模拟实习1基础操作ppt课件

1、基 础 操 作 科目汇总表核算程序 账簿中过次承前的方法 横线登记式资料采购明细账的运用方法 日常根据原始凭证编制记帐凭证 根据记帐凭证及时登记日记帐和明细帐 根据记帐凭证定期编制科目汇总表 根据科目汇总表登记总分类帐 总分类帐和所属的日记帐 明细帐进展核对 期末根据总帐和明细帐记录编制会计报表原始凭证原始凭证汇总表收款凭证付款凭证转帐凭证科目汇总表现金日记账银行存款日记账总分类账明细分类账会计报表核对核对 某企业2021年3月1日至10日发生如下业务: 1日,提取现金2000元备用. 借:库存现金 2000 贷:银行存款 2000 2日,以现金支付办公用品费500元. 借:管理费用 500

2、贷:库存现金 500 4日,销售货物11700元,款项已存入银行. 借:银行存款 11700 贷:主营业务收入 10000 应交税费 1700 6日,以银行存款支付费1000元. 借:管理费用 1000 贷:银行存款 1000 8日,销售货物1170元,收到现金. 借:库存现金 1170 贷:主营业务收入 1000 应交税费 170 10日,采购原资料11700元,以银行存款支付. 借:资料采购 10000 应交税费 1700 贷:银行存款 11700库存现金库存现金银行存款银行存款管理费用管理费用主营业务收入主营业务收入应交税费应交税费资料采购资料采购20002000117011705005

3、003170317050050011700117002000200010001000117001170011700117001470014700500500100010001500150017001700170017001701701700170018701870100001000010001000110001100010000100001000010000 一切帐户借方发生额合计: 3170+11700+1500+1700+10000=28070 一切帐户贷方发生额合计: 500+14700+11000+1870=28070 按科目编号顺序登入科目汇总表.科目称号借方发生额贷方发生额库存现金

4、3170500银行存款1170014700资料采购10000应交税费17001870主营业务收入11000管理费用1500合计2807028070科目汇总表科目汇总表2021年年3月月10日日科汇科汇7号号 根据科目汇总表登记总分类帐 总分类帐结出余额 一切日记帐、明细帐结出余额 总分类帐与所属的日记帐、明细帐进展核对2021年年月月 日日凭证凭证字号字号摘要摘要31上月转来上月转来借借1000310科汇科汇73170500借借3670.库存现金总分类帐贷方贷方借方借方借或贷借或贷余额余额 用于同一帐户相临两个帐页之间的衔接 方便月末计算“本月合计2021年年月月 日日凭证凭证字号字号摘要摘要

5、31上月转来上月转来借借5000032银付银付1提现备用提现备用2000借借4800034银付银付2支付货款支付货款10000借借3800037银收银收1货款收回货款收回20000借借58000过次页过次页2000012000借借58000银行存款日记帐贷方贷方借方借方借或贷借或贷余额余额2021年年月月 日日凭证凭证字号字号摘要摘要承前页承前页2000012000借借58000311银付银付3发放工资发放工资40000借借18000316银收银收2销售收款销售收款20000借借38000320银付银付4支付货款支付货款10000借借28000过次页过次页4000062000借借28000银行

6、存款日记帐贷方贷方借方借方借或贷借或贷余额余额2021年年月月 日日凭证凭证字号字号摘要摘要承前页承前页4000062000借借28000325银收银收3预收货款预收货款2000借借30000330银付银付5支付电费支付电费5000借借25000本月合计本月合计4200067000借借25000银行存款日记帐贷方贷方借方借方借或贷借或贷余额余额 用于方案本钱法核算原资料的企业 资料采购明细帐的格式 “横线登记的含义 同一批资料从开场采购到入库的全过程 只在一条横线以上登记反映. 资料采购明细帐月末没有余额 一批资料从采购到入库经过三步帐务处置: 支付采购价款(实践本钱1100元) 借:资料采购

7、 1100 应交税费 187 贷:银行存款 1287 资料入库,结转方案本钱1000元 借:原资料 1000 贷:资料采购 1000 结转差别(超支) 借:资料本钱差别 100 贷:资料采购 100 在实务中,为了简化核算,通常日常只做前面 第一步处置,后面两步结转方案本钱和差别 等到月末编完收料凭证汇总表再一致处置. 2021年凭证字号摘要实践本钱方案本钱资料本钱差别月日发票金额运杂费合计超支节约310银付8采购原资料110011001000100321转25采购原资料10501050100050331转96结转差别150本月合计21502150资料采购明细账资料采购明细账 支付采购价款(实

8、践本钱900元) 借:资料采购 900 应交税费 153 贷:银行存款 1053 资料入库,结转方案本钱1000元 借:原资料 1000 贷:资料采购 1000 结转差别(节约) 借:资料采购 100 贷:资料本钱差别 100 在实务中,为了简化核算,通常日常只做前面 第一步处置,后面两步结转方案本钱和差别 等到月末编完收料凭证汇总表再一致处置.2021年凭证字号摘要实践本钱方案本钱资料本钱差别月日发票金额运杂费合计超支节约310银付8采购原资料9009001000100321转25采购原资料10501050100050331转96结转差别50本月合计20002000资料采购明细账资料采购明细账 假设月末出如今途资料的情况,那么需求办理结转下月的手续. 结转完本月已入库资料本钱差别后,将在途资料的实践本钱总金额一次登在贷方,该帐户即可结平无余额. 将在途资料的全部信息原样登在下月资料采购明细帐的第一行(或前几行).2021年凭证字号摘要实践本钱方案本钱资料本钱差别月日发票金额运杂费合计超支节约310银付8采购原资料11001100321转25采购原资料10501050100050331转96结转差别50331在途资料转下月1100本月合计21502150资料采购明细账资料采购明细账三月份没有拿到收料单，即资料没有入库2021年