财务管理事务所实习日志范本

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2、，我们交流后我才知道原来她们大部分 的人都是仰恩大学的，这家会计事务所有和仰恩大学，华 侨大学做联盟，每年都会有一些实习生被老师推荐到这边 来实习的，这次一下子来了8个呢，她们比我早来一周所以 懂的会稍微比我多点。现在还不是很忙所以大家都在看桌 子上的那些底稿。我今天也是和她们一样坐着看底稿了。 上班的时间还是蛮轻松的，早上八点到十二点，下午两点 半到五点半。周末不是很忙的话就不用加班，有需要的话 再通知。4月3日星期二晴今天起得比较早，所以到事务所的时候蛮早的，来的 人也不是很多。坐在会议室里看底稿，她们说验资报告会 比较简单些，所以让我先看验资的底稿。我看了下验资的 还真的会比较薄呢，我看

3、的这家是三达工程机械发展有限 公司，每家的底稿都是这样的格式的，首先我们看到的是 验资工作底稿的目录，整个底稿的内容就是按着这个目录 写的，他的目录大概包括这些内容：报告审核签发单;被审 验单位基本情况表;事务所验资报告;验资业务约定书;验资 总结；验资总体计划；事项说明书；银行询证工作底稿；营业 执照；公司章程；公司董事会成员名单等等，将这些资料收 齐了以后按着顺序装订起来，一般情况下我们每个报告要 打印4份，公司留一份就可以了，剩下的就有别的用途了, 一份给企业，一份拿去做底稿，一份留底，装订的工作也 要我们完成的。4月4日星期三晴昨天把验资底稿大概看了下，今天有章阿姨来给我们 上课，内容

4、是首次验资和第二次验资的内容。今天要上的 内容就是首次验资，企业国内兴办验资的，首先呢，要到 工商局核准人员（一个以上）一般取两个名字公司主要是防 止被注册，核准后要有核准名称通知单，还要准备其他的 资料，包括：签订业务约定书（合同）这个必须要先签，甲 方写客户的单位全称，这个要看企业的公章，按着公章的 名称完整的填写，乙方就是写事务所的全称了；第二个是工 商部门核准名称也就是核准通知单;还有几个合伙人的有效 身份证复印件；还有企业的公司章程;第五个是股东投资确 认书（股本），股东确认书还要有签字还要在章程中写清楚 保持一致，第六个是经政府有关部门还要是主管部门批准 的营业执照（开什么公司，拿

5、的是什么批文）；第七个是注册 资金问题，注册资金：股东在工商部门注册登记时候的资 本，实收资本指的的是股东实际到位的股本。4月5日星期四雨昨天只讲了首次验资准备材料的第一块，今天章阿姨 还要为我们讲述第二块。第二项是工商委托会计师事务所 验资的情况：首先是在银行设立户头，要有现金缴款单（存 款单和进账单）还要有现金投资款，用途的话要写清楚，如 果没有写清楚的话注册就不能验资；第二个就是银行询证函 要有银行确认后盖的公章才可以；第三个就是要查询时间, 一般要具体到月日时分，而且还要保证银行余额对账单和 缴款单一致。如果是境外投资应取得外管局询证回函，独 资的还要有海关报单。这些都是首次验资要的材

6、料，要保 证每个资料的完整正确性才能做好报告。章阿姨告诉我们 在做报告的时候要很细心，保证每个材料都收集完整和正 确，我们刚开始做的时候可能还是不熟悉，不过做的时候 多用心，多细心，时间久了就会懂很多的，就是俗话说的 熟能生巧嘛，因为时间不够了，所以老师说等明天再给我 们上第二次验资的内容。今天让我们回家好好消化下，剩 下的时间我就在会议室把笔记好好整理了下。4月6日星期五晴早上我把昨天上课的内容拿出来再看了一下，巩固下, 看的差不多的时候老师来了，准备给我们上第二次验资的 内容。这也叫做变更验资，不管是第二次还是第三次第四 次都可以用变更验资。一般多为增资的情况很少是减资的 情况。如果是增资

