捐赠财政税收论文范文-浅议不可不知的捐赠税筹法word版下载

1、捐赠财政税收论文范文:浅议不可不知的捐赠税筹法word版下载导读：本论文是一篇关于不可不知的捐赠税筹法的优秀论文范文，对 正在写有关于捐赠论文的写作者有一定的参考和指导作用，论文片 段：得仍为5000元，在无捐赠情况下，则4月应纳税额为=(5000- 1600) x 15%-125=385元。 如果柳女士转变做法，3月捐赠1020 元，剩余980元改在4月捐赠。按规定，980元属于30%以内的捐赠 额可直接扣除，则4月柳女士应纳税额为：(5000-1600-980)x15% 125=238元。由此可见，同样是捐赠2000元，但重新安排捐赠额 后，柳女士可以少缴税385-238=147元。为了鼓

2、励公益、救济性捐赠，国家规定捐赠者可以将一部分收入从 应纳税所得额中扣除，抵免部分税款。对于这样名利双收的事，个人 应如何在符合税法规定的情况下，充分利用、调整捐赠限额筹划个税, 达到利国利民更利自己的冃标？全额扣除是首选捐赠者缴纳个税时，如果希望能将捐赠款项全部抵扣，就需要 捐赠人选择合适的捐赠途径。我国税法规定，规定的一些公益、救济 捐赠可以在个人所得税前全额扣除应纳税所得额，其目的是引导纳税 人的捐赠方向，在这些方面更好为社会和国家减轻负担。规定可以全额扣除的捐赠有将近20项（相关内容参见本刊2006 年第8期享受行善的税收减相关免一一编者注），捐赠者应该有 所选择。另外，根据财政部、国

3、家税务总局关于2010年上海世博 会有关税收政策理由的通知规定，从2005年12月31日起，对个 人捐赠、赞助给上海世博局的资金、物资支出，在计算应纳税所得额 时予以全额扣除。例如王先生2006年3月份取得工资薪金收入6800元，当月通 过中国青少年发展基金会对外捐赠2000元。则捐赠支出允许税前全 额扣除：该月王先生应纳个人所得税额=（6800- 1600-2000） x 15 % - 125（速算扣除数）二355元，比捐赠前少缴税300元。限额扣除有技巧个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其 他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠的，应 纳税所得额30%以内

4、的捐赠额，可以冲抵其应纳税所得额。对于这 种无法全额抵扣的情况，捐赠者应该如何筹划以更多抵扣个税呢？单一所得：分次安排柳女士 2006年3月共取得工资、薪金收入5000元，本月对外 捐赠2000元，贝旅允许税前扣除的捐赠额=(5000-1600) x30%二1020 元，其 3 月应纳税额二(5000 1600 1020) x 15% 125=232 元。假 设柳女士 4月的工资、薪金所得仍为5000元，在无捐赠情况下，则 4 月应纳税额为二(5000 1600) x 15% 125二385 元。如果柳女士转变做法，3月捐赠1020元，剩余980元改在4月 捐赠。按规定，980元属于30%以内

5、的捐赠额可直接扣除，则4月柳 女士应纳税额为：(5000-1600-980) x 15% -125=238元。由此可 见，同样是捐赠2000元，但重新安排捐赠额后，柳女士可以少缴税 385238二 147 元。多项所得：适当划分孙先生2006年2月取得工资、薪金所得8800元，特许权使用 费所得10000元，稿酬所得4000元。孙先半准备向希望工程捐赠5400 7g o方案一：全部用特许权使用费向希望工程捐赠5400元。则孙先 生该月份纳税情况如下：工薪应纳税额= (8800- 1600) x20% 375二 1065 元；稿酬所得应纳税额= (4000 - 800)x20 % x (1- 3

6、0%)二448元；特许权使用费所得税前允许扣除捐赠额二10000x(1 20%) x30%二2400元，特许权使用费所得税应纳税额二(10000 2400) x (1 - 20 % ) x20 % 二 1216 元。合计应纳税额1065+448+1216二2729 元。方案二：根据税法相关规定，部分抵扌ii的30%的上限计算，工 薪所得扣除限额二(88001600)x30%二2160元；特许权使用费所得 扣除限额=2400元；稿酬所得扣除限额：(4000 800) x30% =960元 扣除限额合计5520元。孙先生如果对5400元捐赠款进行精心筹划，根据各项应税所得 的扌ii除限额分别按税率

7、高低从三项所得中拿出相应数额进行捐赠。即 特许权使用费捐赠2400元，工薪所得捐赠2160元,稿酬所得捐赠 840元，那么：工薪所得应纳税额=(8800-1600-2160) x20%375二633 元；特许权使用费所得税应纳税额二(10000 - 2400) x (1 20%) x20%二 1216 元；稿酬所得应纳税额=(4000-800-840) x20% x (130%)= 330. 4 元。应纳税额合计633+1216+3304二2179. 4元。显而易见，通过对捐赠额在多项收入中适当划分，充分利用扣 除限额，孙先生可少纳税2729-21794=54960元。捐赠渠道要选择税法规定，

8、纳税人的捐赠支出，在计征个人所得税时，须具备 一定条件才可以在所得税前扣除。特别需要注意的是，捐赠必须通过 中国境内的非营利的社会团体、国家机关，纳税人直接向受赠人的捐 赠不得在税前扣除。张先生、刘先生2005年12月各获得10000元的劳务酬劳，两 人当月都向我国某地震灾区捐款3000元。其中张先生将3000元通过 民政部门捐赠给地震灾区，而刘先生将钱直接寄往受灾地区。那么， 两人各应缴纳多少个税呢？分析：张先生捐赠的方式、额度都符合现行个人所得税有关法 规规定，则这3000元可在应税所得额中扣除。张先生扣除限额 二 10000x (120%) x30%二2400 元,应纳税额=(10000-2400) x (1 20%) x20%二 1216 元，实际收入为 10000-2400-1216=6384 元。 刘先生捐赠的3000元虽然也是捐往受灾地区，但捐赠款没有通过中 国境内非营利的社会团体、国家机关进行，故其所捐赠的3000元不 得在税前扣除,则应纳税额二10000x (120%) x20%二1600元,实 际收入为10000-3000-1600=5400元。正是因为