产品盈亏平衡分析

1、产品盈亏成本专题分析2012 年 1 至 9 月份，公司从设计源头、工艺流程、原材料采购、生产加工、生产管理等方面采取一系列降低成本措施，旨在降低产品生产成本，提高产品盈利能力。设计方面，推行了标准化和模块化设计，推出了电液控产品标准型； 生产上通过优化生产组织流程和工艺技术手段，简化环节，提高生产效率；系统梳理了产品使用中存在的质量问题，制定和严格执行了相应措施， 提高产品一次交验合格率和使用可靠性，降低了返修和售后服务成本。本次成本分析将根据公司目前边际贡献水平，结合固定成本费用总额，进行盈亏平衡分析，测算出盈亏临界点时的产品销售收入。一、 成本费用总额分析2012 年 1-9 月成本费用

2、总额约3619 万元，其中，变动成本 1976万元，占成本费用总额55% ，固定生产成本 776万元，占成本费用总额 21% ，销售费用 476万元，占成本费用总额13% ，管理费用 390 万元，占成本费用 11% 。2012 年 1-9 月成本费用构成表单位：万元项目金额占比变动生产成本1976 55% 变动成本小计1976 55% 固定生产成本776 21% 销售费用476 13% 管理费用390 11% 固定成本费用小计1642 45% 合计3619 二、产品成本分析2012 年 1-9 月产品成本总额约2753万元，其中，固定生产成本总额为 776 万元，占成本总额28% ；变动成本

3、总额为1976 万元，占成本总额 72% 。固定成本中， 职工薪酬为 455 万元，占成本总额 17% ，折旧费为 194 万元，占成本总额 7% ；变动成本中，原材料为1099 万元，占成本总额40% ，外协费用为 847 万元，占成本总额31% 。2012年 1-9 月产品成本构成明细入下表：2012 年 1-9 月主营业务成本构成表单位：万元项目金额占比职工薪酬455 17% 折旧费194 7% 水电费86 3% 差旅费15 1% 业务招待费15 1% 修理费9 办公费2 固定成本小计小计776 28% 原材料1099 40% 外协费用847 31% 机物料消耗6 周转材料摊销9 运输费

4、5 劳动保护费2 安全生产费用1 邮电通讯费1 其他7 变动成本小计1976 72% 合计2753 三、边际贡献分析2012 年 1-9 月实现产品销售收入3106 万元，产品成本2778 万元，其中产品变动成本为1976 万元，实现边际贡献1130万元，边际贡献率为 36% 。2012 年 1-9 月边际贡献分析单位：万元项目金额产品销售收入3106 产品变动成本1976 边际贡献1130 边际贡献率36% 四、盈亏平衡分析预计 2012 年 1-12 月固定成本费用总额为2793 万元，其中职工薪酬 1650 万元，占固定成本费用总额59% ；折旧费 293 万元，占固定成本费用总额 10

5、% ；不含职工薪酬的销售费用329 万元，占成本费用总额 12% ；不含折旧、摊销、薪酬的管理费用172 万元，占成本费用总额 6% 。2012 年 1-12 月固定成本费用明细表单位：万元项目金额占比职工薪酬1650 59% 其中：生产926 33% 销售费用355 13% 管理费用369 13% 折旧费293 10% 其中：生产用260 9% 管理费用33 1% 无形资产摊销160 水电费118 4% 差旅费34 1% 业务招待费21 1% 修理费13 0% 办公费3 销售费用（不含薪酬）329 12% 管理费用（不含折旧、摊销、薪酬）172 6% 合计2793 公司边际贡献率为36% ，预计本年发生固定成本费用总额2793万元，盈亏平衡点为产品销售收入7761 万元，即当产品销售收入达到 7761 万元时，公司营业利润为0。当产品销售收入高于7761 万元时，公司开始盈利，当产品销售收入低于7761 万元时，公司处于亏损状态。盈亏平衡分析表单位：万元边际贡献率36% 36% 36% 36% 36% 36% 36% 36% 36% 36% 目标销售收入3500 4500 5500 6500 7000 7500 7761 8000 8500 9000 边际贡献1260 1620 1980 2340 2520 2700 2794 2880 3060 3240 固定成本费用2793