会计继续教育税收与企业战略习题库

1、税收与企业战略 课后练习（点此刷新练习不同题目） 判断题：1、税法规则具有一定模糊性以及规则之间的差异性是进行税收管理的根源。题号：Qhx012155A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A题目解析：税收管理的根源是税法规则的模糊性、差异性。 2、国际收入的课税政策分为全球收入税收政策和地区收入税收政策两种。题号：Qhx012153A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A3、如果企业目前的税收管理成功，就要在往后的经营过程中坚持不变。题号：Qhx012162A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：未来的不确定性可能导致税收管理的失败，例如目前给予税收优惠的某行业在未来因国家

2、经济结构调整而通过高税率来进行限制。因此即使现在达到最优，未来纳税人也可能会处于错误的税收顾客位置。 4、要求使用比经济价值下降速度低的比率计算的税前扣除是一种税收优惠。题号：Qhx012160A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：要求使用比经济价值下降速度低的比率计算的税前扣除是一种税收惩罚。 5、税收筹划会导致国家税收减少，因此国家不应提倡。题号：Qhx012148A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：恰当的税收筹划行为有利于实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入。 单选题：1、投资者Q享受低税率，今年打算进行以下税收套利行为，Q更倾向的方案是（

3、 ）。题号：Qhx012176A、对免税资产做多头,同时对应税资产组合做空头 B、对免税资产和应税资产组合同时做空头 C、对免税资产做空头,同时对应税资产组合做多头 D、对免税资产和应税资产组合同时做多头 您的回答：C正确答案：C题目解析：顾客基础套利中，低税率纳税人倾向于对非税收优惠资产做多头，对税收优惠资产做空头。 2、某低边际税率企业现有以下税收筹划方案：1、将设备卖给运用加速折旧扣除的高边际税率纳税人，再以低廉的租金率回租设备；2、与高边际税率纳税人组建研发合伙企业，其中合理的是（ ）。题号：Qhx012168A、只有方案1 B、只有方案2 C、方案1和方案2均可行 D、方案1和方案2

4、均不可行 您的回答：C正确答案：C题目解析：对于该低边际税率企业，方案1通过设备卖给加速折旧扣除的高边际税率纳税人再回租可以实现隐性税收补贴；方案2能通过购销研发费用换取当期收入中获得的税收利益。 3、各国之间的税收法规存在差异为税收筹划提供了条件，这种差异不包括（ ）。题号：Qhx012169A、税率差异 B、收入定义差异 C、国家经济体制的差异 D、非所得税税种差异 您的回答：C正确答案：C题目解析：税率差异、收入定义差异、非所得税税种差异、征收范围差异等都可能是各国税收法规之间存在的差异，经济体制差异不是税收角度的差异。 4、对顾客基础套利的认识中不正确的是（ ）。题号：Qhx01216

5、6A、高税率纳税人倾向于对非税收优惠资产做多头 B、高税率纳税人倾向于对税收优惠资产做多头 C、低税率纳税人倾向于对非税收优惠资产做多头 D、在没有摩擦和约束、均衡状态下，顾客基础套利导致所有纳税人的边际税率相同 您的回答：A正确答案：A题目解析：顾客基础套利下高税率纳税人倾向于对税收优惠资产做多头和对非税收优惠资产做空头。 5、甲、乙、丙、丁四人就隐性税收展开讨论，其中错误的观点是（ ）。题号：Qhx012171A、甲：隐性税收也是公司的税收负担 B、乙：隐性税收是收入转移的主要考虑因素 C、丙：进行投资决策时要考虑隐性税收 D、丁：进行融资决策时就不必考虑隐性税收 您的回答：D正确答案：D

6、题目解析：隐性税收也是一种成本，进行投融资决策时都要考虑隐性税收。 多选题：1、在我国，以下组织形式与税收的对应关系正确的是（ ）。题号：Qhx012178 查看答案A、个人独资企业实体层次课税 B、某有限合伙企业的合伙人Z先生个人层次课税 C、某普通合伙企业的合伙人T先生个人层次课税 D、W有限责任公司双重课税 您的回答：BCD正确答案：BCD题目解析：合伙企业中的自然人合伙人、个人独资企业就其收益缴纳个人所得税。有限责任公司除了在公司水平缴纳企业所得税外，还要就股东所得的股息或红利，在股东水平上缴纳个人所得税，从而承担双重纳税。 2、常见的税收管理的类型包括（ ）。题号：Qhx0