7、的话，有实物还有现金的话需要对原来 的股本进行核定，核定的时候需要把第一次验资报告和审 计报告书拿出来。变更也分几种情况，第一个是增加股东 投资，第二个是退股，第三个是股权转让（股东投资要确 认）。章阿姨还和我们说了一些要注意的情况：第一个是股 东股本重新确认，章程要改变（股东资本确认书要提供;第 二个要注意的是许量增资，足够垫资的时候就是我他入借 入的情况，这种情况是大多数情况。第三个要注意的就是 验资需要两个注册会计师签字盖章才能生效，项目经理为 主审会计师，然后是部门经理签字，最后再由注册会计师 签字；最后一点要注意的就是要根据投资的形式例如现金 （货币），实物（房子，厂房等等）出具评估

8、报告。这些就是 变更验资的内容了，好好消化咯。一周小结这周是我到会计事务所实习的第一周，我对事务所的 情况有了基本的了解，虽然只是在办公室里面看底稿，但 是也是有收获的，在学校里面我们都没有学到验资的知识, 在这里我对验资有了一些了解，知道了首次验资和再次验 资要准备哪些材料，也知道了首次验资和再次验资的区别, 不管这样都是要求我们作报告的人员要认真的收集资料， 这样才能保证报告的完整性和正确性。这也让我意识到在 工作的时候有很多要求，毕竟是代表会计事务所，所以每 个人都要严肃的对待工作，这也是对自己工作的负责吧。 周末两天休息，我会好好的整理验资这部分的笔记，然后 好好消化，不能学完了就忘了

9、。第二周20xx年4月9日20xx年4月1 3日 4月9日星期一晴上周我们把比较简单的验资底稿看了一下初步的了解 了验资报告的流程。这周的话我的任务就是了解审计底稿 的制作流程。审计的底稿要比验资的要复杂很多哦，所以 更需要我们好好对待了。审计的底稿的开篇是：审计工作 底稿目录，然后是：报告审核签发单;第三个是审计报告， 包括：管理层对财务报表的责任，注册会计师的责任和审 计意见。第四个是利润表;三级复核表;业务约定书；企业基 本情况表;管理层声明书；审计计划（一）（二）和审计总结;资 产负债表试算平衡表（一）（二），数据要看被审计单位的数 据;损益表试算平衡表这个表的数据要看利润表里面的数据

10、; 简签一览表；审计工作完成情况核对表；持续经营能力评估 表;现金盘点表;检查情况表;审计程序表企业国有资产产权 登记年度检查表等等，这些都是审计都要准备的材料，做 好了以后装订在一起就是审计的底稿了。4月10日星期二晴昨天我们把审计底稿的内容做了一个大致的了解。今 天我对审计的概念也有了一点的了解，知道了一些审计的 基本概念，比如说：审计是由国家授权或接受委托的专职 机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用 专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理 活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、效益性进行 审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财 经法纪、改善经营管理

11、、提高经济效益的一项独立性的经 济监督活动。审计强调的是独立性和权威性，独立性包括 机构独立，业务工作独立，经济独立，而权威性是主要保 证。审计的职能和作用是：经济监督职能，经济评价职能和经济鉴证职能，作用是：制约，促进和证明。我还学到 了注册会计师审计产生的原因，了解到审计的方法是由2大 部分组成的，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方 法。注册会计师的审计是审计工作的核心工作，也对注册 会计师的职业道德进行了规范和基本原则，基本原则中最 精髓的是独立性。独立性是要求注册会计师在执业过程中 做到实质上的独立和形式上的独立，这样才能保证审计工 作的正确性。4月11日星期三晴昨天稍微的看了下审

