会计稽核员岗位职责及工作制度（精编版）

1、会计稽核员岗位职责及工作制度会计稽核员岗位职责（一）帐务稽核：1. 各项支出凭证的审核事项。2. 各项收入帐项的审核事项。3. 各项摊提折旧的事项。4. 应收应付、预付帐的审核事项。5. 原物料、成品、在制品、存货估价的审核事项。6. 各厂厂务费用分摊方法的审核事项。7. 有关本公司所属各厂、各营业所、门市部、各厂仓库的财务查核事项。8. 营利事业所得税申报表及其他有关奖励减免项冃的审核事项。9. 其他有关调整记帐科冃，变更计算方法，减少支出的建议事项。（二）业务稽核：1. 各处厂业务工作进度的审核事项。2. 各处厂工作的进行是否依照规定的查核事项。3. 各项会议决定办理事项的追踪事项。4.

2、其他与业务稽核有关的事项。（三）财务稽核：1. 关财产的购置或处理的审核事项。2. 有关原物料采购招标比价的监督及价格审核事项。3. 有关对外订立财物契约的审查事项。4. 有关本公司及所属分支机构现金、票据、有价证券、应收帐款、银行往来 的抽查事项。5. 有关财产及原物料成品库存的抽查事项。6. 其他与财务稽核有关的事项。会计稽核工作准则：1 .本公司各部门及各下届营业单位的稽核工作，由管理部随时指定适当人员执 行稽核工作。2. 本公司稽核业务范围，定为帐务、业务、财务、总务、监验五项，除另有规 定处，悉以本办法规定办理。3. 稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签

3、 早。4. 稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽 察，每年稽察次数视事实需要而定。5. 稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事 前并应将各。单位已往及检查报告详予研究以作参考。6. 稽核人员于执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事 前并应将各。单位已往及检查报告详予研究以作参考。7. 稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露 予检查单位。8. 稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。 如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。9. 稽核人员对本公司各单位执

4、行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详 尽查询，并调阅帐册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。10. 稽核人员执行工作时，除将稽核凭证（或公文）交由受稽核单位主管验明外 工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。11. 稽核人员于稽核事务完妥后，就据实缮写检查报告书呈核。稽核工作计划表稽核类别稽核项冃估计 数 量抽样数量稽核时问稽核人员会同人员备注日常定期不定期起讫帐务稽核表记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项1 .每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者， 应查明其原因。2. 会计科冃、子冃、细冃有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以 及各项数字的计算是否正确。

5、3 .转帐是否合理，借贷方数字是否相符。4 .应加盖的戮记编号手续是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。5 .传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。6. 传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。7. 传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。8. 传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。帐簿检查时，应注意下列事项1. 各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记 的帐，是否当日记载完毕。2. 现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。3. 各科冃明细分类帐户或子冃之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科冃之余额相等，是

6、否按日或定期核对。相对科冃之余额是否相符， 有无漏转现象。4. 各种帐簿启用、移交及编制明细帐冃等，是否完备，并送该管税捐稽 征机关登记。5. 各种帐簿有无经核准后而自行改订者。6. 各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地贞等手续，是否依照规定办 理，误露的空白帐贞，有否划“ x”形红线注销，并由记帐员及主办会计 人员在“ x”处盖章证明。7. 活贞帐贞的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺 号。8. 旧帐簿内未用空白帐贞，有无加划线或加盖“空白作废”戮记注销。9. 各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿 的毁销，是否依照规定期限及手续办理。库存检查时，须注意

7、下列事项1、检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数冃查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数日现款、 银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数日加减 本日收支检点。支票签发数额与银行存款帐冃卡是否相符，空白末使用支票 是否齐全，作废部分有无办理注销。2、现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。3、库存现金有无以单据抵充现象。4、托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关帐表、凭证单 据。5、检查库存除查点数冃核对帐簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善, 币券种类是否分清。6、金库锁匙暨暗锁，密码表的掌握

