某财政财务管理制度

1、某财政财务管理制度一. 财政、财务管理制度建立的目的为加强镇政府财政建设，强化财政职能，完善各项财 务管理制度，全面提高镇政府财政管理水平制定本管理制 度。二. 适用范围适用于镇政府财政统计办人员管理、财政预算、财务 结算等管理活动。三. 工作职责财政统计办：负责抓好财源建设，编制和执行本镇政府预决算计划, 管理预算外资金；负责管理和监督镇政府机关和事业单位 的财务活动以及社区财务制度规范和业务培训；负责本级 财政支出的监督管理；负责镇政府管理干部的离任审计工 作；协助做好机关财产管理工作。各办公室：按本制度规定的办法，做好配合工作并及时上报年度 资金支出计划；镇人民代表大会、人民代表大会常务

2、委员会：镇人民代表大会负责财政预决算的审议、通过，人民 代表大会常务委员会负责财政预算调整方案的审议、通过;负责组织监督检查财政、财务管理制度的执行情况。镇政府书记、镇长：负责管辖权限内的日常财务支出的审批。四. 管理程序财政所人员管理1. 财政所工作人员必须由具备相应工作能力的人员担 任，并具备相关工作的资格，持证上岗。2. 财政所长不得兼任财政总会计，财政总会计不得兼 任会计；财政所长或财务总会计的人员调整必须报慈溪某 财政局同意。财政预算1. 预算范围本镇政府范围内的一般预算收支、基金预算收支和预 算外资金收支等三部分财政性资金。2. 办公室及下属村财政预算的申报每年年初，各办公室根据实

3、际情况上报年度的资金使 用计划。资金使用计划会同分管领导讨论同意后送财政统 计办，财政统计办根据计划意见，进一步调查核实，了解 收支情况，并结合收入预算计划，拟订和建议预算指标， 报政府会议、党群扩大会议讨论同意批准。列入镇政府年 度财政支出预算草案。3. 镇政府财政收入、镇政府财政可用资金预测。财政所在每年的11月底前根据镇政府往年的情况和某 财政局关于镇政府财政管理体制的规定，作出下一年 度财政收入、可用资金的预测工作，各级预算收入的编制, 应当与国民生产总值的增长率相适应，按照规定必须列入 预算的收入，不得隐瞒、少列，也不得将上年的非正常收 入作为编制预算收入的依据；形成“年度财政收入、

4、可用 资金预测说明”，报镇政府镇长和书记。4. 财政支出预算方案的形成1）预算编制的时间。财政统计办按某财政局规定的时间编制预算草案。2）预算编制的原则。编制预算应当参考上一年预算执行情况和本年度收支 预测进行编制，预算按照量入为出、收支平衡的原则编制, 不列赤字；预算支出的编制，应当贯彻执行节约，勤俭建国的方 针；预算支出的编制，应当统筹兼顾，确保重点，在保证 镇政府公共支出合理需要的前提下，妥善安排其他各类预 算支出。预算应当按预算支出额的1 3%设置预备费，用于当 年预算执行中的自然灾害救灾开支及其他难以预见的特殊 开支。3）预算草案的形成根据各办公室、村的财政指出预算方案，结合镇政府

5、实际情况，并形成下一年度的'财政支出预算草案”，预算 编制的内容：预算收入和支出；上一年度结余用于本年度安排的支出；上级返还或者补助的收入；返还或者补助下级的支出； 上解上级的支出；下级上解的收入。5财政支出预算草案的审核、批准。财政支出预算草案先经镇政府会议、党群扩大会议讨论审核通过后，交人民代表大会审议并通过，对需要调整 的，调整后的预算方案须经政府会议讨论审议通过，再交 人民代表大会常务委员会审议并通过，通过的预算必须在10日内，报某财政局备案。6. 财政预算的执行财政统计办是预算执行的职能部门，应积极组织预算 收入，协调、监督征管收入的职能单位及时足额地把预算 资金收缴入库，有

6、预算收入上缴任务的部门和单位，必须 依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定，将应当上 缴的预算资金及时、足额地上缴国家金库，不得截留、占用、挪用或者拖欠。各用款单位要严格按预算合理安排各项支出，充分发挥预算资金的经济效益和社会效益；各部门、各单位的预算支出应当按照预算科目执行;不同预算科目间的预算资金需要调剂使用的，必须按照国务院财政部门的规定报经 批准。7. 预算调整预算执行过程中，由于某种特殊原因造成收入、支出增减时,必须进行预算调整,财政统计办根据当年预算执行情况，提出预算增减原因说明，并分析预算执行结果, 报政府会议、党群扩大会议讨论同意，财政统计办根据批 准文件进行预算调整。8.

