损失金融论文范文-探讨金融资产减值模型的比较word版下载

1、损失金融论文范文:探讨金融资产减值模型的比较word版下金融资产减值模型的比较论文导读：本论文是一篇关于金融资产减值 模型的比较的优秀论文范文，对正在写有关于损失论文的写作者有一 定的参考和指导作用，论文片段：损失模型的比较分析 预期损失 模型与已损失模型在初始确认、后续计量及报表列示等方面的差异如 表1所示。 （三）预期损失模型的优点 1.理论上符合风险定 价管理原则。预期损失模型下，提前将预期信用损失纳入到利息收入 的计算中，在触发事件实际发生前不高估利息收入，使预期信用损失 在贷款组合存续期间得到了较早确认，不仅一、已损失模型（一）已损失模型的基本内容现行金融资产减值模型为“已损失模型”

2、 （incurred loss impairment model）o主要内容为：每个会计期末，需对金融资产进 行减值测试，若存在客观减值证据，则将金融资产的账面价值减记至 预期未来现金流量的现值，减记的金额确认为资产减值损失。其中， 对单项重要的金融资产进行单独评估；对单项不重要的金融资产单独 或组合评估。（-）c损失模型的不足1.理论上与风险管理理论存在不一致性。根据已损失模型的规 定，只有存在表明金融资产发生减值的客观证据时才能计提减值准 备，而对于未来信用损失，并不加以考虑，这与风险管理理论相悖。 风险管理理论认为，贷款总是存在风险，一组贷款必定会产生一定的 损失概率的。2已损失模型具有

3、顺周期效应。由于已损失模型要求存在减值 触发事件，导致信用损失将推迟确认，这必定引起金融资产的账面价 值与预期现金流量现值的不一致性。而一旦满足减值确认条件，该模 型确认的减值准备将对损益带来极大影响，此时确认的减值损失中部 分反映了本应在初始确认时反映的信用损失，产生顺周期效应。因此, 更早确认贷款减值可以降低金融危机带来的周期波动，有效缓解顺周 期效应。3产生顺周期影响，不利于金融稳定。在已损失模型下，银行 确认的金融资产减值准备无法得到有效积累以吸收经济下行产主的 信用损失，这导致在经济繁荣时期信贷的急剧扩张，经济萧条时期信 贷的急剧紧缩，不利于金融稳定。二、预期损失模型(一)预期损失模

4、型的基本内容预期损失模型(expected loss approach)又称为预期现金流 量模型(expected cash flow approach),是一种在确认资产账面价 值过程中考虑未来预期信用风险的策略。主要内容为：初始确认时就 要考虑到预期信用损失，并以此为基础确定实际利率，据此确认每期 的利息收入和减值准备；后续计量中要对预期信用损失不断进行修 订，以充分反映信用风险的变化。（二）与已损失模型的比较分析预期损失模型与己损失模型在初始确认、后续计量及报表列示 等方面的差异如表1所示。（三）预期损失模型的优点1 理论上符合风险定价管理原则。预期损失模型下，提前将预 期信用损失纳入到利息收入的计算中，在触发事件实际发生前不高估 利息收入，使预期信用损失在贷款组合存续期间得到了较早确认，不 仅可以真实反映资产的净收益情况，也符合通行的风险定价管理方 式。2更具前瞻性，在一定程度上能够避开顺周期效应。预期损失 模型下，对金融资产进行初始确认时就考虑预期信用损失，将信用损 失的确认时点提前，并在其全部存续期间摊销损失金额。当损失实际 发生时，对资产价值及企业损益造成的影响没有已损失模型下大。在 一定程度上可以避开顺周期效应。3更符合会计谨慎性原则。预期损失模型下，用于计算利息收 入的实际利