财务检查报告是谁做

1、财务检查报告是谁做关于*公司财务检查报告 *集团财字【xx】第号依照集团公司财务工作计划，财务检查小组于xx年12 月11日对*公司xx年1至11月财务核算及会计基础工作 规范方面进行了检查，现将检查情况反映如下:、公司基本情况 公司注册及办公地点20*年*月*日，*公司在某市开发区注册成立。公司注册资本万元。公司租赁办公地点：*写字楼*栋*单元*室。公司股权结构公司注册资本万元。现有实收资本万元。1. 公司现有股东构成及实收资本情况：公司本年度*月*日、*月*日、*月*日历经三次股权变 更，股东会决议、章程修正及工商手续变更已完成*有限 公司，持股比例,现金出资万元。*投资有限公司，持股比例

2、,现金岀资万元。*投资管理有限公司，持股比例,现金出资万元。*有限责任公司，持股比例,现金出资万元。2. 公司财务部组织架构：公司财务部人员构成：财务部设置经理一名，出纳一财务总监、财务部长、会计主管、岀纳、结算员等岗 位拟定有详细的岗位说明书，岗位说明书从会计记账、 结账、财务报表的编制与审批、财务报表分析和财务预警 管理等各岗位设置了较为合理的分工和控制，财务部岗位 职责体现了会计监督职能。公司的财务部岗位分工明确, 未发现不相容岗位任职现象。二、公司制度建设1财务工作检查中了解到，公司现有内部管理流程参照并沿用了中国石油公司的管理理念。公司依照*公司 组织机构设置图设置“四部一室”，定岗

3、位、定人员、 定职责，明确了公司各岗位任职人员的能力需求及其工作 执行要求，分工合理、权责明确、报告关系清晰，内容详 尽清晰，为公司形成了一套规范化管理模式。2.公司建立有一套完整的业务操作管理流程，）。涉及公司燃气输送各工作环节的作业时间、程序固定化，降 低公司业务系统安全运行的风险隐患，提高了各岗位工作 的技术水平及工作效率。完整的组织机构设置和标准化操 作规程，为公司进一步推进内控体系建设奠定了基础。由 于公司设立严格的资料调阅及复制的相关规定，加之公司 行政制度保管人员外出，公司的其他行政管理类制度、流 程未能实现查阅及复印做检查底稿。不过由此更可见公司 内部管理的严密。3. 公司财务

4、部遵照执行的财务类管理制度有：*财 务制度汇编、发票管理制度现金业务管理制度等， 制度内容涵盖了公司会计核算政策，收入、成本费用的管 理制度和财务人员管理制度，内容完整。4 .公司财务结算工作流程清晰、内容完整，涉及了 公司现有的经营核算业务的每一环节。，5 .通过抽检调阅公司财务部*售气收款收据交接 单，证实财务部在业务执行过程中，交接项目详细，交接手续 完整，记载清晰，已将票据管理制度要求贯彻到位。 三、公司财务情况财务核算1. 财务基础工作会计凭证装订规范，整洁。会计记账凭证要素齐全， 有制单，审核和财务负责人签字，会计记账凭证摘要与所 附原始凭证内容相符。记账凭证摘要简明，涵盖内容较为

5、详细，能准确反映 业务真实内容。但是检查中发现有个别凭证附件的报销票 据无领导审核签字。经了解，业务发生时领导临时电话授 权，补签手续未能及时完成，已在检查小组督促下完成了 手续的履行。公司还没有使用集团的*财务软件，现沿用*财务 软件，启用了总账，报表，和固定资产模块，未启用出纳 管理模块，出纳岗位日常是以手工形式登记了费用支出流 水账，未按照要求设立并登记银行、现金日记账，检查 小组已建议完善此项工作。2. 资金管理工作检查小组执行了公司库存现金的盘点检查,出纳岗位基本能依据费用流水账做到日清月结。盘点结果，库存现 金元，不符合公司资金限额管理。经了解，大额现金是提 前为费用报销预备的备用

