《信用证及单据审核》ppt课件

1、第八章 信誉证及单据的审核 第一节 信誉证的审核 第二节 海运提单 第三节 汇票 第四节 审单尺度和方法 第五节 审单实例及要点2. 2.出口商审核根据与原那么出口商审核根据与原那么1. 1.银行审核银行审核合同UCP600业务虚际或商业习惯真伪开证行信誉索汇道路等第一节 信誉证的审核3.信誉证审核的根本要点信誉证本身的审核专项审核信誉证本身的审核 信誉证性质 适用惯例： “THIS CREDIT IS SUBJECT TO THE UNIFORM CUSTOMS AND PRACTICE FOR DOCUMENTARY CREDITS 1993/2007 REVISION ICC PUBLI

2、CATION NO. 500/600 信誉证的有效性 信誉证当事人 信誉证的到期日和到期地点专项审核(1/2)信誉证金额、币种、付款期限商品品名、货号、规格、数量规定信誉证的装运条款：装运期限、装运港、卸货港、分批装运和转运。专项审核(2/2) 议付单据： 通常包括：商业发票、保险单、海运提单、装箱单、原产地证明、检验证书等。 单据由谁出具； 有无特殊要求； 单证能否一致。4.审核中能够发现的问题 信誉证的性质 信誉证未生效或有限制生效的条款； 信誉证为可撤销的； 信誉证中没有保证支付的责任文句； 信誉证内漏列运用国际商会UCP规那么条款； 信誉证未按合同规定加保兑； 信誉证密押不符。 信誉证

3、有关期限 信誉证中没有到期日有效期； 到期地点在国外； 信誉证的到期日和装运期有矛盾； 装运期、到期日或交单期规定与合同不符； 装运期或有效期的规定与交单期矛盾； 交单期限过短3)信誉证当事人开证恳求人公司称号/地址与合同不符；受害人公司称号或地址与合同不符。信誉证金额货币信誉证号码有矛盾；信誉证金额不够不符合合同、未到达溢短装要求；金额大小写不一致；信誉证货币币种与合同规定不符。 汇票 付款期限与合同规定不符； 没有将开证行作为汇票的付款人。 分批和转运 分批与合同规定不符； 转运与合同规定不符； 装运港口/目的地不符合同或成交条件； 装运期限与合同规定不符。7)货物货物品名、规格、数量不符

4、；货物包装、单价、术语有误；运用术语与条款有矛盾；货物单价数量与总金额不吻合；征引的合同号码与日期错误；漏列溢短装规定。 单据 发票种类不当； 商业发票要求领事签证； 提单：收货人一栏的填制要求不当；抬头和背书要求有矛盾；运费条款规定与成交条件矛盾；正本提单全部或部分直寄客户； 产地证明出具机构有误； 漏列必需提交的单据； 航空运单的收货人不是开证行； 要求提交的检验证书与实践不符； 保险单：种类不对；险别与合同规定不符；投保金额未按合同规定。海运提单的审核 适用UCP500第23条/UCP600第20条 审核的准那么： 满足信誉证条款和条件； 符合UCP600第20条适用部分； 是信誉证要求

5、海运的运输方式。汇票样本汇票样本Drawn Under XXX BANKL/C NO. 95E03LC001Date July. 12. 2003Payable with interest %per annumExchange forSight of this FIRST of exchange(Second of Exchange being unpaid)Pay to the order of BANK OF CHINA XX BRANCHThe sum ofTo: CITI BANK, SHANGHAI BRANCH Jiangsu July. 30.2003USD80000.00SAY

6、 US DOLLARS EIGHTY THOUSAND ONLYBill of exchangeNO. CH00001At汇票审核要点出票地点(Place of issue)应与出票人地址的城市称号一致出票日期(Date of draft)即议付日期，不得超越信誉证有效期和最迟交单期汇票期限(Tenor of draft)即期付款汇票远期付款汇票 到期日确实定汇票审核要点收款人(Payee)应是信誉证的受害人或交单银行汇票金额(Amount)大写和小写金额一致；与发票金额一致；运用L/C规定的货币。二、汇票审核要点出票条款(Drawn clause)是信誉证项下必需加列的条款付款人(Drawe

7、e)出票人修正和变卦审单尺度 审单的四项指点原那么 审单与销售合同无关； 审单与受害人和恳求人之间的关系无关； 审单与货物/效力/行为无关； 审单的决议只能取决于审单本身。外表相符 银行的责任：合理小心地审核单据，以银行的责任：合理小心地审核单据，以确定其外表上确定其外表上(On their face)符合信誉符合信誉证条款。证条款。 相符交单的定义：相符交单的定义：Need not be identical VS But must not conflict with 判别能否矛盾时，要详细情况详细分析判别能否矛盾时，要详细情况详细分析 单据中的拼写错误或打字错误单据中的拼写错误或打字错误审单

8、合理时间 收到单据的次日起算的5个银行任务日。 Banking day means a day on which a bank is regularly open at the place at which an act subject to these rules is to be performed. (UCP600 Art.2) 对银行实务的影响发票以外的其他单据上的货物描画 不是一切的单据都必需显示“货物描画 假设显示了，只需与信誉证中规定的货物描画不矛盾即可以单据的功能为判别规范对于L/C中未规定出单人或单据内容的单据不包括运输单据、保险单据和商业发票：提交的单据应看似满足所要求的单

9、据的功能 例：PACKING LIST P611单单之间、单证之间没有矛盾对银行和出口企业的影响国际规范银行实务 UCP600 ISBP (subject to UCP600)； URR525； ISP98 INCOTERMS2000；常见的单据不符点时间方面Late shipmentCredit expiredDocuments not presented in timeEarly shipment装运方面Transshipment effectedShort shipmentOver shipmentPartial shipments effectedShipment made betwe

10、en ports other than those stated in the Credit金额方面Over drawing (by USD ) Credit amount exceed (by USD ) Short drawingThe amount shown on the invoice and draft differ汇票方面Drawee incorrectDraft drawn on a wrong partyDraft payable on an undeterminable date发票方面 Description of goods in invoice differs fro

11、m that in the Credit; Invoice does not show correct trade terms; Reference number on invoice not in accordance with the Credit; Invoice not made out to applicants name as shown in the Credit.提一方面Claused (or unclean) bills of ladingCharter party bill of ladingHouse B/LHouse Air waybill提一方面续 No eviden

12、ce of goods actually “shipped on board; Bill of lading does not evidence whether freight is paid or not; On board notation not dated.单据与单据之间Marks and numbers differ between documents;Draft, insurance policy or B/L not endorsed correctly;Absence of documents called for in the Credit;单据与单据之间续Weights differ between documents;Documents inconsistent with each other