浅议在施工企业资金管理中存在问题和其对策

1、浅议在施工企业资金管理中存在问题和其对策摘要：保证企业资金的良性循环，就必须在资金 管理上建立一套行之有效的管理制度，从完善机制、健全制 度入手，努力使资金运动的各个环节处于可控状态，从而优 化资金结构，盘活沉淀资金，加大监控力度，有效规避资金 风险。只有这样，施工企业的资金管理水平才能得到真正的 提升。关键词：施工企业对策；资金；管理；问题；对策资金管理是企业管理的永恒主题，如何管好用活资金是 关系到施工企业生存发展的大事，特别是在当前资金供需矛 盾十分突出的情况下，管好用活资金是企业需要解决的一个 重要难题。由于企业内部存在整体利益和小集体利益的矛 盾，但又迫于量化指标的压力，两者之间的矛

2、盾解决起来 比较难，所以在财务核算和报表中人为因素作祟，经常出 现盈亏不实、资金管理指标不真的状况。如何解决这些问题 呢？树立企业管理要以财务管理为中心，财务管理又要以 资金管理为中心等新形势下的资金管理新观念，采用先进 的管理手段和方法，建立健全财务管理体制和运作机制， 才能从根本上完善企业财务资金管理，强化监督机制，提 高资金的使用效率和调控能力，满足企业发展对财务资金 管理的要求。具体来说，应该做好以下六个方面的工作：一、针对存在的问题在财务资金管理上应树立的观念和 思想1. 牢固树立整体观念、大局观念。针对资金运作中出现 的调控乏力问题，对下达各单位上交指标完成不理想状况, 企业管理者

3、要站在讲政治讲大局的高度，站在加快企业整 体发展的高度，正确处理好整体和局部利益的关系。在施 工生产中始终做好资金调控工作，确保资金及时、足额上 交，以加快企业发展。只有有了大局意识，才能摆脱小团 体利益的束缚。另外，企业的整体经济运行质量好，才能 实现良好的经济效益，局部也是整体良好效应的受惠者。2牢固树立纪律观念、责任观念。要严格财务资金管理 纪律，落实完善好现有的法律规章制度，树立''说了算、 定了办”的纪律观念和以企业为家、爱岗敬业、恪尽职守， 以高度的政治责任感和使命感对待每一份国有资产，尤其 是企业的财务资金，切实树立用好用活企业每一分资金的 责任观念。主要应在财务

4、控制、监督以及分配兑现上下大功 夫，以保障'说了算、定了办”的铁的纪律。二、建立健全施工企业统一的资金管理体系，加强资 金监督和控制1.施工企业要充分发挥内部结算中心的功能，通过资 金管理中心对内部单位实行统一结算；严格按银行账户管 理办法开立和使用银行账户，对结算账户统一归口管理， 杜绝各单位违规开户和多头开户，杜绝资金账外循环，以 至发生流失和沉淀的现象。对违规的单位，一经发现，毫 不手软，绝不能以强调集体利益等客观为由而搞“下不为 例”。2. 建立自主理财的财务资金管理责任体系，着重在企 业资金筹措和资金有效使用等方面建立健全责任目标体系， 并通过编制资金计划和现金流量表反映企业

5、的财务资金的 流量、流向以体现出使用效率。通过细分、量化有关财务资 金各项指标，逐层签订资金目标责任书等方式，使资金始 终处于企业决策层的监控之下。通过加大检查监督力度，降 低资金的运作风险，提高运行效率。三、建立财务资金全面预算管理制度，实现对资金的 有效管理1.施工企业要以现金流量为重点，对施工生产经营各 个环节实行预算编制、执行、分析和考核，严格限制无预 算支出，最大限度地减少资金占用，保证到期债务资金的 偿还，减少企业使用资金时的压力。2要实行预算内资金（日常业务额）支出责任人限额审 批制，即“一支笔”审签制，这对控制资金和确保资金合 理运用起着积极作用；对限额以上的重大开支必须实行集