6、金。检查未发现公司有期限较长的银行未达账项，小额未达账项已经处理及时，余额调节表规范填制。3.资产管理固定资产公司建有固定资产电子管理台账,通过检查小组现场对办公设备类资产抽盘，核对后账实相符，办公设备类资 产有明确专门部门或专人负责管理。存货公司燃气母站基建工程尚未竣工，目前向*燃气公司 采购燃气，使用罐车储存气体运输至各供气站点。公司各 站点燃气出入库验收由公司运行部专职人员管理，检查小组抽阅了相关出入库单据流转手续的检查，出入库验收手续较为齐备。低值易耗品公司的低值易耗品科目的核算基本上是以办公用品类 为主，公司行政部设专人负责办公用品保管、发放及办公 用品台账管理，财务核算采用了 “一

7、次性摊销”的会计处 理方式。领用的低耗品后续跟进管理、领用后剩余用品等 在财务账目上不见反映。无法实现账账相符，检查中已建 议公司财务部及时协助并指导办公用品台账管理，监督账 实相符。4. 票据管理公司燃气收费员的收款收据的登记领用，保管使用, 核销收回手续齐备。发票的登记领用，保管使用，核销收回手续齐备。未使用空白支票，未能按照财务管理规定及时登记支票领用簿,作废支票未能按照支票管理规范留存备查。检查小组已做了工作提示。5. 费用和成本管理检查小组对照公司1-11月资金预算，检查中未发现预算超支及预算外资金支付情况。已报销凭证中“会议费”元，未 见公司的会议通知等相关文件。检查小组详细了解公

8、司收入、成本的核算流程及增值税进销项核算流程，并查阅了公司11月相关凭证，核实了成本数据来源、收入确认及税金计算方法的准确性，账务 处理思路正确。6. 基建项目管理公司xx年6月与*建设工程有限责任公司签订了 *施工合同；xx年7月与*工程有限公司签订了*工艺安装 合同；xx年7月与*工程有限公司签订了*建设合同;上述建设项目都尚未完成竣工验收，公司财务正在积 极响应集团公司关于设立基建台账的要求，筹划基建台账 的设置工作。财务档案1 公司财务部门保管的：合同资料及电子文档，预算资料、对账结算资料、报表资料、税务资料等都较为齐全, 已按年度归类整理，也较为整洁，建议本年度的财务资料 年末及时装

9、订成册后建档保管。2会计账册的纸质文档已打印装订成册，并归档保管。3预算报表及批复、验资报告、资产评估报告、章程、股东会决议、房租合同、验资报告、审计报告、各年纳税 申报表、缴税凭证、发票归类保管完好。4公司建立有完整的合同台账，同一份合同，各部门 就合同内容涉及本部门的主要关注点及时间节点重新归纳 整理建档，因而在合同条款的执行中，各部门相辅相成， 能最大程度保障合同执行无偏差。公司税务方面：1 公司增值税纳税资格：公司的营业范围为天然气的批发及零售，公司主营业 务属于增值税的缴纳范围。xx年5月1日正式被确认为一 般纳税人。xx年上半年，公司通过对行业前景的预判以及对公司 即将开展的三大基

10、建工程采购项目分析，决定申请为一般 纳税人，纳税资格的改变有利于公司建设项目中大量采购 设备的进项抵扣；公司通过与税务的沟通及努力，配合税 务8月1日营改增试行后的抵扣政策，公司及时获取进项 抵扣，较好的保障了公司利益。2 公司的税费缴纳情况：公司纳税工作能遵守稅务规 范要求按期按质完成网上纳税申报。公司生产经营情况：xx年公司主要经营项目为：1新建项目，xx年公司主要进行*分输站、*管线、 *母站三大工程建设，建设概算及投资情况为：2、续建工程主要进行入户安装工程的用户开发及工程推进。xx年11月前主要实现入户安装工程完成的项目有 xlxxlxxlxxlxi不平平不平、 平不平平平、 平不平