7、预算追加程序个别项目超过预算计划，但又确需支付的款项，有关 用款单位应事先有书面报告。生产性支出超x万元内的， 由镇长审批，x万元的由镇长办公会议审批，x万元以上 的由党群扩大会议审批。非生产性支出在超x万元内的, 由镇长审批，x万元的由镇长办公会议审批，x万元以上 的由党群扩大会议审批。经批准后，财政统计办按批准文 件追加经费，否则不预支付。9. 预备费用管理和使用1）预备费设置根据国家预算法的有关规定，按照镇政府预算支出额 的百分之一至百分之三设置预算费用，用于当年预算执行 中的自然灾害开支以及其他难以预见的特殊开支。2）预备费的开支在预算执行中，如果发生较大的自然灾害和经济上的重大调整,

8、发生预算没有列入而又必须解决的临时性开支时，可以动用预备费。3）预备费审批程序预备费一般应当控制在下半年使用，并要经过一定的 程序审批。x万元以内由镇长审批，x万元以内由镇长办 公会议审批，x万元以上由党群扩大会议审批。4）预备费的财务处理经批准动用预备费，应有抄告单或会议纪要通知则政 统计办，财政统计办按批准内容拨付，并列入相应的预算 科目。10. 预算外资金管理预算外资金管理实行收支两条线管理。具体按关于 加强预算外资金帐户管理的规定和财政部国家发展改 革委员会监察部审计署关于加强中央部门和单位行政事业 性收费等收入“收支两条线”管理的通知执行。11. 报表的编制财政统计办按月编制预算执行

9、情况报表，填写报表并上报某财政局。财政决算财政统计办按某财政局规定的时间编制决算，决算编 制后经镇政府镇长、书记审核后，必须经人民代表大会常 务委员会审议、通过。收入管理1 .管理范围根据有关规定，属于本镇政府财政收入的有工商稅收、 农业发展资金以及预算外资金等财政性资金收入。2. 征收职责除税务机关征收的收入外，按规定的各费由有关职能 部门办公室负责征收，各分管领导及财政统计办负责协 调、检查、督促征收工作。3. 征收资金的管理各征收单位要严格按照国家规定的项目、范围、标准 和程序收取各项预算外资金。任何单位和个人不得违反国 家有关规定，擅自设立收费、基金项目，随意扩大范围和 标准，不得随意

10、缓收、减收、免收应收的预算外资金。各征收单位在征收预算外资金时，必须统一使用财政 部门印制的统一票据，对各项收入均要及时解入本镇政府 在银行开设的有关帐户，现金收入视款额大小必须在3天 内解入，凭支票或现金缴款单和收款票据向财政统计办结报。任何单位和个人不得截留、挪用、拖欠应上交资金， 不得以收抵支和私设小金库，严禁将资金转入其他帐户和 公款私存，发现问题将严肃处理。财政拨款财政统计办根据预算计划按时拨给一级预算单位。预 算计划内过拨，财政统计办根据用款单位填写的预算经 费请拨单签发。上级拨入专项资金已明确用款单位的， 由财政统计办长签字，镇长签发。在财政直接列支的一次 性补助款由分管领导和财

11、政统计办长按预算内容签字报镇 长签发。预算资金原则上不予调剂，特殊情况确需临时调剂或 提前拨款的，由财政统计办长根据资金情况签字报镇长签 发。支出管理1. 支出管理总则严格按镇人民代表大会批准的年度预算执行，各项支 出坚持统一领导、分块管理的原则，由各分管领导负责实 施。坚持镇长"一支笔”审批，财政统计办长、会计、出 纳共同把关，x万元以内由镇长签发，x万元以内由镇长 办公会议批准，镇长签发，x万元以上由党群扩大会议批 准，镇长签发。各项支出未明确签发人的，均由镇长签发。各项支出必须符合有关规定，不得擅自扩大开支范围, 提高开支标准，每张票据均要按规定签字，其中经手人要 写出开支用途