12、计的相关概念，今天还是继续了 解哈，今天我看的是第三章注册会计师执业准则体系与法 律责任。审计准则是对审计业务中一般公认的惯例加以归 纳而形成的，是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行 为规范，是评价审计质量的依据。执业准则是注册会计师 审计实践经验的总结和升华，是审计理论的重要组成部分。 所以会重点讲下执业准则，执业准则体系包括注册会计师 鉴证业务准则，相关服务准则和会计师事务所质量控制准 则。注册会计师执业准则的主要内容是注会业务准则和会 计事务所质量控制准则。注会的业务准侧包括2个，一个 是鉴证业务准则：为确定审计准则，审阅准则，其他鉴证 业务准则适用的业务类型而做的规范。还有一个是相关

13、服 务准则是用以规范注会执行除了鉴证业务外的其他相关服 务雨雾，主要是包括代编财务信息，执行商定程序，提供 税务咨询，管理咨询等业务。今天看的比较多，让我对注 会的执业准则有了很深的了解。4月12日星期四晴前几天看的都是审计的概念，也算是有个初步的了解吧。今天李老师会来教我们做审计底稿里面最简单的一个 也是我们实习生要做的任务哦，就是检查情况表的填写。刚好今天有一家企业的账本，记账凭证还有报表都送到事 务所了，这样我们就可以实物操作了。首先是看企业的会 计报表，先看资产负债表上面的科目，一般资产负债表上 的科目会有年初数和期末数两个数额，我们看下科目中如 果年初数和期末数不一样的科目就说明这个

14、科目发生了变 动，那就要对这个科目进行抽查了，比如说货币资金这个 科目吧，货币资金包括现金和银行存款哦，这个时候我们 要看的就是现金和银行存款的明细账了，看这两个科目今 年的全部发生额，一般一张检查情况表抽查四笔发生额就 差不多了，然后去明细账里面找4笔发生额最大的凭证号, 把日期，凭证号，金额按着顺序写下来，还有个备注和对 方科目是等下看记账凭证要写的。先把数据有变动的科目 写在检查表上，然后去翻明细账，损益表上的也要抽查哦, 任务会比较重，我们实习生比较多，所以大家进行了分工。4月13日星期五晴今天还是接着昨天的任务做，检查情况表的明细账部分已经查的差不多了，接下来就是翻看记账凭证了，按着

15、 上面的记账凭证号数去翻凭证，看下他的对方科目是什么 然后写在上面，例如现金这个科目吧，摘要的付办公费， 办公费一般是属于管理费用的，那他的对应科目就是借： 管理费用了，然后翻看记账凭证后面看他是否附有原始凭 证，有原始凭证的话还要看是什么原始凭证，然后打勾后 再在下面写上附买办公用品的发票，或者是收据，不过收 据一般是不合规的，在会计上被称为是白条，这个会有注 册会计师在审查记账凭证的时候标注在审计工作底稿里面 的，因为我们才接触所以很多发票是否合规也不是很懂, 只能先翻看看了。按着这样去做，在做的时候还要注意的 是有往来账的科目是要折起来的，往来帐包括：应收账款, 应付账款，预付账款，预收

16、账款，其他应收款和其他应付 款这6个科目，还有固定资产有变动的科目，短期借款长 期借款有发生的也要将他的记账凭证和原始凭证折起来， 等做完了一起拿去复印下来，然后做底稿的时候放在每个 科目的检查情况表的后面。整理完后要按着资产负债表， 利润表上面科目的顺序排列好，还要填好单位名称，编制 人，期间，如果没有异常的话还要在最下面写上：未发现 异常，可以确认。这样的话就完成了检查情况表的编写了。一周小结这周我学习的主要内容是审计，我对审计的概念有了 很多的了解，对审计底稿的制作流程也比较了解。还参与 了审计底稿中检查情况表的编写，在学校里面没有学到审 计的课程，所以在学的时候会稍微有点费力，不过我还

