某股份公司年报资料全

1、2009年第六届浙江省大学生财会信息化竞赛试题本科组试卷（C）ABC股份有限公司2008年报资料ABC公司成立于1998年，由ABC集团作为发起人，联合中国粮油司等5家公司发起设立，是我国专业从事化工品、农药、焦炭、天然橡胶分销贸易商，控股股东ABC集团持有55.43%股权，主要经营领域涉及液体化工品物流、橡胶及橡胶制品、冶金能源产品（主要为焦炭出口和铁矿砂进口）、化工分销及农药业务，物流业务包括液 体化工品船运、集装罐运输及租赁、码头成品油储罐及货代仓储服务。ABC公司2008年适用的所得税率为25%，按照当期税后利润的10%提取盈余公积。ABC公司2008年度始的财务报告由诚信会计师事务所

2、实施审计，审计时 间为2009年2月1日到3月15日，审计后的2008年的财务报告于2009年3月20日报出。资料一：审计前报表及部分附注1 .审计前资产负债表和利润表资产负债表2008.12.312007.12.31资产流动资产：货币资金3,488,663,831.012,213,468,232.76交易性金融资产76,329,918.4811,559,549.14应收票据123,616,470.82146,832,758.16应收账款866,493,023.901,184,195,812.51预付账款323,129,800.39876,317,610.73应收股利18,099,235.02

3、8,233,958.21其他应收款187,567,546.54198,212,242.03存货（净额）1,168,385,679.881,867,475,204.99其他流动资产100,000,000.00流动资产合计6,352,285,506.046,506,295,368.53非流动资产：-可供出售金融资产515,038,609.101,624,545,984.90长期股权投资净额1,253,943,132.451,186,566,056.26固定资产净额4,333,278,840.413,213,775,793.01在建工程996,160,868.99901,650,381.60工程物资

4、4,304,757.817,781,116.98生产性生物资产489,094,536.424,265,268.83无形资产1,053,646,033.32162,733,476.93商誉565,789,984.525,782,764.95长期待摊费用1,447,069.441,498,142.88非流动资产合计9,212,703,832.467,108,598,986.34资产总计15,564,989,338.5013,614,894,354.87负债及股东权益-流动负债：-短期借款2,658,636,228.681,557,846,844.07交易性金融负债29,462,000.007,38

5、2,291.17应付票据131,478,427.27566,737,187.00应付账款806,999,528.521,395,194,785.69预收账款389,949,685.19831,364,463.60应付职工薪酬80,576,753.0777,436,419.40应交税费73,841,399.5027,014,281.09应付利息5,830,971.771,800,000.00应付股利-19,214,476.42其他应付款452,874,459.68463,088,011.00一年内到期的非流 动负债274,901,457.6232,633,300.50流动负债合计4,904,55

6、0,911.304,979,712,059.94非流动负债：-长期借款1,991,154,865.76522,374,792.37应付债券1,111,072,018.671,090,386,817.87长期应付款685,210.43765,210.43专项应付款48,603,376.2335,030,707.99递延所得税负债219,740,078.30441,732,342.88非流动负债合计3,371,255,549.392,090,289,871.54负债合计8,275,806,460.697,070,001,931.48股东权益：-股本1,437,589,571.001,437,589

7、,571.00资本公积1,711,461,168.532,557,002,675.39盈余公积432,303,570.12414,557,697.08未分配利润1,864,390,575.781,388,761,980.12外币报表折算差额-111,002,717.94-54,598,188.12归属于母公司股东 权益合计5,334,742,167.495,743,313,735.47少数股东权益1,954,440,710.32801,578,687.92股东权益合计7,289,182,877.816,544,892,423.39负债和股东权益总 计15,564,989,338.5013,61

8、4,894,354.87利润表2008-12-312007-12-31一、营业收入27,401,270,110.0219,409,559,276.87减：营业成本24,938,482,186.2817,918,436,306.16营业税金及附加741,333,081.91144,184,629.32销售费用463,214,369.80349,707,403.05管理费用411,514,815.01291,017,578.95财务费用143,346,922.43118,080,555.92资产减值损失190,570,177.0665,119,779.37力口：公允价值变动 收益48,317,17