12、。同时一次性开支不得分开多张发票，搞多 次报销，不得用白条抵顶发票报销。每月编制报表报镇长、书记。2. 机关工作人员参加成人教育、职称考试支出1）经批准的机关工作人员参加各类成人教育，待毕业 后，凭毕业证书和学校开具的学杂费、报名费、考务费正 式收据按实一次性在报销标准额度内报销，报销限额标准 为中专300 0元，大专4000元，本科及以上的5 000元， 其余费用一律个人自理。2）领导同意并经某委组织部批准，参加研究生进修的 某管干部，凭学杂费、报名费、考务费正式收据按实在标 准额度内先预报销50%,结业后，凭结业证书再向所在单 位报销其余的5 0%。未结业的，不予报销其余的50%,就 读期

13、间其他费用一律由个人自理。3）企事业干部要求参加各类职称评审或继续教育的， 由本人提出申请，组织委员批准，待合格后，凭职称证书 和学校开具的报名费、考务费正式收据按实报销，其他费 用一律自理。3. 机关内部管理支出1）各办公室的报刊、书刊由宣传委员统一安排订购， 镇长签发。2）有关收费奖励和差旅费等由分管领导签署意见，财 政统计办长按规定标准审核，镇长签发。3）机关干部子女保育费由财政统计办长按有关规定签 发。4）各种会议和有关节日活动需资金支出，预算未安排 的应先填资金使用审批表报镇长审批，按批准金额使 用。上级或外单位来客确需用烟的到党群办按规定领取。5）在预算计划内的社会救济费200以内

14、的由分管领导 签发，200元以上的由分管领导签字，报镇长签发。6）凡新进人员第一个月的工资由镇长签发。4. 关于机关干部及其直系亲属病故或困难补助标准1 ）在职行政干部、企事业干部、职工以及离退休干部 的配偶及父母因病去世，根据家庭经济情况，给予补助 500 700 兀。2）获得某级以上荣誉称号或特殊情况的农村党员因病 去世，根据家庭经济情况，给予补助30 0-500元。机关临 时聘用人员病故可酌情给予补助。3）农村在职的党支部书记、村委会主任因病去世，根 据家庭经济情况和任期年限，给予补助30 0 -500元。4 ）在职行政干部、企事业干部、职工因家庭经济困难, 一般在年终根据本人申请可补助

15、30 0-500元，特殊情况另 行考虑。5）上述开支需报组织委员和党群副书记同意后，由镇 长签发。5. 差旅费支出1）出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按出 差的实际住宿天数报销，一般地区1 00元/天。特殊地区 150元/天。特殊情况经镇长批准，可酌情处理。2）会议、学习、参观、疗养、联系工作等出差，路途 较远，或任务紧急，需要乘坐飞机的，非特殊情况要先 经批准后方可乘坐。如因工作需要来回乘坐飞机的，经批 准后，方可报销。3）乘坐火车，从晚8时至次日晨7时之间，在车上过 夜6小时以上，或连续乘车时间超过12小时，可购硬席卧o4）乘坐火车慢车和直快列车的分别按慢车和直快列车 硬席座位票价

16、的60 %计发；乘坐特快列车的，按特快列车 硬席座位票价的50%计发；乘坐新型空调特快列车的和新 型空调直达特快列车的，分别按新型空调特快列车和新型 空调直达特快列车硬席座位票价的3 0%计发。5 ）夜间乘坐长途汽车、轮船最低一般舱位超过6小时的，每人每天按6）规定的标准，加发一天伙食补助费。6）出差人员的伙食费补助工作人员大某外的出差伙食补助费，不分途中和住 勤，每人每天补助标准为：一般地区15元，特殊地区20元。大某范围内出差不分途中与住勤，每人每天补助10元。某境内出差伙食补助标准为每人每月30元。驾驶员出 差伙食补贴按每人每天5元标准报销。7）工作人员参加部门、系统举办的短期培训班，培

17、训 期间食宿在培训单位或招待所的，伙食补助、差旅费补助 标准减半发给。参加大中专、研究生班学习的学员，伙食 费一律自理。8）招商引资等其他差旅费开支按上级有关规定办理。6. 公务接待费支出管理1）公务接待统一由党群办负责安排；2）各办公室遇有接待事务，事前应填写会议和来客 接待就餐审批单，报镇长签署同意后，由党群办统一安排。 离开本镇政府的接待事务事后必须补办相关手续。3 ）公务接待一般安排在食堂就餐，陪客人数不得超过 2人，视人数多少，每人每次可开支2 0-40元。4）由于工作需要，经批准确实需在营业性餐厅安排就 餐的，严格按批准标准接待，接待费开支必须及时结清， 财务结报不得超过一个月，逾