17、是 在遇到不懂的问题的时候及时的问了一起实习的伙伴，她 们还是不懂的情况下我便去问了小老师，然后把答案，要 注意的写在笔记本上面，这样方便记下来，也可以预防下 次遇到类似的问题的时候不懂得怎么做。时不时的拿出笔 记本把之前做的笔记看下巩固下，收货还是蛮多的，认真 和仔细还是不可少的哦。第三周20xx年4月16日20xx年4月2 0日4月16日星期一阴前面两周我学习了验资底稿和审计底稿的大致制作过 程，这周开始我要学的是税务审计底稿的制作了，这个相 对于验资和审计来说的任务会些哦，很期待呢。先学下税 务审计底稿的大概内容吧。我们以联泰光电高科技有限公 司为主，翻开底稿的第一页是：企业所得税汇算清

18、缴鉴证 业务资料清单，和验资审计的首页是不一样的哦，然后是 会计制度纳税人工作底稿索引；企业基本情况表；企业所得 税汇算清缴纳税申报鉴证报告：报告包括两个部分，一个 是应纳税所得额调增事项，这个是根据注册会计师工作底 稿的内容来编写的，还有个就是调整后应纳税所得额，这 是个公式是等于会计利润+审核调增数-审核调减数;然后是 企业所得税年度纳税审核表，这个表里面要计算的是利润 总额，应纳税所得额，应纳税额;然后是收入明细表；成本 明细表;纳税调整项目明细表;涉税鉴证业务约定书这个要3 份;与客户交换意见记录;鉴证业务整体工作计划等等。 4月17日星期二阴昨天看的是税务审计底稿的大致流程，今天要看

19、的是 税务审核资料清单，这个是每次去企业的时候需要我们问 企业要的材料清单，这样我们才能回去做报告。都需要这 些东西：营业执照和税务登记证的复印件;公司章程和验资 报告；如果企业的办公地是租的话还要提供本年度房租发票 和租赁合同；要提供企业本年度的会计报表，其实只要12 月的就可以了哦;第一到第四季度的所得税申报表；上年企 业所得税汇算鉴证报告;税务检查报告书，这个不是每个企 业的都有的，如果企业没有的话就可以不用提供了；本年度 审计报告；存货盘点表；12月的银行对账单及调节表;固定资 产折旧清单，车辆行驶证，房屋产权证，土地使用证;科目 余额表包括二级明细及往来款的明细，这个是很重要的， 很

20、多数据都是从里面找出来的;贷款合同，借款借据复印件, 贷款卡打印明细表（金融机构要盖章）这个比较少用到；12月 的增值税申报表;对外投资相关文件，合同，章程，验资报 告；如果企业交的是地税的话还要提供各地税申报表和社保 申报表，是国税的话就不用了哦。这些材料是做底稿的组 成部分，每一张都要盖上企业的盖章才能生效。4月18日星期三阴前两天把税务审计的大致流程看了下，毕竟只是看看所以很多东西还不是很懂。尤其是很多公式都比较复杂， 比如说利润总额的计算，他有很多公式，我们在算的时候 也要注意的。利润总额可以等于营业收入-营业成本+营业 税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用+资产减值损失+ 公允价

21、值变动损益（投资收益）也可以等于营业利润+营业外 收入-营业外支出，还可以等于营业利润+营业外收入-营业 外支出。就看每个企业的情况了，有哪个数据就用哪个公 式。应纳税所得额的计算也要注意的，我在这解释下：要 先求纳税调整后所得，他等于利润总额+纳稅调整增加额- 纳税调整减少额+境外应税所得弥补境内损失，然后再拿纳 税调整后所得减去弥补以前年度亏损就得到应纳税所得额to还是有点小复杂的。然后是应纳税额的计算，要先算 应纳所得税额等于应纳税所得额*25%,然后拿应纳所得税 额减去见面所得税额-抵免所得税额就等于应纳税额，这边 再拓展下两个公式吧，也是我在底稿里面抄下来的，一个 是实际应纳所得税额

