筹划财政税收论文范文-浅谈工资薪酬的个税筹划word版下载

1、筹划财政税收论文范文:浅谈工资薪酬的个税筹划word版下载导读：本论文是一篇关于工资薪酬的个税筹划的优秀论文范文，对正 在写有关于筹划论文的写作者有一定的参考和指导作用，论文片段： 金:6170/12=514元,514元适用税率为10%,速算扣除数25,则张先生 的年终奖应缴个人所得税为：6170*10%-25二592。税后奖金额为 6170-592二5578元。由上例可见，张先生因工作出色被加奖，可是最后他实际拿到手的钱却比别人还要少!这对奖励先进是一种讽刺, 也可以说是一个单位劳资管理、财务管理的失职，因为没有很好的筹 划，使先进寒心中国随着改革开放的深入，人民生活水平日益提高，个人收入急

2、剧增 加，想起很多年前电视里美国人自豪地说“我是纳税人”，而现在中 国人也大批大批地成为了光荣的纳税人,随之而来的是个人所得稅扣 缴理由，如何在税法充许的范围内，通过筹划，减轻负担，合理避税，在 一定程度上把钱多一点留在荷包里成为纳税人个人理财应该面对的 理市。我个人认为这更应该成为一个企业的财务、劳资管理中的一项, 使职工懂得个人所得税相关知识，帮助职工筹划纳税，增加职工的实 际收入。这里仅就薪酬方面进行简要分析。一、首先薪金的个税筹划是必要而具有普遍作用的 对薪酬应纳个人所得税的筹划，无疑目的是要达到降低税负，使 单位为职工承担的工资性费用切实提高了职工的实际收入水平，从而 也起到调动职工

3、的积极性的作用。做好薪酬税收筹划工作有利于增强企业和个人的纳税意识，不 偷税瞒报而漏税，也不多缴“冤枉税”，对国家、企业和个人都是非常 有作用的！二、薪酬筹划的具体策略薪酬筹划的直接目的显然是减少个人的税费成本，而降低适用 税率就是主要的思路。个人基本工资、津贴、补贴等是不可以随变改 动的，但是工资薪酬的重要组成部分之一奖金，却相比之下较为灵活。 可以从奖金发放方面来进行筹划：(1) 月奖的筹划：首先月奖的筹划思路应该是在年度内较均衡地 发放,尽量使收入适用较低税率。比如张先生2009年全年月奖合计为2. 4万元,其基本工资、津 贴补贴等应税月收入约为4600元,如果张先生这2. 4万元均衡发

4、放, 月奖金2000元，张先生每月应缴的个人所得税565元,每月税后收入 6035元，全年就是72420万元。而如果张先生的单位发放这2. 4万元 并不均衡，比如一月份、五月份、八月份、十月份发放4000元，其余 月份发放1000元，则张先生一月份、五月份、八月份、十月份的应纳 税月收入为8600元应纳个人所得税945元税后收入7655元其余 月份月应纳税收入为5600元，应纳个人所得税415元，税后收入为 5185元，则张先生全年应交个人所得税7100元，税后收入全年总计 72100元，与均衡发放相比少收入320元。由此可见，对月奖进行筹划, 使个人每月工资薪酬保持在较低的税率标准内可以降低

5、个人所得税 成本。(2) -次性年终奖的筹划：很多企业都有年终的一次性奖金，通 常年终奖金额较大，税法对此计算有一个专门的规定，简而言之就是 对年终一次性奖金不扣除2000元的个税起征额的全额，按平均到12 个月的适用稅率，计算应纳税额。如果不替职工好好筹划这笔奖金, 就可能会出现奖金比别人高，到手的收入却比别人少的尴尬,对年终 奖的筹划可以避开这种不公平的现象。张先生部门年终奖金的标准四个职员每人5880元，个人所得税 的计算策略是：5880元月平均额为5880/12=490元,490元适用税率为5%,则年 终奖应缴个人所得税为：5880*5%二294元。税后奖金额为 5880-294=55

