XX公司财务管理制度

1、XX 公司财务管理制度为了规范 XX 公司（以下简称公司）财务治理，加大财务操纵，按照国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情形，制定本制度。本制度适用于公司各部（室） ，是处理各类财务事项的规范标准。第一章财务机构与会计人员公司是独立的企业法人，自主经营、自我进展、自负盈亏，实行统一领导、统一治理的内部财会治理体制，打算财务部是公司独立的财务会计机构，在总经理及总会计师的领导下开展工作。一、总会计师协助总经理治理好整个系统的财务会计工作，要紧职责如下：1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制公司的财务打算等，落实完成打算的措施，对执行中存在的咨询题提出改进措施，指导各项财务活动

2、，考核经营成果，对总经理负责并报告工作；在建设期内，按照公司基建要求、打算目标和预算方案，组织建设项目的经济核算，督促和检查公司各项财务指标的落实情形。2、负责公司的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。3、参与各种打算审定和重要经济合同审查，检查打算、经济合同的执行情形，考核投资成效。4、领导财务人员实行岗位责任制，加大工作考核， 持续提升工作效率。二、打算财务部经理在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。要紧职责是：1、执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，操纵和降低公司的成本费用，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度编制各种财务报告，向总会计师、总经理、董事会提

3、交财务分析报告；2、定期分析预算执行情形，并及时向公司领导反馈。3、筹划资金，负责公司资金使用打算的审核、报批和银行借、还款工作，和谐有关方面关系。4.负责编制会计报表，主持清查财产；5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提升经济效益；6.监督、检查资金使用、 费用开支及财产治理， 严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、白费及不合理开支。三、出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。关于违反财经纪律和财务制度的事项，必须

4、拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清晰，日清月洁，按期报帐。四、公司领导必须切实保证财会人员依法行使职权和履行职责。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以夸奖或奖励。五、财会人员力求稳固，不随便调动。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公司印鉴、实物及未了事项等。移交交接必须监交。一样财会人员的交接，由打算帐务部

5、经理进行监交；打算财务部经理的交接，由总经理会同总会计师进行监交。第二章会计政策与报表体系公司执行中华人民共和国会计法 、企业会计制度等法律法规关于会计核算一样原则、 会计凭证和帐簿、 财产清查等事项的规定。 采纳企业会计制度和企业基建业务有关会计处理方法的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。记帐方法采纳借贷记帐法。记帐原则采纳权责发生制。以人民币为记帐位币。每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。公司采纳的会计处理方法，前后各期必须一致，

6、非董事会同意，任何人不得随意改变。二、公司收益与费用实行统一核算。对同一时期的各项收入及与其有关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应对工资、应提折旧等均按规定时刻进行，不应提早或延后。三、公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。公司股东应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。各方交付的出资额，应由注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。四、固定资产治理固定资产是指使用期限超过一年的和其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营要紧设备的物品，单位价值在 2，000 元以上的，同时使用年限超过两年的，作为固定资产。（一）分类：1、公路

7、及构筑物：包括路基（土方和石方）、路面、桥梁（跨线桥和跨河桥）、涵洞、隧道、防护工程等。2、安全设施：包括标志、标线、护栏、护网、灯杆、灯具配电操纵柜等。3、通讯设施：包括数据传输设备、业务电话系统、指令电话系统、紧急电话系统、电缆光缆外线路系统等。4、监控设施：包括外场设备、操纵中心设备等。5、收费设施：包括中心设备、收费站设备、车道设备等。6、机械设备：包括清扫车、压路机、洒水车、摊铺机、路缘机等。7、车辆：包括巡逻车、生活用车、拖车、工程抢险车等。8、房屋及建筑物： 包括服务区房屋、 收费站房屋、 治理操纵中心房屋、道班房、车库、油库等。9、电子设备：包括复印机、打字机、运算机、摄像机、

8、录音设备等。10、其他（二）公司下列固定资产计提折旧：公路及构筑物，安全、通讯、监控、收费、机械设施，车辆，房屋及建筑物，仪器外表，非生产用设备及器具，融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产，季节性停用和修理停用的固定资产。下列固定资产不计提折旧：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧连续使用的固定资产和提早报废的固定资产；破产、关停企业的固定资产以及往常差不多估价单独入帐的土地等。（三）公司固定资产的折旧方法采纳平均年限法，不计留残值。各类固定资产折旧年限为：类 别折旧年限A、公路及构筑物1.路基、桥梁、隧道25年2.排水及挡防构造物10年3.水

9、泥混凝土路面20年B、安全设施1.防护栏10年2.道路照明设施5年3.标志标线5年4.其他安全设施10年C、通讯设施1.通信线路10年2.电源设备6年3.通信设备5年4.其他通讯设施5年D、监控设施5 年E、收费设施5 年F、机械设备10 年G、车辆5 年H、房屋及建筑物1.房屋30年2.建筑物20年I 电子设备5 年J 其他5 年（四）固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。（五）公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。五、坏帐缺失1 坏账的确认标准（1）债务人

