模拟做账太原科技大学

1、太 原 科 技 大 学 模 拟 做 账 6 0 笔 业 务 说明：相关原始凭证、会计估计、会计政策、期初数据等见老师给出的资料，本文本只给 出分录答案，望太原科技大学 华科学院、经管学院 会计学专业的同学在模拟做账、模拟 审计时可以看到此文本以作参考，本分录 %正确， 后面几个分录或许和老师给出的原始凭 证不对应，那是老师错了，关于这一点已与老师沟通，老师同意修改，因是模拟做账，同 学们可以自己修改一下原始凭证，以保证记账凭证与原始凭证的一致 性。 2021 年年 12 月 1 日，收到光明集团公司追加投资 500 万元，款项存入银行。摘要：收到光明集团的投资借：银行存款 -市工商银行 5 0

2、00 000贷：实收资本 -光明集团 5 000 000 附原始凭证 贰张2. 2006年 12月 1日，为明年 2 月建新办公楼，借入三年期借款，月利率 %，款项已划入 存 90 款账户。摘要：为新建办公楼借入长期借款借： 银行存款市工商银行 2 000 000贷：长期借款市工商银行 2 000 000 附原始凭证 壹张 年 12 月 3 日，购入大型计算机一台，相关款项均已支付。摘要：购入大型计算机附原始凭证 肆张 )附原始凭证 贰张 )41000 元。附原始凭证 壹张 )应交税费 -应交增值税(进项税额) 51 007贷：银行存款 -市工商银行351 000库存现金 1004. 2006

3、 年 12月 4日，转账交纳上月税费 53000元。摘要：转账缴纳上月税费借：应交税费 -未交增值税 25 000- 应交城市维护建设税 2 000- 应交营业税 3 000-应交企业所得税 15 000-应交教育费附加 8 000贷：银行存款 -市工商银行53 000年 12 月 5 日，转账支付应付广州钢铁股份货款 摘要：转账支付前欠广州钢铁货款借：应付账款 -广州钢铁公司 41 000贷：银行存款 -市工商银行 41 0006. 2006年12月6日，销售产品P56,款项存入银行。摘要：销售 P56 电焊机给长征机械厂 借：银行存款 -市工商银行 113 607贷：主营业务收入 -P56

4、97 100应交税费 - 应交增值税销项税额 16 507 附原始凭证 叁张 7. 2006 年 12月 7日，签发现金支票提取现金 3000元备用。 摘要 ：提取备用金 借：库存现金 3 000贷：银行存款 - 市工商银行 3 000附原始凭证 壹张 年 12 月 8 日，用银行存款归还已到期的开展银行贷款本息。 摘要：归还开展银行短期借款 借：短期借款 -开展银行100 000应付利息-开展银行2 000财务费用-利息支出1 000贷：银行存款 - 市工商银行 103 000附原始凭证 壹张 年 12 月 8 日，购钢板 4000 千克，单价 20 元，货款已付。 摘要：购钢板借：材料采购

5、 - 钢板80 000应交税费 -应交增值税进项税额 13 600贷：银行存款 -市工商银行 93 600 附原始凭证 贰张10 .2006 年12月 8日，用现金支付钢板运杂费 300元。摘要：支付购钢板运杂费借：材料采购 - 钢板 300贷：库存现金 300附原始凭证 壹张 11. 2006 年12月 8日，签发现金支票从银行提取现金 15000元备用。摘要：提取备用金借：库存现金 15 000贷：银行存款 - 市工商银行 15 000 附原始凭证 壹张 年 12 月 9 日，张三借支差旅费 1000 元，付给现金。摘要：张三借支差旅费借：其他应收款 -张三 1 000贷：库存现金 1 0

6、00 附原始凭证 壹张 13. 2006 年 12 月 10日，以现金发放本月工资 15000 元。摘要：以现金发放本月工资借：应付职工薪酬 -工资 15 000贷：库存现金 15 000附原始凭证 壹张 年 12 月 11 日，接银行通知，收回上月上海华联股份欠款 20 000 元摘要：收回上海华联上月欠款借：银行存款 -市工商银行 20 000贷：应收账款 -上海华联公司 20 000附原始凭证 壹张 2 万元，八成新年 12 月 12 日，盘点发现账外设备一台，估计原值摘要：盘盈一台设备电机借：固定资产 -电机 16 000贷：以前年度损益调整16 000附原始凭证 壹张 16. 200