9、8.5613,125,607.97投资收益318,700,291.91311,830,675.14其中：对联营企业的投资收益195,864,648.82136,713,527.25二、营业利润879,826,028.00847,969,307.21力口：营业外收入166,835,997.3287,090,934.80减：营业外支出12,229,685.348,736,124.26三、利润总额1,034,432,339.98926,324,117.75减：所得税费用146,952,804.58158,348,990.43四、净利润887,479,535.40767,975,127.322 部分报

10、表附注:（1 ）公司证券发行与上市情况经中国证券监督管理委员会【2006】证监发行字136号文核准，公司于 2006年12月13日公开发行了 120,000 万元（1,200万张）认股权证和债券分离交易的可转换公司债券，每张面值100元，发行总额120,000万元，每张债券的认购人可以获得公司派发的15份认股权证，认股权证发行总量为1.8亿份。2006年12月18日，公司本次发行的债券和认股权证在上海证券交易所挂牌交易：公司发行的债券简称“06ABC债”交易代码为“ 126002 ”，债券期限为 6年，票面利率1.8%，每年11月30日为付息日。若同期 不附带转换权的债券市场利率为3%。债券上

11、市的起止日期为2006年12月18日至2012年12月1日，兑付日期为到期日2012年12月1日之后的5个工作日。公司发行的权证为欧式认股权证，简称为“ABC CWB1 ”交易代码为“ 580011 ”权证的存续期自认股权证上市之日起12个月（即2006年12月18日至2007年12月17日）；权证持有人有权在权证上市满12个月之日的前5个交易日内行权（即行权期为2007年12月11日至17日），行权比例为1:1，行权价格为人民币6.52元/股（即权证持有人可按每股6.52元的价格买入公司新发行的股票）。2007年12月17日，共计 179,895,821 份“ ABC CWB1 ”认股权证成

12、功行权。“ ABC CWB1 ”认股权证行权结束后，ABC国际总股本为1,437,589,571股，比权证行权前增加179,895,821 股。（2 ）与公允价值计量相关的项目如下单位：万元币种：人民币项目期初金额本期公允价值 变动损益计入权益的累计 公允价值变动本期计提 的减值期末金额金融资产其中：1.以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产1,155.957,777.92-7,632.99其中：衍生金融资产1,155.957,777.92-7,632.992.可供出售金融资产162,454.60-112,994.95-61,503.86金融资产小计163,610.557,777.92

13、-112,994.95-69,136.85资料二：审计发现事项审计时间为2009年2月1ABC公司的2008年度报告由诚信会计师事务所注册会计师张怡和张华实施审计, 日到 3 月 15 日。在审计过程中，两位注册会计师注意到 ABC 公司的内部控制总体比较健全，但也注意到了下面 一些控制细节：（1 ）ABC 公司的材料采购需要经授权批准后方可进行? 采购部根据经批准的请购单发出订购单 ? 货物运达后 ,采购部根据订购单的要求验收货物,并编制一式多联连续编号的验收单?（2 ）生产部根据经批准的生产通知单填写一式三联的领料单? 仓库发料后 ,其中一联留存 ,一联连同材料交还领料部 ,一联由仓库登记

14、材料明细账 ?（3 ）银行存款的收支业务由银行出纳员负责? 银行出纳员负责到银行取送支票等票据 ,并登记银行存款日记账? 月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表 ?在审计过程中注册会计师还注意到并提请公司财务总监解释以下问题：（ 1 ）2008 年 1 月 1 日分别借入三年期 3000 万元、年利率 6% 的专门借款和两年期 2000 万元、年利率 10% 的一般借款，用于扩建生产大楼，工程于 2008 年 7 月开始，首先购入工程物资 2340 万元， 2008 年 9 月领用该 工程物质 800 万元，同时用借款支付工程费用 500 万元。闲置的专门借款进行短期投资，在 2

