避税财政税收论文范文-简谈企业节税与合理避税word版下载

1、避税财政税收论文范文:简谈企业节税与合理避税word版下导读：本论文是一篇关于企业节税与合理避税的优秀论文范文，对正 在写有关于避税论文的写作者有一定的参考和指导作用，论文片段： 摘要：当前企业之间的竞争越来越激烈，在既定的利润空间下，税 收制约是企业提高竞争力的有效途径。企业通过进行适当的避税和节 税，使企业实现最低化的税负，对企业的经营发展具有重要作用。节 税与合理避税是进行税收制约的重要途径。本文首先对节税与合理避 税的概念进行了比较，指出了节税与避税的理由和动机，分析了节税 与合理避税的策略，并结合实例说明节税和合理避税的具体措施，最 后做了总结。关键词：税收制约节税合理避税企业要实现

2、对税收的有效制约，必须进行税务筹划。在遵守和 尊重税法的前提下，运用纳税人的权利，减轻税负，更好地实现财务 目标。节税与避税是税务筹划的主要途径。节稅与避税都能实现税收 规避，但二者之间存在区别。本文拟从节税与避税的含义以及理市、 动机出发，分析企业节税与合理避税的措施，为实现企业税收的有效 制约提供借鉴。一、节税与合理避税的概述（一）节税节税对企业来说就是纳税人利用税法提供的优惠政策以及政策 空白，通过税收筹划实现税收制约。首先，节税不能违反法律，是在 合法的条件下进行的最优化选择。其次，企业节税符合政策立法意图, 是优惠政策实现宏观调控目的的载体。第三，节税是在合理筹划基础 上进行的；另外

3、，节稅的表现形式多种多样，随着国家和地区的不同 而有所差别。（二）合理避税避税是在不违反法律的前提下，通过对经营活动和财务活动精 心安排，以达到减轻税收负担的目的。避税往往是利用税法的不健全, 或者是规定模糊之处，选择有利于口身的策略达到减少应承担的纳税 数额的冃的。合理避税的前提同样是要合法，也需要进行严密的策划, 与节税不同的是，要进行合理避税必须对企业自身适用的法律必须十 分熟悉，通过了解、研究，找出其中的漏洞，加以巧妙安排，实现减 轻税负的目的。（三）节税与合理避税的异同节税与避税的主体都是纳税人；方式是缩小课税对象，减少计 税依据；目的都是纳税人想减少纳税义务，达到不交税或少交税的目

4、 的。合理避税的结果就是节税。但节税是顺应立法精神的，而避税是违背立法精神的，从一定 作用上说是用不违法的手段逃避了纳税的义务，一方面会减少国家的 税收，另一方面扭曲了税法征管的本意。（四）节税与合理避税的动机与理由首先是市场竞争与利益的推动，面对激烈的市场竞争，总利润 空间往往有限，净利润等于总利润减掉税收后的余额，既定的利润总 额下，减少税收能够提高净利润，在市场竞争中占有优势。其次税收 政策的差异为避税提供了条件，再者就是税法规定的不完善性使节税 避税成为可能。二、企业节税与合理避税的依据与策略（一）企业节税与避税的依据1、依据税基企业通过缩小税基的策略减轻税收负担或者免除纳税义务。在

5、适用税率一定的条件下，税额的大小与税基的大小成正比。税基越小, 纳税人所负有的纳税义务越轻。缩小税基主要途径是增加营业成本与 营业费用。2、依据税额这常常与税法中的税收优惠相联系。包括的全部免征、减免等。 有些企业本来不符合免税或减征的条件，但是通过转变企业所属经济 性质或者转变内部组织结构等办法，使其符合免税或减征税的条件， 从而减轻税收负担或免除纳税义。3、依据税率是指企业通过一定的合法途径，使其所拥有的课税对象直接适 用于较低的税率计税，以达到减轻税收负担的目的。这主要是基于纳 税主体的地位不平等引起的，同一种税，课税的地区、行业不同，税 率也不相同。(-)节税与合理避税的途径1、利用固

6、定资产折旧折旧费用提取比例和期限不同，会对所得税的课征时间与数量 产生影响。企业可以选择适当的折旧政策规避税收。一方面可以利用 延长折旧年限而产生的时间差进行节税，另一方面还可以利用缩短折 旧年限而产生的时间差进行节税。刚刚起步的企业可以利用延长折旧 年限的方发达到税后规避的目的，成熟的企业可以利用后者达到避税 和节税的目的。2、利用税收优惠这种策略是通过研究法律政策的规定，而采取措施达到节税和 避税的目的。税法里面每一种税收都有相应的减免、优惠政策，企业 可以利用自身的成立地、所属行业等方面入手考虑税收的优惠政策， 并利用相关的优惠政策进行管理经营的决策。例如企业加大高新技术 研发的支出，可