7、12181 查看答案A、将收入从一种形式转化为另一种形式 B、从一个口袋转化为另一个口袋 C、隐瞒收入或者放弃税负过重的收入 D、从一个纳税国家转到另一个纳税国家 您的回答：AB正确答案：AB题目解析：税收管理的类型有：a.将收入从一种形式转化为另一种形式；b.从一个口袋转化为另一个口袋；c.从一个纳税期间转到另一个纳税期间。 3、投资活动中，不同企业在可以选择的情况下会投资不同的项目，企业在做投资抉择时从税收角度可能会考虑的因素有（ ）。题号：Qhx012179 查看答案A、企业组织形式 B、资产流动性 C、资产所在地 D、资产收益类型 您的回答：ACD正确答案：ACD题

8、目解析：资产流动性不是从税收角度考虑的因素。由于同投资的资产位于不同的地点，会被课以不同的税收；如果投资时选择的企业组织形式不同，其税收负担也不同；即便投资的组织方式、地点都一样，资产收益也会被课以不同的税收。因此企业组织形式、资产所在地、企业组织形式、资产收益类型均是应该考虑的因素。 4、纳税人可以进行税收套利的类型包括（ ）。题号：Qhx012182 查看答案A、顾客基础套利 B、行业套利 C、组织形式套利 D、投资工具套利 您的回答：AC正确答案：AC题目解析：税收套利具体包括：组织形式套利和顾客基础套利。 5、跨国公司进行国际税收管理的主要手段有（ ）。题号：Qhx01218

9、3 查看答案A、选择合适的公司组织形式 B、通过寻求国内立法保护 C、利用国际税收协定 D、倒置交易 您的回答：ACD正确答案：ACD题目解析：国际税收管理的主要方式有：改变公司组织形式（分、子公司）、利用国际税收协定（直接、间接税收抵免）、F分部收入和受控外国企业、跨税收管辖权转移收入、倒置交易等。国内立法保护并不能实现国际税收管理。 1、在没有摩擦和约束、均衡状态下，顾客基础套利导致纳税人边际税率为零。题号：Qhx012161A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A题目解析：在没有摩擦和约束、均衡状态下，顾客基础套利导致所有纳税人面临相同的边际税率，这一均衡状态下的边际税率=0。

10、 2、推定收入原则是对纳税人行为的一种约束。题号：Qhx012159A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A题目解析：对纳税人行为的约束包括：推定收入原则、实质高于形式与商业目的原则、关联合同与正常合同、收入转移原则。 3、如果公司M保持投资的组织形式不变，资产A、B的地点一样，在这两项投资产生的收益上M公司肯定会面临相同的税负。题号：Qhx012154A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：即便投资的组织方式、地点都一样，资产收益也会被课以不同的税收。例如，为了优化产业结构，国家在税收立法时会做相应的规定，以鼓励或限制某些行业的发展。假如A项目是符合税收优惠的高新技术项目，而B为限

11、制发展的高污染项目，两者税负就会不一样。 4、Z公司对今年的投融资计划进行税收筹划时，要考虑的不仅包括显性税收，同时也包括隐性税收。题号：Qhx012158A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A题目解析：投融资决策时进行税收管理，不仅要考虑显性税收，还要考虑隐性税收。1、对于税收与投资者、企业、政府之间的关系，下面认识正确的是（ ）。题号：Qhx012164A、国家作为税法制定者，完全不希望企业进行税收筹划 B、高边际税率投资者对税收政策反应最不敏感 C、税收对企业而言是一项成本，税收筹划可以相应减轻这项成本 D、对企业而言税收筹划获得的收益微乎其微，除非万不得已企业应避免税收筹划行为 您的

12、回答：C正确答案：C题目解析：政府有时候希望企业去进行税收筹划，以实现一定社会效益；高边际税率投资者承担的税负重，因此对税收政策反应最敏感，往往更愿意选择税务师的服务；有效税收筹划可使企业减轻税收成本，可以获得巨大经济收益。 3、税务局对企业的应税行为进行管理可以依据的约束原则有（ ）。题号：Qhx012175A、价格垄断 B、收入转移原则 C、偷逃税款 D、滥用税收优惠 您的回答：B正确答案：B题目解析：税收规则对纳税人行为的约束包括：推定收入原则、实质高于形式与商业目的原则、关联合同与正常合同、收入转移原则。选项中价格垄断、偷逃税款、滥用税收优惠是纳税人具体行为方式。 4、企业要达到有效税

13、收管理，应考虑到的方面有（ ）。题号：Qhx012172A、交易对交易各方的税收含义 B、非税成本 C、显性税收，隐性税收 D、应同时考虑交易对交易各方的税收含义、非税成本、显性税收和隐性税收 您的回答：D正确答案：D题目解析：税收管理应从以下几个方面考虑：交易对交易各方的税收含义；进行投融资决策时，不仅要考虑显性税收，还要考虑隐性税收；税收仅是经营成本的一种，还要考虑其他非税成本。 1、H公司新成立了一个投资项目，为此将发行一项融资工具，该工具的税负取决于（ ）。题号：Qhx012180 查看答案A、融资工具发行量 B、融资工具的票面收益率 C、向金融机构、非金融机构、关联方等发放