8、部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位置等是否适当，严密办理。7、汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。8、内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。口9、内部往来或外县市单位往来帐，是否经常核对。10、营业日报表的记载是否与银行存款相符。11、检查县市单位各种周转金及准备时，应注意其限额是否适当。有无零星 付款的纪录，所存现款与未转帐的单据合计数，是否与周转金、准备金相符, 有无不当的垫款或已付款，而久未交货的零星支付或请购案件。报表检查，应注意下列事项1、各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。2、各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。3、数字计

9、算是否正确，签章是否齐全。4、报表编号、装订是否完整及符合规定。5、报表保存方法及放置地点是否妥善。财 务稽核表财务稽核检查有价证券时，应与有关帐表核对，并注意下列事项1 .购入及出售有无核准，手续是否完备2. 证券种类、面值及号码，是否与帐簿记载相符。3. 债券附带的息票是否齐全，并与帐册相符。4 .本息票有无到期或是否齐全，并与帐册相符。检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放库 内，并应根据开出收据的存根副本及有关帐册与库存查核者相符有无漏记， 如有 另存其他地点者，应查询原因并检阅其有关单据。各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。总务稽核表总务人事稽核一、检查各

10、项费用时，应注意下列事项：1 .总公司各单位，各项费用支付与物品领用是否已依规定呈核准许核销。2. 各县市单位的费用，是否在预算范围内，或经核准的范围内检支，是否有浪 费或业务上无需要的开支，各项费用的列支是否照规定办理。3. 各种单据是否齐全及手续是否完备。二、检查储藏物品，应注意下列事项：1. 储藏物品的种类、数量、价格是否与帐簿、（册、卡）记载相符，有无遗漏或 短少。2. 储藏物品的保管是否妥善。3. 储藏物品的质量、规格是否与购案相符。4. 领物凭证，是否均经有关人员签章始行核发。5. 已领物品未转账者，与储藏物品合计表，是否与帐面存量相符。6. 有无损坏待废物品，帐簿是否注明，所存应

11、报废物品，数量是否与帐簿记载 相符三、检查交通运输及设备登记卡附项设备登记卡时，应注意下列事项：1. 各种登记卡的设置登记及排列，是否依照规定随到随办。2. 各种登记卡的记载是否下正确详明。3. 核对财物有关的登记簿、备查簿、是否有未设登记卡或漏编号、漏记帐的财 物。4. 登记卡是否登记有关折旧、修理、添建及转移事项。5. 检查人员如认为必要时，得依据登记卡或财务登记有关帐簿，实地盘点或抽 查盘点，相互核对。四、营业用品器具是否编与设簿登记并查点是否齐全， 各种印章的保管是否妥善。五、人事检查应注意下列事项：1. 各单位办事人员每日是否按照规定时间办公， 并在签到簿上签到及有无迟到 早退现象。

12、2. 各单位办事人员对于顾客是否竭诚招待，有无稍有怠慢现象。3. 各单位冃前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符， 有无应增、应减现象4. 各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任适当，有无能力优异，表现特 优者，或办事颓废及品性不佳，且染有不良嗜好者。5. 各单位人员于上班时间中，其仪表，态度、变吐是否逾超公司的规定。6. 职员身份保证书，是否齐全，保证人是否已作好对保工作，并对保证人资产 价值评估，且是否阅览行政机关资料核对。非经常性实地对帐报告单单位名称：报告日期：年月电脑编号销货日期及品名资料提供日期资料提供时疑点问题事项实地核对结果：核对后建议事项以上由核对员填主管处理意见（寄营业部

13、那一份免 填）稽核组解决情形记录（寄营业部那一份免填）稽核组复核记录单位主管核对人员资料提供人员注：本表一式三份由对帐人共同填写，丁核对后当日提出，主管应于当日先将二、三联寄呈营业部及稽核组，最迟不得超过稽核次日客户名称实地对帐单地址合计尚欠并即付款货款欠明元0细日经理业务主任对帐人客户编卜歹0货核，前半催收，经核对无误,元，当填单注：本单只作证明用，收款应凭原始凭证。本单可催收对贱时应附原凭证未收收据检查报告表受检查部门检查日期年 月 日收费人员（或服务 所）收费记录簿应存数实存数备注张数金額张数金額受检单位主管：科长：受检查人:单位主管：会计处：检查人：收款收据领用单领用单位：年 月 日第