15、008 年后半年取得 的收益为 5 万元，冲减了财务费用，在审计该借款利息时，全年合计计提利息共 380 万计入在建工程。该工程至 2008 年 12 月 31 日尚未完工。（2）2008年12月30日，ABC公司销售商品50万元，增值税8.5万元，成本为35万元，收到一个月的 银行承兑汇票一张，发票、提货单已交付购货方。由于该商品仍在仓库中，已计入了期末存货盘点表中。ABC 公司于 2009 年 1 月份入账。（ 3 ）审查固定资产项目时， 注册会计师张怡和张华从 ABC 公司“固定资产”账户中抽取了一部分已接近或超 过预计使用年限的固定资产进行实地观察，发现短缺一辆运输卡车。ABC 公司“

16、固定资产”及“累计折旧”账户记录显示，该卡车原值为 45 万元，已提折旧 36 万元，预计使用年限 10 年，预计净残值为零。 2008 年 10 月， 因发生重大交通事故， 造成车辆报废。 ABC 公司依据交通管理部门的处理和保险协议的规定应向保险公司索赔7.2万元，其余损失由 ABC 公司承担（不考虑其他费用） 。但至 2008 年底， ABC 公司没有取得赔偿款，因此财务部 门尚未进行会计处理。（4）ABC 公司自 2007 年初开始自行研究开发一项新产品专利技术， 2008 年 6 月专利技术获得成功，达到 预定用途。 2007 年在研究开发过程中发生材料费 200 万元、人工工资 5

17、0 万元，以及支付的其他费用 30 万元， 共计 280 万元，其中，符合资本化条件的支出为 200 万元； 2008 年在研究开发过程中发生材料费 100 万元、人 工工资 30 万元，以及支付的其他费用 20 万元，共计 150 万元，其中，符合资本化条件的支出为 120 万元， ABC 公司将 2007 年发生的 280 万的费用全部计入到了当期的管理费用， 将 2008 年发生的所有费用全部计入到了开发 支出里。（5）ABC 公司于 2003 年初为 K 公司向银行借款 100 万元提供担保。 2008 年 10 月借款到期时， 因 K 公司经营严重亏损，已进入破产清算阶段，无力偿还已

18、到期的该笔银行借款。贷款银行向法院起诉，要求ABC 公司承担连带偿还责任， 支付借款本息 120 万元。2009 年 2 月 20 日，法院终审判决 ABC 公司向银行支付借款本息 120 万元，并于 2009 年 2 月 28 日执行完毕。考虑到无法向 K 公司追偿， ABC 公司在 2009 年 2 月支付该笔款项的 同时，将其全额计入当月营业外支出项目。资料三：董事会报告（一）管理层讨论与分析1. 报告期公司整体经营状况2008 年国际宏观金融及经济形势起伏跌宕。面临外部经营环境的剧烈变化，公司在董事会的领导下，紧紧围绕年初确定的“坚定战略发展、坚持管理改进”方针扎实开展各项工作，核心业

19、务战略推进继续取得重大突破，以 精益理念为核心的各项管理改进重点工作取得积极进展，特别是四季度公司主营业务的市场环境发生急剧变化，公 司采取措施积极应对、有效地控制经营风险，保障公司经营业绩全面完成了年度预算目标。报告期内公司继续加快化工物流业务发展，按计划新增船舶4 艘、运力净增加 7.16 万吨，新投入集装罐 916 个，公司天然胶业务的海外资源战略取得重大突破， 提升了公司在全球天然胶行业的地位及影响力，目前 续深化国内天然胶资源整合及技术提升，云南版纳截至08 年末公司拥有化工专业船舶 30 艘、集装罐 2,552 个；同时公司的港口园区化工物流投资顺利推进，天津港 危险品物流中心按计