22、，他等于应纳税额+境外所得应纳所得 税额-境外所得抵免所得税额;还有一个是本年应补（退）的 所得税额等于实际应纳所得税额-本年累计实际已预缴的所 得税额。4月19日星期四阴前几天我们把税审的底稿编写情况做了很充分的了解 了，今天有小邱姐给我们演示下税审底稿的制作哦。人有 点多，所以看的时候有点吃力，我就把能记得先记下来了。 先做的是底稿，底稿分很多方块，我们要做的表格主要集 中在第二块和第三块，先做的是第二块，找到索引表格把 公司的单位全称输进去要看着盖章输完全，这样每张表格 都会自动生成公司的全称，然后找到1-10表格，把会计期 间，编制人和编制日期输进去，这样也会自动生成出来， 就不用每个

23、表格都去输了，节约很多时间。然后是打开主 营业务收入鉴证表，将总账找出来，看这家企业的营业执 照的经营范围是什么，是销售货物还是提供劳务，按着表 格的要求把1到12月的每月合计数输进去，输完和损益表 核对，核对正确后再做主营业务成本鉴证表，和主营业务 收入鉴证表的做法是一样的。剩下的科目就要到明细账里 面找了，按着顺序做下来，接下来是营业外收入和支出， 这家没有发生额所以就不用输了。这些都是看小邱姐做的 时候觉得好简单，要不是我做了笔记，肯定很快就忘了呢, 我们几个实习生在那边倒腾了很久，总算是把科目搞平了, 没想到时间一下子就过了就下班了，剩下的只能明天再做 了。4月20日星期五晴今天还是继

24、续做昨天那家的税审底稿，接下来是主营 业务税金及附加，看下科目余额表，把每个科目汇总好的 金额输进去就可以了，关键还是在核对上面，数字不对的 话就要去找凭证了，这可是很大的工程哦，所以做的时候 还有数数字的时候要特别的小心，一分钱都不能少的。这 就是会计的基本要求吧，认真仔细。下面要做的就是费用 类了，也是最复杂明细最多的科目了，小邱姐说这是需要 很大的耐心和细心的哦，先做的是销售费用，把企业的销 售费用科目明细表打开，把每个明细科目的全年发生额输 进去，按着顺序就可以了，然后合计下，还好这家企业的 电子账还是很清晰明了的，给我们省了很多的时间呢，三 个费用科目都是这么做的，合计数和报表的数目

25、也是对的, 我们都很开心呢，总算把第二部分给做好了呢。小邱姐说 这前面的只不过是输数据呢，就是比较基础的，后面的才 比较重要呢。我们先做三项薪金，要把每个费用里面的有 工资薪金，职工福利，工会经费的数据复制过去，保证合 计数和应付工资贷方总数一致，这样的话才算是做对了哦。 一周小结这周我的主要任务就是做税审底稿了呢，跟着小邱姐, 然后我们十来个实习生一起把这家企业的税审底稿终于给 搞定了，还真是不容易呢，到了这个事务所学的东西很多 都是以前在学校没有学到的东西呢，虽然有点吃力，不过 在和大家一起的讨论交流中也慢慢懂的多了，也算是学到 了不少的新的东西了，还是很开心很有收获的哦。要选择 好的方法

26、后在做的时候还要注意到细节方面的不同，要求, 不要输错数据，要求我们要灵活认真。这周我学到了很多 书上没有的东西，受益匪浅，好好休息下，又要开始崭新 的一周了，很期待！第四周20xx年4月2 3日20xx年4月27日4月23日星期一晴今天我还是八点之前就到了公司了，实习生也来的差 不多了，我们拿出之前做过的税审底稿慢慢看。看了差不 多半个小时小慧来叫我出去，今天是我第一次出去，以前 一直都是在办公室类似于见习那样只是局限在看看，今天 好开心，终于可以和小老师还有注税老师一起出去了呢， 今天我们要去的是海峡都市报，离我们公司不是很远，坐 着老师的车很快就到了。这家海峡都市报分为3家小的公 司，所