11、不| 王c3、临时供气站点的运营收入：目前公司主要运营的临 时供气站点有：*站、*站、*站等。经营情况为： 截止11月末主营业务收入万元，利润总额万元。公司亏损 原因为：*,因而形成亏损。运营费用本年度累计万 元，其中万元为以前年度待摊费用本年度分摊，万元为本 年度各项开支，包括累计折旧万。公司工程部人员及分管副总工资已经资本化。利润总额万元。x x年公司资金收支情况如下表:四、财务检查中存在的问题及建议：已报销凭证中'会议费”元，未见公司的会议通知等相关文件。建议公司财务部加强类似业务的重视，一方面 规避账目的税务查账风险，一方面能够充分发挥财务监督 职能，规避费用报销套现的内控风险

12、。公司发生的紧急审批业务，流程执行不够及时，建议 今后如出现领导出差、休假或事情紧急等情况，领导通过 电话进行紧急交办后，申请人记录电话沟通过程后直接操 作事项，并将电话记录本备案，事后补齐审批程序，这也 应当作为财务部跟踪实施监督职能的重点。岀纳库存现金元，不符合公司资金限额管理。除公司 开户行距离较远是形成原因之一外，大额费用报销流程及 方式亦有待于优化。建议公司资金管理岗能够充分利用网 银转款，同时也建议财务部加强监督资金岗位的备用金管理。检查中发现，出纳岗位日常工作的规范性易被忽略,公司财务部管理人员需加强出纳岗位日常工作培训及监督 指导。电算化条件下，建议公司财务仍有必要设立日记账,

13、 而且日记账建议采用订本式。日记账要求按日记录，是要 实现日清月结并与实际货币资金余额相核对的，订本式账 簿是将账页固定装订成册的账簿，避免账页散失，防止抽 换账页，从内控的角度看，涉及货币资金的更改记录会保 留痕迹，不会因使用软件的撤销功能而变得痕迹全无。建 议集团财务总部组织出纳岗位培训，建立标准化操作规 程。本次检查中，了解到公司财务部目前面临的重要工作就是税收筹划工作，基础建设购置的设备进项抵扣范围和 关于营业税分包工程的差额缴纳政策落实问题是重中之重。 再有就是公司前期批零倒挂产生的大额亏损能否争取到兵 团的政策性补贴也是公司面临的重点工作。建议公司尽快依照集团财务要求，补充设立基建

14、帐 套，履行工程验收审批流程。公司有值得借鉴的管理亮点：亮点一：完整的公司组织架构，及岗位职责。亮点二：完整的操作规程汇编;亮点三：各部门相辅相成的合同档案管理制度。亮点四: 财务部设计的图表式的业务核算流程，核算思路合理、清 晰。上述工作亮点，为完善公司内控体系建设奠定了坚实 的基础。*集团）有限公司财务部xx年12月1 1日关于*公司xx年财务检查报告*集团财字【xx】第号依照集团公司财务工作计划，财务检查小组于xx年12月11日对*公司xx年1至11月财务核算及会计基础工作 规范方面进行了检查，现将检查情况反映如下: 一、公司基本情况 公司注册及办公地点20*年*月*日，*公司在某市开发

15、区注册成立。公司 注册资本万元。公司租赁办公地点：*写字楼*栋*单元*室。公司股权结构公司注册资本万元。现有实收资本万元。1. 公司现有股东构成及实收资本情况：公司本年度*月*日、*月*日、*月*日历经三次股权变 更，股东会决议、章程修正及工商手续变更已完成*有限 公司，持股比例,现金出资万元。*投资有限公司，持股比例,现金出资万元。*投资管理有限公司，持股比例,现金出资万元。*有限责任公司，持股比例,现金出资万元。2. 公司财务部组织架构：公司财务部人员构成：财务总监岗位一名，财务部部 长一名，会计一名，出纳一名，结算员n名。其中财务总 监岗位由*集团公司委派。财务总监、财务部长、会计主管、

