问题转化为趋势性问题， 促进河南 公司各项改革及专项工作健康有序推进。（四）、加强项目管理水平，提高审计质量和效率。1.加强项目过程管理， 提高审计

12、工作质量。 一是 审计组长 和组员的选拔必须慎重严格， 必须具备相应的专业知识和工作 经验，保证其综合业务素质符合审计项目的需要。二是 做细、做好审前调查， 确定审计目标和重点， 编制内容翔实、 易于操 作、指导性强的实施方案， 使审计过程有的放矢。 三是 严格按 照集团公司、 河南公司审计管理办法和工作流程规定， 认真组 织开展现场审计工作。 四是 做好审计工作底稿和审计报告的编 制和复核工作， 加强过程管控和质量监督， 保证审计结果的准 确性、全面性和专业性。2. 严格执行时效要求，提高审计工作效率。一是 经营财务 类审计现场审计工作结束后 1 个月内，审计组要提交审计报告 初稿；被审计单

13、位收到审计报告征求意见通知后 10 日内，上 报书面反馈意见； 正式下达审计意见后 1 个月内， 被审计单位 要上报具体整改方案。 二是 建设项目结算审计应在开工后 6 个月内， 组织开展现场审计工作， 单项工程审计应在具备审计 条件送审后 3 个月内完成； 建设项目竣工决算审计应在竣工投 产后 6 个月内组织实施。 三是小型基建、 重点技改和大修项目 审计应在项目竣工后 6 个月内完成， 并于每年底形成汇总报告。（五）、建立“四项联动”机制，加强审计成果运用。 探索建立审计整改“四项联动”机制，从问题整改难度分类 评价、专业负责、 确认注销和评价考核与责任追究四方面， 促 进审计成果各层次共

14、享。1. 建立问题整改分类评价制， 力促分类考核公平公正。 依 据问题性质和整改难度对审计发现问题进行分析归为四类。 一 是限期整改，指完全可以整改的问题， 需要问题单位立即整改， 或依据上级业务部门的专业处理意见，制定针对性整改计划， 限定整改时限， 按进度完成整改。 二是加强管理， 指未严格执 行法律法规、 集团公司、 河南公司制度办法所导致的问题， 需 在今后的管理中加强管理， 严格执行， 同样问题不能重复发生。 三是体制机制， 指公司系统管理体制未理顺， 工作体制不完善 造成的， 今后还可能继续发生的问题， 需在今后的管理中不断 完善制度， 弥补体制缺陷， 降低问题发生的频率和额度。

15、四是 历史遗留，指特定历史条件形成并遗留下来的， 已无政策依据， 很难清理处置的问题， 需要相关部门研讨制定整改方案， 通过 河南公司研究决定，在企业发展过程中妥善处理。2. 建立问题整改专业负责制， 保证整改政策规范统一。一 是本部各职能部门对管理界面范围内的审计意见整改负有管 理职责， 对审计意见整改过程进行业务技术指导， 明确整改标 准，建立健全内部管理制度， 避免审计问题重复出现。 二是 本 部各职能部门按照专业分工， 全面梳理专业管理中存在的突出 问题、共性问题和典型问题，深刻分析问题成因，从流程、制 度等源头层面统筹考虑，下达专业处理意见，杜绝“头痛医头 脚痛医脚”的表面行为，坚持

16、标本兼治，避免屡审屡犯，及时 布置专业整改工作，审核把关整改意见。3. 建立整改核查销号制度，加强问题整改的跟踪和督促。 一是 严格按照国资委“制度未完善的不放过、资金未追回的不 放过、责任未落实的不放过”的原则，加大对内外部审计发现 问题整改落实情况的跟踪检查，将审计整改“回头看”常态化。 二是 各单位主要负责人作为整改第一责任人， 要切实抓好审计 问题的整改工作， 将审计整改纳入公司督查督办事项， 当年整 改完成率低于 90% 的，直接降级。 三是 建立问题清单，整改 完成的提供支持性材料， 实行核查销号管理， 未完成整改的要 制定详细整改措施， 落实责任部门和责任人， 保证整改落实效 果

17、。四是 对各单位不及时、不全面、不彻底落实审计意见，整 改不力给企业造成重大损失的，应当追究有关人员的责任。4. 建立评价考核与责任追究制，积极推进问题整改落实。 一是对典型性、 普遍性、 倾向性问题， 向有关管理部门提出完 善制度、 体制、 机制的建议， 要求其及时清理不合理的制度和 规则，建立健全制度规定， 落实长效机制。 二是 对违规数额较 大，性质较严重、较典型，需要举一反三、引以为戒的违规行 为形成审计专报， 在公司系统进行通报或公告。 三是 对重大决 策失当和损失浪费、重大管理漏洞和不当作为，在查清事实、 准确定性的基础上， 可以进行审计约谈， 或移交相关管理部门， 严肃开展问责。

18、 四是 对重大违规违纪问题线索、 重大失职渎职 行为， 要及时移交纪检监察部门进一步调查处理； 对严重违法 违规、 重大经济损失、 重大经营风险及严重影响公司形象的事 项，形成审计专报上报河南公司， 同时严格按照审计工作考核 评价规则，落实考核责任。（六）、加强机构建设和人员配备，提升审计人员履职能 力和综合素质。1. 完善审计机构， 加强审计人员队伍建设。 按照河南公司 内部审计管理办法，所属企业总资产规模超 10 亿元的单位应 建立相应的内部审计机构， 配备具有相应资格的专职审计人员 2至 3 人，其他企业应根据实际情况， 配备 1 至 2名专职审计 人员。 各单位要按照要求， 配备符合条件的专职审计人员， 确 保审计人员素质适应实际工作需要， 各单位新配备的专职审计 人员， 必须征求河南公司监察审计部意见。 对暂时没有配齐专 职审计人员的单位，务必在 201