7、6 年12月 13日，转账预付 10000元给宏图公司，准备用于购置材料摘要：预付宏图购材料款借：预付账款 -宏图公司10 000贷：银行存款 - 市工商银行 10 000 附原始凭证 壹张 年 12 月 14 日，用存款转交职工培训费 5000 元。摘要：支付职工培训费借：应付职工薪酬 -职工教育经费 5 000年 12 月 14 日，收到 8 日采购的钢板，验收入库摘要：8 日购置的钢板验收入库借：原材料 -钢板 80 000材料本钱差异 - 钢板 300贷：材料采购 -钢板 80 300 附原始凭证 壹张19. 2006年12月15日，销售P56产品，收回18000元，余款未收。摘要：销

8、售 P 56电焊机给大发公司借：银行存款 -市工商银行18 000应收账款-大发公司96 660贷：主营业务收入 -P5698 000应交税费-应交增值税销项税额 16 660 附原始凭证 肆张20. 2006 年 12 月 16日，预收红日公司购货款 100000元。摘要：预收红日公司购货款借：银行存款 -市工商银行 100 000预收账款-红日公司100 000 附原始凭证 壹张21. 2006 年 12 月 18 日，购铝材 3500 千克，单价元，运费 900 元。购入材料款已签发转账支票付款，运费现金支付。摘要：购铝材借：材料采购 -铝材68 842应交税费 - 应交增值税进项税额

9、11贷：银行存款 - 市工商银行79库存现金 900 附原始凭证 叁张 年 12 月 19 日，收到 18 日采购的铝材，验收入库。摘要： 18 日购置的铝材验收入库借：原材料 -铝材 70 000贷：材料采购 -铝材68 842材料本钱差异 -铝材 1 158 附原始凭证 壹张年 12 月 19 日，收到鸿业公告公司违约金 1000 元，存入银行。 摘要：收到鸿业公司违约金借：银行存款 -市工商银行1 000贷：营业外收入 -罚没利得 1 000 附原始凭证 贰张100 00024. 2006年 20日，购铜材 5000千克，单价 30元，运费 300元，用银行存款支付元，其余暂欠。摘要：购

10、铜材应交税费 -应交增值税进项税额 25 521贷：银行存款 -市工商银行100 000库存现金 300 应付账款-湘江物资公司 75 500附原始凭证 肆张25. 2006 年12月20日，企业管理部门报销办公用品 3 000 元，签发现金支票。 摘要：管理部门报销办公用品费 借：管理费用 -办公费 3 000贷：银行存款 -市工商银行 3 000 附原始凭证 贰张26. 2006 年12月21日，转账支付管理部门报刊杂志费 1 500 元。 摘要：支付管理部门报刊杂志费 借：管理费用 -办公费1 500贷：银行存款 - 市工商银行 1 500 附原始凭证 贰张 27. 2006 年12月2

11、1日，处理无法支付长久公司的款项 1 400 元。 摘要：处理无法支付长久公司款 借：应付账款 -长久公司1 400贷：营业务收入 -无法归还账款 1 400 附原始凭证 壹张28. 2006 年12月 22日，职工王兰报销医药费 320元，现金付讫摘要：王兰报销医药费 借：应付职工薪酬 - 职工福利 320贷：库存现金 320 附原始凭证 壹张 29. 2006 年12月 22日，收到 20日采购的粗铜，验收入库。 摘要： 20 日购置的铜材验收入库 借：原材料 -铜材150 279贷：在途物资 -铜材 150 279 附原始凭证 壹张30. 2006 年12月 22日，用现金支付公司办公室

12、 费用 200元。 摘要：支付办公室 费 借：管理费用 - 费 200贷：库存现金 200附原始凭证 壹张 31. 2006 年12月 22日，公司技术科王大庆报销差旅费 800元，余款退回 摘要：王大庆报销差旅费 借：管理费用 - 差旅费800库存现金 200贷：其他应收款 -王大庆 1 000附原始凭证 贰张 32. 2006 年12月 23日，转账支付广州钢铁股份货款 10000元摘要：支付广州钢铁公司货款借：应收账款 -广州钢铁公司 10 000贷：银行存款 - 市工商银行 10 000 附原始凭证 壹张 130000元。33. 2006年 12月 23日，接收捐赠不需安装设备 1台，