27、以我们要做三家的税审底稿呢，看起来任务很严峻 啊。我们和财务部的会计负责人一起把三家公司的xx年度 的凭证全部搬到会议室给注税老师看。注税老师负责看凭 证，看完后写下企业哪些项目做的不对需要调整的。小老 师是注稅的助理，她是负责做税审底稿和报告的，我们现 在要学的就是怎么做税审底稿了。我先把税审需要的资料 清单拿给企业让她们准备好这些材料交给我们回去做底稿 用的。后面又将三家公司的账目用软件导出来拷到u盘上 面，这家是用软件的所以到时候做底稿的时候相对会简单 点。今天我们大部分时间都是在总结这些材料了呢，明天 还要再和老师一起过来的。4月24日星期二晴老师说因为海峡的3家的税审会比较多，所以今

28、天又再 叫上了一个实习生帮忙，这周我们的任务就是做好海峡的 税审底稿，哈哈，加油！我们到了财务室去找了小陈，昨天 的资料也让他拿去盖上各家的公章了。现在开始要做底稿 了，我们一般都是先做主营业务收入和主营业务成本，因 为这2个项目是要在总账里面找数据的，这样会比较方便 些。将主营业务收入和成本的鉴证表打开，然后将总账上 面每个月的合计数输进去。输完以后要和企业的财务报表 数核对看自己做的是否正确，对的话就可以进行下个表的 输入了。看下报表上都有哪些项目发生了再找明细账。接 下来是做主营业务税金及附加，这个项目会稍微复杂点， 因为每个企业的发生情况都不一样，所以要看下这个企业 交了哪些，你也可以

29、问企业要下她们主营业务税金及附加 的明细账，科目余额表，这样就省事很多了。一般情况下, 企业的主营业务税金及附加包括城市建设稅，教育附加费, 和地方教育附加。等输完后记得要对报表哦，这可是最重 要的一步。看了下报表，接下来要输的是营业外收入，这 个也是要根据明细输入的，看下企业的营业外收入有哪些, 然后按着他的明细一个个输进去，汇总后核对数据对不对 就可以了。4月25日星期三晴今天我们还是接着做昨天的任务。昨天输入了几个科 目的鉴证表了，今天还是继续输剩下的数据，有些企业没 有发生营业外成本的话就不用输了，如果有发生的话就像 输营业外收入那样去做就可以了。接下来是比较重要的三 个费用科目了，第

30、一个是销售费用，有的企业也叫做营业 费用。销售费用的科目明细和管理费用的明细都会比较多 一些。当然每个企业的会计都不一样所以他们做的费用科 目也是不一样的。销售费用是指企业在销售产品、自制半 成品和提供劳务等过程中发生的费用，包括由企业负担的 包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、委托代销手 续费、展览费、租赁费和销售服务费、销售部门人员工 资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物 料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费等，像这家海峡吧, 主要是销售报纸的，明细就和报纸有关系一些，还有工资, 福利费，广告费和业务招待费是肯定有的，把这些明细的 本年发生额总计输进去就可以了。财务费用的话

31、会比较少 一些，一班就是手续费，利息收入和利息支岀这3个科目 会有发生额，找到财务费用的明细账就按着合计数输进去, 合计下和报表是对的就行了。4月26日星期四雨昨天只输入了两个费用科目的数据，今天要输的是管 理费用，管理费用下比较通用的科目有：办公费，业务招 待费，水电费，差旅交通费，固定资产折旧，地方税费（如 堤围费，防洪费等），其他管理费用，管理人员工资，福利 费，工会经费，职工教育经费，劳动保险费，住房公积金, 资产减值准备等。这些科目海峡基本都有，我们就把皿按顺'ml序编好明细输进去就好了，还好海峡的会计做账都很清楚 所以我们在输完数据对账的时候就很轻松了，因为每个数 据都是对