7、以按照一定的比例抵税；转变企业的注册经营地点， 在西部地区建立分公司享受税收的优惠；引进国家扶植产业、生产线、 技术创新等获得税收优惠。3、收买亏损的公司通过此种策略进行节税和合理避税同样是利用了税法的规定， 只不过这是对税法政策的一种灵活运用。税法规定，企业合并后亏损 准予结转，这样有盈利的公司就可以与有亏损的公司合并，将利润转 移到亏损公司的账上。按照税法的规定，这是一种亏损的冲抵，但实 际上是隐蔽了盈利公司的利润，减少了所得税数额。在合并之前，盈 利公司需要交纳税收，亏损企业不用交纳，合并以后的企业不用或者 少交税收，这样便达到了避税与节税的目的。（三）节税与合理避税的具体应用节税与合理

8、避税的策略众多，节税与合理避税的具体策略贯穿 于企业整个生产和经营过程中。1、生产环节中的节税与避税我国正处于发展的转型时期，国家大力支持高新技术创新型、 环保型及创新型企业的发展，清洁能源受到社会的青睐，国家为这些 企业提供税收优惠。以电力企业为例，电力企业作为国民经济的支柱 发挥了巨大的作用，传统的煤炭发电难以享受税收优惠，电力企业可 以大力发展清洁能源发电，在生产环节将自身的性质由传统企业转到 新型环保型企业这一类型，享受税法带来的税后优惠。同时可以在政 策优惠区域创办新型能源主产基地，同样可以享受税收优惠。国家支 持为支持新创办企业的发展，在政策上给予了优惠，新创企业为了更 好的利用国

9、家的优惠政策，可以一方面推迟获利年度，一方面投入更 多的广告费用，打造自己的品牌产品，使产品的市场占有率不断得到 提升，在所得税减免限期内充分提高企业的利润率，同时也相应多给 国家作贡献。另外，企业产品原材料的选择上也可以充分利用税收优 惠实现节税的目的，例如，我国资源综合利用企业所得税优惠目录 里面规定了能够获得税收优惠的资源，相关企业如果以优惠目录列示 的资源作为产品的主要原材料，来生产国家非限制和禁止，并符合国 家和行业相关标准的产品，那么产品所获得的收入可以获得税收优 惠。2、投资决策中的节税与避税企业的投资决策应该充分考虑税收政策在不同的企业类型、投 资区域、投资期限等方面的差异。首

10、先，要了解国家对哪些区域，在哪个具体时期内有一定的政 策倾斜。国家在西部地区、灾后重建地区投资有较好的优惠政策，国 家往往明确规定企业向灾区捐款、投资税收扣除等系列灾区重建的 减免政策，如果企业在此时能够抓住有利时机，便可以使企业少交税 款。其次，在选择投资行业时，应关注税收政策的导向，合理选择 所投资的行业。例如，为了建设资源节约型、环境友好型社会，完成 “十二五”规定的节能减排目标，国家目前支持鼓励节能环保和高新 技术企业的发展，企业经过相关部门认可后，其所得税可按15%的税 率缴纳；新创办的高新技术企业，在所得税方面有较高的优惠，可以 免征两年；另外，国家为支持资源循环利用，提高资源的利

11、用效率， 对企业有效利用“三废”、保护环境的行为也有相应的优惠政策。第三，投资方式应尽量选择实物投资和无形资产投资。利用设 备投资，不但能减少实际投资金额，而且可以用设备折旧费或无形资 产摊销作为税前扣除金额，达到避税与节税的目的。例如，国家为了 节约资源、保护环境，从税收入手进行宏观调控，税务部门公布了节 能节水专用设备企业所得税优惠目录、环境保护专用设备企业所得 税优惠冃录和安全生产专用设备企业所得税优惠冃录，规定了 企业采购节能节水、环境保护和安全生产等设备在税收方面获得的优 惠。如果企业能够抓住这一机会，顺应国家政策并合理筹划，便可以 实现节税的目的。3、财务核算和财务成果分配中的节税与避税最终财务成果核算中，可以运用相关财务技巧实现节税与避税。 比如在财务核算中，成本费用能够冲减利润，可以通过提高成本费用 来降低应交税款；可以灵活运用固定资产折i口，通过选择快速折旧或 者增加折旧年限的策略达到节税的目的；兼营不同货物的企业可以分 别核算分别计税，防止合并后按较高的税率计增值税。三、结束语节税与合理避税既有共同点也有区別，二者都可以达到税收规 避的冃的。面对激烈的市场竞争，企业应该充分重视节税与合理避税 的作用，通过合法手段达到税收规避的目的，提高自身的利润和在