20、划建成并投入运营，重庆化工园区物流建设项目完成阶段性计划，并已和重庆港签署码头合资 经营框架协议。9月5日正式完成对新加坡 GMG 公司51% 股权的收购，极大地GMG 公司的整合进展顺利、生产经营情况良好；同时公司继4.5 万吨的国际标准橡胶加工厂已全面竣工并投入生产。公司2008年初完成对孟山都公司东南亚 6个国家及1个地区的酰胺类农药业务的全面收购，9月ABC印度、ABC 菲律宾公司相继开业，海外农药经营的本地化管理团队基本完成配备并正式进入自运营阶段；同时，国内市场 农达、 酰胺类农药的品牌分销继续保持稳定增长， 公司于 11 月份继续增持江山股份并成为其第一大股东， 为未来农 化产业

21、链整合及农药业务的快速发展进一步夯实基础。公司焦炭业务上游核心供应商的稳定供货能力持续提升，出口市场份额继续保持领先；矿砂业务继续扩大与国外重要矿山等核心供应商的战略合作，经营量同比实现大幅增长，同时经营模式进一步实现优化。公司继续推进化工分销转型战略，为技术分销服务提供支持的苏州太仓聚氨酯项目全面开工建设，计划09 年4 月份正式投产；同时公司主要分销产品的业务规模实现较大增长，与战略供应商的长期合作模式持续深化。报告期内公司全面启动精益管理， 并将精益管理作为公司的一项长期管理战略。 全年公司正式立项并实施 53 个 精益管理项目，在提高效率及节约成本方面取得较好的成效；公司继续强化EHS

22、 体系建设，加强 EHS 现场指导与监督， 08 年未发生重大安全责任事故；重点加强投资管理，规范投资项目管理及评估流程；强化保密管理及知识产 权保护，进一步完善内控及质量控制体系，加大内审监督与整改力度；全面强化绩效管理导向作用，持续提升人力 资源管理水平。2. 报告期经营成果分析（ 1 ）综述经过全体员工的共同努力， 公司克服了宏观市场环境急剧变化的不利影响， 当期经营业绩实现较大增长。 2008 年全年实现销售收入 274 亿元、净利润 7.06 亿元，分别同比增长 41% 和12% ，分别完成年度预算的 127% 和（ 2 ）经营数据分析 报告期公司营业收入和利润构成情况如下（按业务类

23、别分 ）单位：万元币种：人民币分廿业或 分产品2006年2007年2008年营业收入营业成本毛利营业收入营业成本毛利召利同比 增长营业收入营业成本毛利*比增长化工物減业务77,56049,08428,47699. 47361.97537,9831.68%132,66085, 35147,30926.16%橡胶业务427,515405,03622,509564.070535,61828,45226. 40%660,159624.79635, 36324.29%农化业务119. 486105,59513,891170.661146,26324,40175.66%181,365154, 49326,

24、87210.13%业务372. 413359,34113,072573,311532.51840,793212.07%1,195,3431,076.315119,028191. 79S业务5 4& S99529,40819,491533.438515. 47017,968-7.81%570,650552.92817,722-1. 37%合计1515, 9031,44& 46197, 4391,910, 9561, 791,841149.11253.03%2,740.1772, 193,883246,29465.17%报告期公可营业收入和利润构成情况如下（按经营方宣分）单位，万元

25、币种：人民币分行业或分产品昔业收入营业成本背业利润牟 （%）菅业牧入比 上年同期増«（%）营业成本比 上年同期埔 闵）营业利润率 比上年同期 增减（）分销/贾易2.245,029.302.083.183211.5940.6238 56碱少353个白分点化丁沏流132,659.8885,350.8729.3833.3629 75增加仁16 个百分点实业投资362,487.83325.349.142.6947.9646.13> 11 54 个百分点报告期公司营业收入和利润构成情况如下（按业务地区分）单位:万元币种:人民币地区营业收入营业收入比上年增减（）中国1,699,576.55

26、39.36新加坡998,707 994373其他41,892 4758 04公司2007-200S ；主要核心的业务发展情况如下:2008年单位：万元币种：人民币分存业或 分产品营业收入肯业成本悄書構用税金附加贾献毛利贞献t 利酩贡献E利 同比增减化匸物湫 业务232,659.8885350.87&35,743f626.074W7.19邛一拠2542%黴胶业务fifiO.158,72624,796468.&42.14205,5126,314.61左99%3641%农化业务1K1365.12154492681425254.1920,003 9911.03%15.58%冶金能源 曹