32、的话就不用我们去对总账，明细账，有的时候如 果还是不对的话还要去翻看记账凭证，那样的话工作量就 是很大的了，这都是小慧和我说的，我在想看来税审并没 有我看到的这么简单，每个企业的会计的做账方法都是不 一样的，有的还是手工账，看来我要面对的还有很多不一 样的考验啊，期待中。这样的话三个费用就输完了，也就 是说损益表上的科目是输完了，这有先把这个基本的工作 做完了才能继续做后面的鉴证表的输入工作。4月27日星期五晴前四天呢，我们几个人把三家公司的损益表的基本数据输完了，今天我们要做后面的表格了哦。首先是固定资 产折旧鉴证表，这要向企业要固定资产清单还有折旧明细 账。一班企业的固定资产都有分类的，比

33、如说像电脑啊， 笔记本啊，led啊这些是属于电子设备的，电视啊空调啊这 些是属于办公家具的，打印机属于办公用具，这些都要分 好类，然后把分在一个类的固定资产的原值加起来放在固 资原值合计数里面，然后找到这几个项目的累计折旧的明 细账，把本年的累计合计数输进去汇总起来，最后把所有 的原值数，折旧数和资产负债表上面的数据进行核对，对 的话就可以结束这个表的输入了。然后是三项薪金和各类 费用的表了，这个表是底稿和报告的核心啊，我们先看下 表格要我们输的数据，比如说要看看销售费用，管理费用 鉴证表里面有没有工资薪金，职工福利费，职工工会经费 这三个科目，如果有的话就把他们直接复制进去就可以了, 最后有

34、个账载金额小计，我们要和应付工资的总账数核 对，是对的话这张表就完成了。一周小结通过这周的实习，我对会计事务所和实习任务有了一 定的了解，同时对自己的专业有了更为深入而直观的的接 触。这周的实习虽然比较简单，但是让我体会到了实际工 作与课程知识的区别，课程中不是重点的经常在实际中反 复用到。所以我觉得再学习是很有必要的。只有将理论与 实践很好的结合在一起了，才能做好会计工作，并不是想 象中的那么简单的。这周的实习，让我了解了做税审的一些较为基础的准 备工作，虽然是很简单的工作，但是我认为只有将这些简 单的工作做好，才能保证后面工作的正确性，也降低了今 后犯错的风险。所以作为一名税审人员，认真细

35、心，有耐 心是不可缺少的。第五周20 xx年4月30日20xx年5月4日5月3日星期四晴放了五一，大家都休息了三天呢，最近都挺忙的，算 是忙里偷闲吧，嘻嘻。上周我们就做了三项薪金和固定资 产折旧的表格，其实还没有完成哦，不过后面的工作小慧 自己完成了，可能是怕我们没办法吸收那么多吧，之前做 的我都做好笔记了，这样下次做的时候不懂的就翻出来看 下就可以了呢。今天小慧说要带我们去奥迪的4s店哦，好 开心，我还没去过呢，我很喜欢奥迪的车不过好贵啊，小 慧也很喜欢奥迪的车，她也学了开车，考了驾照。大概坐 了一个小时吧，我们就到了奥迪的4s店了。走进去和电视 上看到的是一样的，很多销售人员，大厅和外面摆

36、着很多 奥迪的车，好漂亮呢，我们走到二楼的财务部然后和陈会 计打了招呼，因为去年她们来过一次了，所以都很熟了， 大家就直接开始了，奥迪的账目好多啊，每个月都有5,6 本的记账凭证呢，我们3个搬凭证搬了好久，然后小慧把 税审的资料清单拿出来给财务部的小黄，让她准备下这些 材料，还要盖章才行，然后让小黄把主营业务收入，成本 的总账，科目余额表拷到u盘里面。然后我就和小慧去会 议室做底稿了，然后小黄就去给资料盖章。这次小慧让我 来做，我就按着之前她教我的从索引开始先输公司的全称, 然后设置下编制人时间。开始做主营业务收入和成本，这 个是电子的直接复制过去就可以了，很简单。剩下的科目 也是这么做的。今