16、出纳、结算员等岗 位拟定有详细的岗位说明书，岗位说明书从会计记账、 结账、财务报表的编制与审批、财务报表分析和财务预警 管理等各岗位设置了较为合理的分工和控制，财务部岗位 职责体现了会计监督职能。公司的财务部岗位分工明确， 未发现不相容岗位任职现象。二、公司制度建设1. 财务工作检查中了解到，公司现有内部管理流程参 照并沿用了中国石油公司的管理理念。公司依照*公司 组织机构设置图设置“四部一室”，定岗位、定人员、定 职责，明确了公司各岗位任职人员的能力需求及其工作执 行要求，分工合理、权责明确、报告关系清晰，内容详尽 清晰，为公司形成了一套规范化管理模式。2. 公司建立有一套完整的业务操作管理

17、流程，）。涉 及公司燃气输送各工作环节的作业时间、程序固定化，降 低公司业务系统安全运行的风险隐患，提高了各岗位工作 的技术水平及工作效率。完整的组织机构设置和标准化操 作规程，为公司进一步推进内控体系建设奠定了基础。由 于公司设立严格的资料调阅及复制的相关规定，加之公司行政制度保管人员外出，公司的其他行政管理类制度、流 程未能实现查阅及复印做检查底稿。不过由此更可见公司 内部管理的严密。3. 公司财务部遵照执行的财务类管理制度有：*财 务制度汇编、发票管理制度现金业务管理制度等， 制度内容涵盖了公司会计核算政策，收入、成本费用的管 理制度和财务人员管理制度，内容完整。4 .公司财务结算工作流

18、程清晰、内容完整，涉及了 公司现有的经营核算业务的每一环节。，5通过抽检调阅公司财务部*售气收款收据交接单，证实财务部在业务执行过程中，交接项目详细，交接 手续完整，记载清晰，已将票据管理制度要求贯彻到 位。三、公司财务情况财务核算1.财务基础工作会计凭证装订规范，整洁。会计记账凭证要素齐全,有制单，审核和财务负责人签字，会计记账凭证摘要与所 附原始凭证内容相符。记账凭证摘要简明，涵盖内容较为详细，能准确反映 业务真实内容。但是检查中发现有个别凭证附件的报销票 据无领导审核签字。经了解，业务发生时领导临时电话授 权，补签手续未能及时完成，已在检查小组督促下完成了 手续的履行。公司还没有使用集团

19、的*财务软件，现沿用*财务软件，启用了总账，报表，和定资产模块，未启用出纳管理模块，出纳岗位日常是以手工形式登记了费用支出流 水账，未按照要求设立并登记银行、现金日记账，检查 小组已建议完善此项工作。2.资金管理工作检查小组执行了公司库存现金的盘点检查，出纳岗位基本能依据费用流水账做到日清月结。盘点结果，库存现 金元，不符合公司资金限额管理。经了解，大额现金是提刖为费用报销预备的备用金。检查未发现公司有期限较长的银行未达账项,小额未达账项已经处理及时，余额调节表规范填制。3. 资产管理固定资产公司建有固定资产电子管理台账，通过检查小组现场 对办公设备类资产抽盘，核对后账实相符，办公设备类资 产

20、有明确专门部门或专人负责管理。存货公司燃气母站基建工程尚未竣工，目前向*燃气公司 采购燃气，使用罐车储存气体运输至各供气站点。公司各站点燃气出入库验收由公司运行部专职人员管理,检查小组抽阅了相关出入库单据流转手续的检查，出入库验收手 续较为齐备。低值易耗品公司的低值易耗品科目的核算基本上是以办公用品类 为主，公司行政部设专人负责办公用品保管、发放及办公 用品台账管理，财务核算采用了 "一次性摊销”的会计处 理方式。领用的低耗品后续跟进管理、领用后剩余用品等 在财务账目上不见反映。无法实现账账相符，检查中已建 议公司财务部及时协助并指导办公用品台账管理，监督账 实相符。4. 票据管理公