27、销业务1.076314.S220,638.4268,175.0930,214.942.S3%58.50%化工分钥 业务570;650.02552.92&389,390.88L872 UM5S321.13%创.21%制11740;1?<012,493tBS3.2246321.447413331459%26.19%2007年甲位：万元币种：人民币分厅业威 井产龄背业收人苗杵带用税金附加页献足利，献t 利章| :利測耀化L物流 业务99,473, 0261. 974, 9S699,062, 554. 0934r244.SB34.4332.27%561t 070 10535f S18.

28、169. 096. 8263.9519; 291. 173. 12S27. 0J轧化什务170,66 L 10146,263. 206± 788. 21305.7517,306.9010.14176. OSS业务573,310. 87532b 517. 7510f 826 59L0, 903.2919,063.S43.33%582. 09It 1分销 业务533, 437. 84515.469.54S 560. 02591.379. 816.911. 84S25, 92%合计L910.955. 33ld 791, E-43. 6331.970. 741 it 418. 4699: 7

29、23.095. 14%62. 16（二）2009年度业务发展计划及经营管理改进措施ABC公司在2009年经营计划中确定了“把握形势、抢抓机遇、强化能力”的经营方针：（1）把握形势。充分认识2009 年宏观经营形势的严峻性，董事会及管理层将带领全体员工树立信心、勇于迎 接严峻挑战，同时准确把握公司经营所处行业的趋势、竞争态势和客户结构变化，并将趋势分析和判断灵活应用于对2009 年经营的全面指导。（2）抢抓机遇。一方面资源及资产价格的大幅下降、市场需求及客户结构变化带来低成本产业整合和业务扩张 的机遇，公司将通过扎实的行业、市场和客户研究，把握一切可能出现的机会，坚定不移地推进核心业务领域的产

30、业并购及整合战略，致力于抓住机遇，增强资源获取能力，改善交易条件和扩大市场份额；另一方面要抓住国家重 振产业信心、调整产业结构和转变经济增长方式的机遇，充分发挥央企控股和上市公司的两大优势，努力通过差异 化策略加速增长方式的转型，注重经营模式创新、渠道及品牌建设，注重为核心客户提供增值服务和技术积累。（3）强化能力。公司2009年将重点强化战略研究能力、投资管理能力、客户服务能力和风险管控能力。在战 略研究方面，结合战略管理总部的设立，强化对行业、市场和客户的研究，根据宏观环境变化及时调整业务发展战 略；在投资管理方面，进一步优化新建及运营投资项目的管理体系，加强投资项目管理人员的培训和评估，

31、强化项 目实施主体的责任意识；在客户服务方面，持续优化客户结构，明晰各核心业务的客户定位，设立专门的客户服务 部门，专注为核心客户提供增值服务；在风险管控方面，加快风险管控从传统贸易营销领域向全部经营业态的延伸, 形成对公司所有经营层级的全面深入，杜绝风险管控的盲区和死角；同时继续坚决淘汰低价值业务模式，进一步集中资源发展核心业务，从根本上解决可能存在的经营风险。根据公司经营方针，2009年将重点做好以下工作：? 培育EHS核心能力，杜绝重大安全环保责任事故?强化资源配置，灵活调整经营策略，严格控制经营风险，高度关注现金流，努力超额完? 成各项年度预算目标?强化行业、客户研究和战略管理能力，把

32、握机遇，坚定不移地推进核心业务领域的产业?整合和市场扩张战略，切实提高投资管理能力? 持续深化精益管理，全面压缩成本费用开支资料四：公司前两年财务比率20072006偿债能力流动比率1.311.41流动资产对负债总额比率0.910.97有息负债率0.56盈利能力净资产收益率0.110.13总资产收益率0.050.05营业利润率0.040.02成本费用利润率0.050.02运营能力应收帐款周转率17.0916.12流动资产周转率3.664.04固定资产周转率3.516.14存货周转率11.5313.14总资产周转率1.792.16主营利润比重0.921.68流动资产对总资产的比率0.480.52