10、破产或死亡 ,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款；（2）债务人逾期未履行其偿债义务,且有明显特点表明无法收回的货款。2、坏账的核算方法本公司采纳备抵法核算应收账款和其他应收款的坏账缺失。实际发生坏账时，将确认为坏账的应收账款和其他应收款冲减坏账预备。3、坏账预备的计提方法和计提比例坏账预备按年末应收账款、其他应收账款的5%计提。本公司对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严峻不足等，经董事会批准作为坏账缺失，冲销提取的坏账预备。六、公司要紧的会计报表有如下几种：1、资产负债表（年、季、月） ；2、利润表（年、季、月）；3、现金流量表（年度）；4

11、、基建工程明细表（年度） ；5、基建投资情形表（年度） ；6、基建借款情形表（年度） ；7、利润分配表（年度）；8、成本明细表（年度）；9、其他业务收支明细表（年度）第三章资金、现金、费用治理打算财务部要加大对资产、资金、现金及费用开支的治理，防止缺失，杜绝白费，良好运用，提升效益。一、银行帐户治理（一）银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄 。（二）银行帐户印鉴的使用实行分管并用制。即：法人章由出纳保管，财务章由财务部经理保管，不准由 1

12、人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其托付他人代管。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。（三）银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调剂表逐笔调剂平稳。二、现金治理（一）库存现金不得超过 3000 元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支现金。一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口讲为凭。严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。除 1000 元以下零星开支外可采纳现金支付外，其余结算均应通过银行结算。如专门情形，需用现金由公司董事长或总经理批准，并经财务部同意后，方可支付现金。（二）现金日记帐

13、必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。四、信用卡治理因工作需要开立个人银行卡的，必须报经董事长或总经理审批，并核定存款限额，纳入其他应收款治理。持卡人使用卡内款项后，须及时按规定报帐。五、资金支付报销制度财会人员办理电汇、 票汇（含自带票汇）、转帐及现金支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单及有关单证应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批，并按规定向财务部门提供合法的凭证，要求发票正规，客户名称填写本公司全称，大、小写金额相符，日期清晰，并整齐的粘贴于公司统一印发的原始凭证粘

14、贴单上，写明日期、项目、金额，单据张数要大写，由财务部门按有关规定进行审核；经有关部门负责人审核，公司董事长或总经理审批后，财务部按有关规定办理报销和支付手续。（一）、财务报销票证的规定：1、财务报销必须是合法、有效的发票或收据，白条一律不予报销。专门情形，购买物资金额较小，不能取得合法、有效的发票或单据，由经办人写出缘由，报公司总经理批准，方可报销。2、所有发票或收据的报销，必须业务内容完整，金额运算正确，大小写相符，字迹清晰可认，签章齐全，合法、有效，汇总发票或单据还须附有清单。3、支付建筑工程及安装、调试设备工程的发票，必须是合法、合规建筑安装工程发票，建筑安装工程发票入账，还必须附有建

15、筑工程、设备安装工程合同等否则不予报销或结算。（二）、审批程序：1、办公物资（包括文具、纸张等文案用品，办公桌椅、档案柜等家俱器具，电话机、传真机、运算机、打印机等办公机具设备，电扇、空调等家电设备）的购置应遵从“保证供应、方便工作、节约开支”的原则，由办公室统筹打算，编制“采购打算” ，报董事长或总经理审批后实施采购，同时“采购打算”报财务部一份，由财务部负责采购资金的预备。采购员在实施采购业务时，应充分了解所购物资的品名、规格、质量要求及其他专门要求，要做到货比三家，保证物美价廉。采购后要由办公室主任验收确认，并将有关凭证由财务部审核后，报公司董事长或总经理审批报销。2、差旅费的报销标准依

16、据附件 1.“差旅费治理方法”有关规定执行。出差人员填写“差旅费报销单”经财务部门审核，部门负责人确认，报公司董事长或总经理签字报销。3、通讯费固定办公电话费用由银行划转，经财务部审核报销。移动电话费凭据在限额内据实报销，限额标准见附4、车辆修理、使用费由办公室按照公司车辆治理方法有关规定进行审核签字，由公司董事长或总经理签字报销，所有罚款一律不予报销。5、购买支票、汇票凭证、支付汇费及其他财务费用，由财务部审核报销。6、职工教育费职工在不阻碍工作并经领导同意的前提下同意有关教育发生的费用，在完成举办单位规定的课程，并取得相应证书后，凭有关证书，经人力资源部审核，报公司董事长或总经理审批报销。

17、7、工资福利费用由人力资源部和办公室审核，报公司董事长或总经理审批后予以开支。8、以上未包括的其他费用开支，经办公室主任审核，报董事长或总经理审批报销。9、工程支出工程性支出，由有关部门按工作安排和工程进度情形，提出用款打算，并报董事长或总经理批准，申请支付时，经办人按照业经批准的打算，填写“工程付款申请单” ，经部门负责人审核，报主管副总签署意见，并报董事长或总经理审批后，将有关凭据交财务部，由财务负责人按照合同约定，打算安排，视资金情形安排付款。按照已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式托付，也不准改变收款单位（人）（三）暂借款治理因工作需要暂借现金或限额支票，由借款人按规定在“借款单”上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及估量报帐日期，借限额支票还需填列对方单位、开户行及帐号，经部门负责人确认并报董事长或总经理批准后支付。借款人应在事项完成后及时报帐。（四）会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理，并及时向上级要求处理。否则按违章论处并对该资金的缺失负连带赔偿责任。并及时向上级要求处理。第四章税收及利润分配一、公司依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。二、税后利润的分配按章程的规定执行。第五