14、号主清款人管科长填 单款别金额领款收据领用日期年 月曰预计收到款项日期年 月曰指定经领人备注预计收款日距收据需要日期不得超过三日存货盘点与帐面调节表年 月 日 贞次:盘点单编号存货 编 号品 名 规 格单位库存数量单价金额帐面数量会计数量差异备注盘点 八、加减调整后数量单价金额第一联：会计科第二联：主管物资料自存存货盘点单口原料口在制品口废料编号品名规格第一联会计科 第二联：主管物资科 第三联：贴于物资存放位置单位口成品盘点时本物位置:盘点数量：更正：存货状况口良料料口废料其它备注复核员十记录员盘点员注：本单位事先编号，以利控制盘存单单位名称：盘点时间：编号：财产类别：存放地点：编号名称计量单

15、位数量单价金額备注盘点人签章节保管人签章实存帐存对比表 年月日单位名称：编号类别及名计量单位单价实存帐存对比结果备注数金数金盘盈盘亏称量额量额数量金额数量金额 会计人员签单 稽核人签章 现金盘点报告表单位名称: 实存金额帐存金额对比结果盈亏备注 盘点人签章 出纳员签章 负责人签章 制表人签章 结算款核对登记表结算性质对方单位应结金额核对金额备注应收款项1234567应付款项1234567 年月 日 xx公司银行存款余额调节表户口：帐号：年 月项冃金額项冃金額银行存款日记帐余额银行对帐单余额调节后余额调节后余额盘点人员编组表部门盘点 八、项冃日期盘点 八、人盘点日期:年 月 日会点八、人复盘人备

16、注结存调整表经营部门： 年 月 日no品名编号单位帐面结存数增加数减少数调整后结存数核准:复核:制表:式二联：财务部门踪 经管部门（白色）财务部甘 经管部门财务部门（红色）说明：本表由财务部门帐务员填制，由其主管复核.盘点工作开始前，帐务必须调整时，才编制本表.盘点统计表经管部门： 年 月曰品各编号单位数量数量数量数量数量合计式二联：财务部门* 经管部门（白色） 财务部门经管部门财务部门（红色）说明：盘点时，由盘点人点数秤重，由会点人填记. 同一物品堆置不同地方或分次点计时，依数量栏内逐一歹0计，事后再加以合计. 由会点人签章（复写），再送盘点及其主管（复盘人）签认. 盘点人应将盘点统计数量，

17、转记入盘存表盘存表财务经管部门主管：会点：部门主管：盘点:一式二联：财务部r 经管部门（白色）财务部甘 经管部门财务部门（红色）说明：存货外资产由经管部门填记帐载数量。存货不必先填帐数量。 实际盘存数量，由会点人填记，并计算其差异数，填记入差异数栏。 存货由盘点统计表转记实际盘点数量，然后列记帐载数量并求出差异数。 差异说明由经管部门填注，财务抽点通知单财务抽点通知单抽点抽点日期人员抽点项冃经管部门备注总经理盘点盈亏报告表品名料品编号资产规格单位帐面数量盘点数量盘盈盘亏差异原因说明拟处理对策及数量金额数量金额总 经 理 批 示财 务 部 门部主管主管制表经部主管主管经管人管部门式三联：（1财务部门 经管部门财务部门 f经理经管部门（白色）(2)财务部门经管部门财务部门总经理财务部门(红色)(3)财务部门经管部门财务部门总经理总经理室(黄色)现金盘点报告票据经管部门： 年 月曰no现金及零用金金額异常原因及说明盘点金额加：未报销费用借支合计帐面结存金额盘盈亏金额数量及金额、一票据项冃帐面数盘点数盘盈亏数拟处理对策张数金额张数金额张娄金額应收票据：代收库存小计应收保证金合计总经理部主管主管保管人会点八、人一式三联：（1）财务部门>经管部门财务部门总经理>经管部门（白色）（2）财务部门晩经管部门财务部门总经理财务部门（红色