33、财务能力资产负债率0.520.53长期负债比率0.160.17有形资产净值债务率1.281.4成长能力主营业务增长率0.26-0.03应收款项增长率0.130.34净利润增长率0.74-0.46现金流量每股经营现金净流量（兀）0.430.31资产的经营现金流量回报率（）0.050.05净利润现金含量3.211.01经营现金净流量对负债的比率0.090.09单股指标每股净资产42.41每股收益0.440.3120072006偿债能力流动比率1.311.41流动资产对负债总额比率0.910.97有息负债率0.56盈利能力净资产收益率0.110.13总资产收益率0.050.05营业利润率0.040.

34、02成本费用利润率0.050.02运营能力应收帐款周转率17.0916.12流动资产周转率3.664.04固定资产周转率3.516.14存货周转率11.5313.14总资产周转率1.792.16主营利润比重0.921.68流动资产对总资产的比率0.480.52财务能力资产负债率0.520.53长期负债比率0.160.17有形资产净值债务率1.281.4成长能力主营业务增长率0.26-0.03应收款项增长率0.130.34净利润增长率0.74-0.46现金流量每股经营现金净流量（兀）0.430.31资产的经营现金流量回报率（）0.050.05净利润现金含量3.211.01经营现金净流量对负债的比

35、率0.090.09单股指标每股净资产42.41每股收益0.440.3120072006偿债能力资料五：成本管理方面1 . ABC公司2009年决定从战略高度出发，进行战略成本管理，从而保持公司的长久竞争力。根据波特的观点，基本的竞争战略有两种：成本领先战略和差异化战略。而ABC公司根据其发展需要，将两种战略进行结合运用。公司的主要做法有：（1 ）公司将以低成本作为其产品生产的战略目标之一，并准备将这种意识贯穿于整个经营过程。如产品设计 研发阶段，低成本就应成为的一种战略理念。在采购环节上，要与供应商保持着长久的合作伙伴关系，而且鼓励供 应商之间的良性竞争，实现了采购环节的成本节约。在销售方面，

36、通过控制销售渠道，避免不必要的成本消耗。（2 ）随着市场环境的变化，在激烈的竞争中，注重产品和服务差异化，将差异化战略融入其成本管理战略之 中。2战略成本动因分析，实现成本节约。ABC 公司人认识到：有效的成本动因分析，有助于企业找出贯穿于战略管理循环中各种成本的驱动因素，确定 成本管理的重点，确保企业财务战略管理目标的实现。因此，公司在战略成本动因方面，充分考虑了影响成本的不 同因素，并采取有效措施，实现成本的节约。公司的主要做法有：（ 1 ）充分利用几十年的经验积累，实现了规模生产、规模物流，对资源进行优化配置，有效节约了成本。（ 2 ）公司没有忽略内部管理的成本因素。在员工管理方面，注重

37、人力资源的开发和培养，定期对员工进行培 训，激励员工不断学习和创新，提高员工的业务能力和技术水平。3 定位“价值链”分析，向顾客提供更多的价值。为了给客户带来更多价值，也为了公司自身带来积极的效果。 ABC 公司根据客户价值观对企业流程和组织结 构进行改革：在业务流程的改变方面， ABC 公司着重改善供需计划的制定过程。比如，把供需信息按照主要客户、特别促 销、等科目进行了分类。 此外， 需求预测的方式也改为由下而上， 即和客户一起， 共同预测未来的产品需求状况。在供给计划方面， ABC 公司致力于缩短产品的运输时间和到达客户处的时间，并一改过去使用公司内部研制 的电子制表软件来决定存货的水平的状况，开始使用专门的软件来检查存货变量，如每周订单的历史记录和变化、 预测准确度、生产运行周期等，决定存货的适度水平。为了支持流程的改变，在进行流程改善之前， ABC 公司就在组织结构上作了一些必要的变化。需求计划、供 应计划、促销管理和配送都有各自的副总裁，这些副总裁要求能对供应链具有足够的预见能力和控制能力，以便在