14、 D、由公司、合伙企业或其他形式组织发行 您的回答：CD正确答案：CD题目解析：融资工具的税收取决于：融资工具性质，如负债、所有者权益或二者的混合物；向金融机构、非金融机构还是关联方等发放；发行方组织形式是公司、合伙企业或其他。 1、企业进行税收管理的最有效状态就等同于是税负最小化。题号：Qhx012150A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：有效税收管理不等于税负最小化，而是税后利益的最大化。比如对增值税最好是以购进价格出售，这样增值额为零，自然也不用缴纳增值税，但同时也导致了企业零利润，显然得不偿失。 5、Z先生对其国际收入进行收入转移以减轻税负时，隐性税收是主要考虑因素。题号

15、：Qhx012149A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A题目解析：对收入进行税收筹划时，隐性税收是收入转移的主要考虑因素。 2、某跨国公司随着业务规模的扩大，拥有大量的国际收入，在多国设立了分、子公司。若该跨国公司进行国际税收筹划，可以运用的税收管理方式不包括（ ）。题号：Qhx012174A、改变公司组织形式 B、利用国际税收协定 C、与雇员签订延期报酬契约 D、赚取F分部收入 您的回答：C正确答案：C题目解析：与雇员签订延期报酬契约可以是低边际税率企业进行税收筹划的途径之一，而非国际税收筹划方式。国际税收管理的主要方式包括：改变公司组织形式（分、子公司）；利用国际税收协定（直接、间接税

16、收抵免）；F分部收入和受控外国企业；跨税收管辖权转移收入；倒置交易等。 4、税务经理W先生在对公司经营活动进行税收筹划时，应考虑的非税成本不包括（ ）。题号：Qhx012165A、财务报告成本 B、政府部门的管制 C、某项收入承担的所得税 D、不确定性产生的成本 您的回答：C正确答案：C题目解析：不确定性产生的成本、税收管理的政治约束以及财务报告与税收管理之间的冲突都是税收筹划导致的非税成本。某项收入承担的所得税属于税收成本。 5、关于组织基础套利，以下说法不正确的是（ ）。题号：Qhx012167A、是税收套利的一种方式 B、是顾客基础套利的一种方式 C、通过一种享有税收优惠的组织形式“多头

17、”持有一项资产或生产性行为，同时通过一种没有税收优惠的组织形式“空头”持有一项资产或生产性行为 D、投资者P借入每期利息可税前扣除、利率为R的借款，然后将借款投资于免税组织形式，每期收益同样为R，该组织基础套利可行 您的回答：B正确答案：B题目解析：顾客基础套利和组织基础套利同为税收套利的两种形式。 1、顾客基础套利中，高边际税率的纳税人更倾向于持有税收优惠资产。题号：Qhx012157A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A题目解析：高税率纳税人倾向于对税收优惠资产做多头和对非税收优惠资产做空头来进行顾客基础套利。3、税收筹划不会同投资者对企业财务数据的要求相矛盾。题号：Qhx012156A

18、、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：例如投资者运用会计数据为债券和权益证券定价，而税收筹划可能会导致财务数据比投资者要求的低。 4、经过纳税筹划后，企业今年缴纳的税额仍比去年多，这意味着企业的税收筹划无意义。题号：Qhx012152A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：经过纳税筹划后，企业今年缴纳的税额仍比年多，可能是受政策影响导致比例税负增加，或者由于收入增多使得税负增加 3、企业进行动态税收管理时，从税收管理角度应该考虑到的有（ ）。题号：Qhx012177A、税收管理的可逆性、灵活性 B、经营的持续性 C、公司未来战略 D、管理层意图 您的回答：A正确答案：A题目

19、解析：未来的不确定性可能导致税收管理的失败，纳税人可能会处于错误的税收顾客位置，所以要考虑：税收管理的可逆性；管理的灵活性；应对税收状况不利变化的能力。 3、税法规则具有一定模糊性以及规则之间的差异性是进行税收管理的根源。题号：Qhx012155A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A题目解析：税收管理的根源是税法规则的模糊性、差异性。 5、以下组织形式中，会承担双重课税的是（ ）。题号：Qhx012163A、合伙企业中的自然人合伙人 B、个人独资企业 C、有限责任公司 D、公司性合伙人的股东 您的回答：C正确答案：C题目解析：根据我国税法规定，公司制企业除了在公司水平缴纳企业所得税外，还要就股东所得的股息或红利，在股东水平上缴纳个人所