6、86 元。张先半由于工作表现出色，领导决定给张先半加奖290元，张先 生的年终奖金也就是6170元，同样策略计算个人所得税：月平均奖金:6170/12二514元,514元适用税率为10%,速算扣除数 25,则张先生的年终奖应缴个人所得税为:6170*10%-25二592。税后奖 金额为 6170-592二5578 元。由上例可见，张先生因工作出色被加奖，可是最后他实际拿到手 的钱却比别人还要少！这对奖励先进是一种讽刺，也可以说是一个单 位劳资管理、财务管理的失职,因为没有很好的筹划，使先进寒心，也 没达到激励其他人向先进学习的目的，而且企业的人工成本却是实实 在在地增加了！如何让职工在单位加奖

7、中真正得到实惠，如何使加的 薪不是只缴了税应该说运用数学模型是个很好的办法!我们已经发现 张先生得到的加奖290元,使他的年终奖适用了高一级的税率，也就 是有这么一个额度区间，是企业和个人最“赔”的区间，我称之为 “不合理区间”。我设a为适用5%的年终奖金额,b为适用10%的年 终奖金额，建立等式得到：(1) a-a*5%二b- (b* 10%-25)其中 a/12<=500; 500<b/l2<=2000同理又有：(2) c-(c*10%-25)二d-(d*15%-125)其 中500c/12二2000;2000d/12二50000等等，各个邻近税级都可建立类似等式模型。(

8、3) 综合筹划月奖及年终奖。在月奖与年奖的分别筹划中，我们 可以节约税收成本,可以为我们留下更多的现金，但是我们仍感觉总 有不完满之处，有力不从心之处，那是因为没有将这两个方面结合起 来考虑，只有综合来筹划月奖和年终奖才会找到最佳方案。也就是在 年初有一个统一的规划,设计出个人的月奖、年终奖。再来对张先生的一年薪金情况进行分析一下:张先生年工资、津 贴、补贴等合计55200元,全年奖金合计30170元。对比一下三种发放策略：(1)月工资、津贴等4600元,月奖金2000元,年终奖6170元。 全年上缴个人所得税7372元，税后收入77998元；(2)月工资、津贴等4600元,月奖金2015元，

9、年终奖金5990元, 全年上缴个人所得税7106. 5元，税后收入78263. 5元。(3) 月工资、津贴等4600元,月奖金515元，年终奖金23990元, 全年上缴个人所得税6481元，税后收入78889元。显然(2)方案比(1)方案少缴了 265元的个人所得税,而方案(3) 比方案(2)又少缴了 626元。方案(2)中月奖多发了 15元，使年终奖的 适用税率由(1)方案的10%降到5%, (3)方案中是将月奖分离出一部分 作为年终奖金发放，月奖的适用税率没有变，与(2)方案一样是15%,而 且年终奖还提高了一个税率级，但是因为将原纳15%的大部分月奖归 入的年终奖，使其按一次性取得年终奖

10、金的算税策略，适用了 10%的税 率，从而达到了降低税额的目的。这种利用年终奖的低税率的方案也 是有度的，如果再加大年终奖，使其适用了 15%的税率级，那就适得起 反了，只会增加税收成本。市上述例子可以分析出，如何最大化地最充分地利用年终奖的 税收法律规定，是这种筹划的关键。可能进行筹划的前提应该是月薪 适用的税率高于年终奖适用的税率，从而将其重新分配，加大年终奖 的低税率收入值。那么加大到多少为其临界值呢?分析可知就是使年 终奖适用低于月收入税率的下一级税率的最大值。可见(3)中年终奖 金还可以进一步增加,2. 4万元是其上限，超过这个上限筹划就失败 to这种利用月奖与年终奖相互协调，筹划好发放的时间与金额，可 以达到降低税率级的目的。但是这种筹划是有其局限性，就是必须得 在年初预知全年薪酬的情况下，