6、 体审议联签制，即各单位根据各自实际情况，每周安排一 定的时间，召集各部门负责人及有关人员专门对近期开支 进行“会签”，不仅要当事人陈述每笔开支的缘由和可能 取得的绩效，而且还要求部门负责人做适当的解释，增强 业务开支的真实性，消除部分人员的关系开支和虚假开支, 杜绝企业效益的流失。这样做一方面在有较大的开支资金时 “会签”能增大资金支出的合理性与科学性；另一方面增 大了开支的透明度，可最大限度地防止腐败。四、运用计算机等现代信息技术，实现企业财务管理 信息化根据新形势发展的需要，施工企业采用统一的财务管 理软件-二航局正使用的浪潮管理软件，实现全行业会计工 作电算化，这样才能更好地适应企业发

7、展的规范化、程序 化和精细管理的要求，才能保证财务资金管理程序化和标 准化，有关资金方面的信息披露真实、及时，才能真正构 筑统一的财务信息沟通平台和传递渠道及监控体系，实行 财务资金管理现代化。今年二航局正在开发人力资源系统、 合约系统与财务系统的对接，以便真正的实现全面信息化作 铺垫，即将纳入镇江片区共享中心的项目均要全面实现资金 上线，及费用报销系统，所有完工项目也将并入存续帐套， 未来公司所有的项目均要实现资金系统上线操作。浪潮系统 是一个庞大的业务系统，涉及各业务部门，界时将实现真正 的无纸化办公环境。五、大力推行项目财务委派制，切实加强对财务资金 的监控力度随着二航局财务会计平行运行

8、的推行，财务主管的工作 重点放在财务管理上，而财务管理最重要的核心就是资金管 理，加强资金集中，有利于加强企业的资金调度权，提高 资金利用率。实行项目财务委派制后，一是委派人员的工 资奖金参考公司财务部副科职待遇，统一在公司发放，是副 科职待遇的0. 9-1. 5倍,调整了他们完成任务目标的积极性; 二是被委派人员不受同级领导的管理，单独行使职权，可 以保证按时完成上交款；三是实行委派的各项制度明确了 被委派人员的职责，便于他们大胆工作，严加管理，使 企业财务资金进入规范化运转，提高了资金调控能力。随 着财务委派制在施工企业的广泛推行和日臻完善，它将在 财务资金的管理中发挥十分显著的作用。六、

9、加强施工企业项目财务资金管理，从源头上规范 资金运行当前，我们企业的各个工程项目管理组织，都普遍实 行了目标责任制，以明确责、权、利，充分发挥创建效益 的源头作用。就规范项目资金运行问题，相当重要的一点 就是加强对资金考核评审，即坚持最少每季度进行一次施 工单位验工计价及全面费用的审批和审查。具体工程项目是 资金的源头，抓项目的资金管理就抓住了问题关键所在。首先，各项目主管作为法人代理人，要增强法人意识，自 觉按照财经制度和财经纪律严把资金使用关。其次，各项 目要测出各自的现金流量，从量入为出、最佳产出的原则 编制资金收支计划及三个月滚动现金流预测，找准资金缺 口，制定相应措施，做到心中有数，

10、保证施工生产需要。 尽量做到以收定支，节源开流，控制对外支付比例，将资金 存量提高到最大可能的限度。再次，健全落实各项资金管 理制度，以有力的约束机制防止乱投、乱用、乱借工程资 金现象的发生，提高资金的使用效果。最后，为落实对财 务资金的集中有效管理，财务部要定期对项目资金集中进 行考核，制定一整套全面细致的规章制度，加强对资金的 考核评审。每季度对项目部的经营性净现金流指标进行考 核，保证资金运行安全有序有效。结语： 资金作为企业赖以生存发展的血液，其运行状况的好坏不但是衡量一个单位财务管理水平的重要标志，而且直接影 响到一个单位的经济效益，甚至关系到企业的生存与发展。 近年来，由于建筑市场的竞争