21、司燃气收费员的收款收据的登记领用，保管使用， 核销收回手续齐备。发票的登记领用，保管使用，核销收回手续齐备。未使用空白支票，未能按照财务管理规定及时登记支票领用簿，作废支票未能按照支票管理规范留存备 查。检查小组已做了工作提示。5 费用和成本管理检查小组对照公司1-11月资金预算，检查中未发现预算超支及预算外资金支付情况。已报销凭证中“会议费”元,未见公司的会议通知等相关文件。检查小组详细了解公司收入、成本的核算流程及增值税进销项核算流程，并查阅了公司11月相关凭证，核实了成本数据来源、收入确认及税金计算方法的准确性，账务 处理思路正确。6.基建项目管理公司xx年6月与*建设工程有限责任公司签

22、订了*施工合同;xx年7月与*工程有限公司签订了*工艺安装合同;xx年7月与*工程有限公司签订了*建设合 同；上述建设项目都尚未完成竣工验收，公司财务正在积 极响应集团公司关于设立基建台账的要求，筹划基建台账 的设置工作。财务档案1 公司财务部门保管的：合同资料及电子文档，预算 资料、对账结算资料、报表资料、税务资料等都较为齐全, 已按年度归类整理，也较财务检查总结为了加强厅直单位的财务管理，提高会计工作水平， 进一步规范财务管理制度和内部控制制度，根据关于开 展厅直单位财务检查的通知，我处xx年*月1*日至xx年* 月*日组织对厅直单位进行了财务检查。此次财务检查的重 点内容是会计核算的真实

23、性、准确性、及时性;会计基础工 作情况；财务制度及内控制度建立及执行情况。现将检查 情况汇报如下: 一、基本情况我厅有行政机关*户，事业单位*户，单独设立会计机构*户，共有*名会计人员。从检查情况看各单位都能严格按照会计法和相关会计准则的规定，认真执行国家规定会计制度，依法设置 帐薄，根据实际发生的经济业务事项，及时、真实、准确 的填制凭证登记会计帐薄，编制财务会计报表。并严格执 行收支两条线的财务规定，较好地坚持了财务“一支笔” 的审批制度，按照规定保管会计档案，并建立完善的内部 控制制度和监督制度，大部分单位能按照财政要求全面实 行电算化管理，能执行现金管理和核算制度，无设立小金 库的现象

24、。*单位能认真做好会计基础工作，凭证装订整 齐，现金日记账做到日清月结，账款、帐实相符，特别值 得肯定的是财务科长或会计做好银行对帐调节表的做法及 固定资产做到三级明细账的建立，反应出会计基础工作较 为扎实，内部控制制度较为健全；*单位也能做到现金日 记账日清月结。各单位财务处根据各单位工作实际情况，在建立并实 施内部监督和控制制度过程中，制定了相对应的财务管 理制度，各项业务事项得以有序进行；明确财务收支审批 程序和审批人的权限和责任，规范了各项资金的使用，提 高了资金使用效益；明确经费支出的范围和开支标准，釆 取各种有效措施控制经费开支，杜绝了浪费现象的发生。1、内部控制制度执行中存在的问题。在检查中发现大 部分单位的现金报销及使用中，不能做到现金日记账日清 月结，保险库内每日存放大量的现金，给我们的资金管理 带来隐患。在硬件的管理上因受人员等原因的限制，硬件 与票据没有进行分开管理，使资金的使用没有受到相互的 制约及监督。在执行内部控制制度时存在侥幸心理公务员 之家，使建立的完善制度形同虚设。2、会计核算基础工作环节薄弱。很多单位在填制会计凭证时未能按