18、期不得列支。结报时，支付 凭证必须附详细菜单和审批单报销。5）各办公室的接待费不准多头列支，不得跨财务年度 列支，不准转嫁到下属和其他企业事业单位。6）凡属接待费开支报销，除按规定履行有关手续外， 财务审批小组定期对财务报销进行讨论同意并签字。7）将接待支出情况在机关内部进行不同形式的公布， 以接受监督，7. 工程建设支出管理财政建设资金的拨付：工程建设严格按照上级有关规 定程序操作办理，建设资金的拨付遵照“按计划、按程序、 按进度、按预算”的原则办理。1）实行工程预付款的项目，严格按招标文件和合同规 定以及工程进度等拨款。2 ）财政统计办发现建设单位有违规建设，如擅自改变 项目建设内容、提高

19、建设标准、超概算建设，未按规定办理概算调整的,可以暂缓或停止拨付资金。3 ）工程竣工结算：建设项目竣工初验后，施工企业应及时向建设单位提供完整的竣工结算书以及其他资料。主管单位收到施工企业编制的竣工结算书后,应及时整理工程结算资料，并在7日内将施工企业编制的竣工结算书, 造价10万元以上的工程，报某级财政部门审查；10万元以 内的工程，由管理小组审查或委托有资质的社会中介机构 进行审查确认，并将审查结果报某级财政部门备案。4）工程竣工验收超预算结算：因由不可预见等原因， 已经按规定办理工程增加或变动手续的，工程总额超出15% 的由管理小组讨论，报镇长办公会议讨论批准，其中超过x万元由管理小组提

20、交镇长办公会议讨论，然后报党群扩 大会议讨论批准。5）凡工程支出的票据，须由经办人、主管领导签署意 见，财政统计办根据合同和增减文书进行审核，然后由管 理小组牵头人签字，报镇长签发。8. 工资、福利、奖金及社保资金的提取应及时准确发放工资，按规定发放奖金、提取、交纳 住房公积金等社保费。财产管理财产管理必须按照“保证需要、节约使用，严格管理” 的原则进行管理，所有财产由综合办、财政统计办统一管 理，一般情况综合办管物，财政统计办管帐；为了切实保 护镇政府财产的完整，对各类固定资产，每年必须全面清 理一次，做到帐物相符，发现问题及时提出处理意见，并 填写年度固定资产核对表。1. 固定资产添置和保

21、管1）固定资产添置：必须严格按年初预算资金额度内执 行。需要添置财产由所需单位列出清单，送综合办、财政 统计办审核，然后按级申报审批，x万元以内由镇长审批，x万元以内由镇长办公会议审批，x万元以上由党群扩大 会议审批。2）固定资产购置须按政府采购制度和镇政府采 购管理制度的规定办理。属政府采购的资产，按采购程 序，报某采购办统一采购。不属政府采购的商品，由综合 办会同财政统计办询价采购。3）公有财产只能在办公室和公务活动中使用。领用时, 领用单位负责人和领用人均需填写财产使用卡，分别送党 政办和财政统计办备案。工作调动或工作岗位调整时须办 理移交手续。使用保管不当造成损坏或损失，要酌情赔偿 损

22、失。4）车辆的使用与保管按车辆使用管理制度执行。2. 固定资产报废、报损、房屋出售处理固定资产报废、报损、房屋出售处理固定资产报废、 报损或房屋出售处理时由综合办牵头，会同纪工委、财政 统计办以及使用单位等人员核价，然后按级申报审批。x 元以内由镇长审批，x万元以内由镇长办公会议审批，x 万元以上由党群扩大会议审批。经批准后，填制固定资 产报废、报损单，财政统计办凭报废、报损单办理财务核 销。3. 材料和低值易耗品的管理1）数量比较大的材料采购采用招标办法购买，招标时, 主管单位须会同纪工委、综合办、财政统计办参加。投标 企业须有2家以上。2 ）低值易耗品由党政办和财政统计办共同采购，一般 日常办公用品由党政办保管发放，特殊的配件随买随用低 值易耗品必须办理登记领用手续。3 ）具体按釆购管理制度执行。票证管理1. 各种票据由各办公室向财政统计办领用。2. 各种票据均应按规定的使用范围使用，一票一户， 一次一票。对缴款人每次缴款都必须开票，不得将几个人