13、按有关规定确定其价值 摘要：接收捐赠设备车床 借：固定资产 -车床130 000贷：营业外收入 -捐赠利得 130 000 附原始凭证 壹张34. 2006 年12月 23日，用存款支付车间用房屋租金 1500元。 摘要：支付车间房屋租金 借：制造费用 1 500贷：银行存款 -市工商银行 1 500附原始凭证 壹张35. 2006 年12月 24日，现金支付职工赵六困难补助 300元。 摘要：支付赵六困难补助 借：应付职工薪酬 - 职工福利 300贷：库存现金 300 附原始凭证 壹张 36. 2006年12月25日，销售已预收款的P55产品10台及配件给红日公司。摘要：销售 P55 及配件

14、给红日公司借：预收账款 -红日公司490 230贷：主营业务收入 -P55 380 000- 配件 39 000应交税费-应交增值税销项税额 71 230 附原始凭证 贰张37. 2006 年12月 25日，用现金支付所销产品的运费 400元。摘要：支付销售产品运费借：销售费用 - 运输费372应交税费 - 应交增值税进项税额 28贷：库存现金400附原始凭证 壹张 38. 2006 年12月 25日，本月盘盈的固定资产经批准转为留存收益。摘要：盘盈电机转为留存收益借：以前年度损益调整 16 000贷：盈余公积 -法定盈余公积 1 600利润分配-未分配利润 14 400 附原始凭证 壹张39

15、. 2006 年 12 月 27日，支付广告费 5000 元。摘要：支付给金太阳广告公司广告费借：销售费用 -广告费 5 000银行存款-市工商银行 5 000 附原始凭证 贰张40. 2006 年12月 28日，违反有关规定被处以罚款 1 300 元。 摘要：支付给市环保局罚款 借：营业外支出 -罚没支出 1 300贷：银行存款 -市工商银行 1 300附原始凭证 贰张41. 2006 年12月 29日，存款支付生产厂房修理费 4 000 元。 摘要：支付给向阳公司厂房修理费 借：管理费用 -修理费 4 000贷：银行存款 -市工商银行 4 000 附原始凭证 贰张42. 2006 年12月

16、 30日，计算本月应付借款利息。 摘要：计提本月应付借款利息 借：财务费用 -利息支出51 000在建工程 -基建6 000贷：应付利息 -工行 39 000长期借款 -应计利息建行 6 000- 应计利息市工商 12 000 附原始凭证 壹张 43. 2006年 12月 31日，领用材料 182 500元，其中生产产品用 170 000元，一般消耗 5 000元，企业管理用 7 500 元。 摘要：直接材料的归集分配 借：生产本钱 -P55 70 000-P56 100 000制造费用 5 000管理费用 -物料消耗 7 500贷：原材料 -钢板100 000-铝材82 500 附原始凭证

17、壹张44. 2006 年12月 31日，分配本月发出材料应负担的材料本钱差异 摘要：分配本月发出材料本钱差异 借：生产本钱 -P55-P56制造费用管理费用 -物料消耗贷：材料本钱差异 -钢板 1 000- 铝材1 附原始凭证 壹张 45. 2006 年12月 31日，分配本月应付职工工资摘要：分配本月工资借：制造费用1 000生产本钱 -P552 400-P569 600管理费用 -工资2 000贷：应付职工薪酬 -工资 15 000 附原始凭证 壹张46. 2006 年 12月 31日，根据在岗职工数量和历史经验数据等计提职工福利费，按照有关规定计提本月职工教育经费和工会经费。摘要：计提本

18、月职工教育经费、工会经费等借：制造费用 175生产本钱 -P55 420-P56 1 680管理费用 -福利费280- 工会经费40职工教育经费 30- 工会经费300- 职工教育经费 225 (附原始凭证 壹张 )47. 2006 年12月 31日，当月计提固定资产折旧，摊销无形资产和长期待摊费用 摘要：计提固定资产折旧借：制造费用 42管理费用-折旧费22 306贷：累计折旧 - 车间 42- 管理部门 22 306附原始凭证 壹张 )摘要：无形资产摊销借：生产本钱 -P55 2 000-P56 1 000贷：累计摊销 -P552 000-P561 000附原始凭证 壹张 )摘要：长期待摊

19、费用摊销借：制造费用6 000贷：长期待摊费用6 000附原始凭证 壹张 )48. 2006 年12月31日，接到银行通知，应支付本月电费 20 000 元摘要：应支付给市供电公司本月电费借：管理费用 -电费4 000制造费用 16 000贷：应付账款 -市供电公司 20 000 附原始凭证 贰张49. 2006 年12月 31日，将本月发生的制造费用结转到生产本钱。 摘要：制造费用结转到生产本钱 借：生产本钱 -P55 14-P56 57贷：制造费用 72 附原始凭证 壹张 50. 2006 年12月 31日，计算并结转完工验收入库产品本钱。 摘要：结转完工验收入库产品本钱 借：库存商品 -

20、P55 89-P56 169贷：生产本钱 -P55 89-P56 169附原始凭证 叁张 51. 2006年12月 31日，按全月一次加权平均法结转已销产品本钱， 发出配件的本钱为 30000元。摘要：结转已销产品本钱借：主营业务本钱 -P55 135-P56 135- 配件 30 000贷：库存商品 -P55 135-P56 135- 配件30 000附原始凭证 壹张 52. 2006 年 12 月 31 日，计算本月应交城市维护建设税和教育费附加 计税依据是本月实 际应缴纳的消费税、增值税、营业税的税额合计数 ，并将应交增值税转入未交增值税明细 账。摘要：计提本月应交城建税、教育费附加借：

21、营业税金及附加贷：应交税费 - 应交城市维护建设税- 应交教育费附加附原始凭证 壹张摘要：应交增值税转入未交增值税借：应交税费 - 应交增值税转出未交增值税 2附原始凭证 壹张 53. 2006 年12月 31日，结转本月损益类中收入收益类账户到“本年利润账户 摘要：本月收入结转本年利润借：主营业务收入 -P55 380 000-P56 195 100- 配件39 000营业外收入 -罚没利得1 000- 无法归还账款 1 400 - 捐赠利得 130 000贷：本年利润 746 500 附原始凭证 张54. 2006 年12月 31日，结转本月损益类中费用类账户到“本年利润账户。摘要：本月费

22、用结转本年利润借：本年利润 405贷：主营业务本钱 -P55 135-P56 135- 配件 30 000营业税金及附加销售费用 - 运输费 372- 广告费 5 000财务费用 -利息支出 52 000管理费用 - 办公费 4 500- 费 200- 差旅费 800- 修理费 4 000- 物料消耗 7-工资2 000- 福利费 280- 工会经费 40- 职工教育经费 30-折旧费22 306-电费 4 000附原始凭证 张营业外支出 -罚没支出 1 30055. 2006 年12月 31日，计算并结转所得税 税率 25%摘要：确认所得税费用借：所得税费用85贷：应交税费 - 应交所得税

23、85 附原始凭证 壹张 56. 2006 年12月 31日，结转所得税费用到“本年利润账户。摘要：所得税费用结转到本年利润借：本年利润 85贷：所得税费用 85 附原始凭证 张57. 2006年12月31日，本年度实现净利润 600000元，按其 10%的比例计提法定盈余公积 金。摘要：提取法定盈余公积借：利润分配 -提取法定盈余公积 60 000贷：盈余公积-法定盈余公积 60 000 附原始凭证 壹张58. 2006 年12月31日，本年度实现净利润 600000元，按 50%计算分配给投资者利润。摘要：向投资者分配股利借：利润分配 -应付现金股利 300 000贷：应付股利 -国有股东1

24、60 000- 职工股东 40 000-光明集团100 000附原始凭证 贰张 59. 2006年12月31日，将本年利润结转到利润分配一一未分配利润账户摘要：本年利润结转到未分配利润借：本年利润255 807 73贷：利润分配-未分配利润255附原始凭证 张60. 2006年12月31日，将利润分配各明细科目结转到利润分配一一未分配利润明细账户摘要：利润分配结转到未分配利润借：利润分配-未分配利润360 000贷：利润分配-提取法定盈余公积60 000-应付现金股利300 000附原始凭证张资产负债表编制单位：中南电焊机有限责任公司时间：2006年12月31日单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金2,687,9,400,短期借款3,900,交易性金融资产46,60,交易性金融负债应收票据40,应付票据320,应收账款820,1125890应付账款116,445,预付款项16,77,预收款项131,522,应收利息30,应付职工薪酬199,应收股利应交税费85,88,