37、天只做了一部分剩下的要等明天来做了。 5月4日星期五晴今天比较早出发，差不多九点多就到了奥迪销售公司 了，昨天的凭证还是放在那边等着老师今天继续看。我和 小慧继续做没做完的底稿。昨天基本的输入都做完了，今 天做下第三块的，先做固定资产折旧鉴证表，把昨天小黄 打印出来的固定资产清单找出来，然后看下他上面有哪些 固定资产，我们要按照他的性质分类下，我把电脑放在电 子设备里面了，把他们办公买的桌子椅子都放在办公用品 里面，其他的就没了，比较少，然后把固定资产的原值总 计下核对下，再把累计折旧的输进去，合计下和资产负债 表对下就可以了，就是要归类会稍微麻烦点。然后是输各 类社会保障性缴款和住房公积金鉴

38、证表，这个要输养老保 险，失业保险，医保，生育保险，要找到企业缴纳税费的 单子按着数据填上去，这是12个月的汇总数哦，所以做的时候要注意累加。还有就是本年累计实际已预缴的所得税 鉴证表，她是按着每个季度的数字填写的，看企业每季度 的纳税表格，输入每个季度的数字，不要弄成累计数了，要看这个季度的应缴纳税额,最后合计数就是累加的数字,这样才算输对了。这些输完了就差不多了，还有2个比较 难的要等注会老师看完记账凭证写完审计底稿才能做。等 老师做完抽查后我们看还有点时间就去一楼售车处试坐了 下奥迪的车，亲身感受下，还真是不错呢，难怪那么多人 喜欢呢，嘻嘻，差不多看完了我们就回公司了。一周小结这周，上班

39、的时间比较少，就上了两天，做了一家公 司销售公司的税审底稿。这家是电子版的，所以在做的时 候我们没有花很多的时间去纠正和查找凭证，我觉得这样 的企业的账做的工整，整齐，对我们税审人员来说也是很 好的帮助，这样也方便我们的审查和做报告，如果每家企 业都可以做到这样多好呀，嘻嘻，不过这只是我的假想啦, 要是每家企业都做得很好的话就不用我们做审计和税审的 这么辛苦，一家家的去查还有做报告了，不过中间还是学 到了很多的东西，还是很开心的，到了企业也认识了不少 会计的人才，心里还是很开心的，还会继续努力的做的。 现在都是税审很忙碌的时间了，所以下周也还是很紧张的, 可能一天会赶两家，小慧让我做好心理准备

40、，嘻嘻，要备 战了，这周回家好好休息两天，下周加油!第六周20 xx年5月7日2 oxx年5月10 s5月7日星期一晴不知不觉时间过得好快。这周是实习的最后一周了， 我在忙碌中过完了两个多月的实习生活，在这最后的一个 星期里我不能掉以轻心，而是要更加努力的做好这最后一 周的实习工作。这周呢还是继续做税审底稿哦，因为我之 前一直都是小慧带的所以对税审底稿的编写会比较清楚些, 做起来也会顺利一些。今天没有出去，是比较小的企业把 他们公司的账带到我们事务所然后让我们在这边坐就可以 了，我还是先做底稿，这家是吉誉荣箱包有限公司，是去 年6月才成立的，所以账很少，发生额也会比较少，但是 我们还是要认真的

41、按着稅审的顺序来做的哦，今天就我自 己做了，有不会的先标出来到时候问小慧就可以了。做这 家的时候很顺利，虽然是手工账，但是每个科目的发生额, 明细都很整齐，准确，所以我就输了一遍核对了下全是对 的就进行第三块的汇总了，等我输完后就开始整理资料， 把税审资料清单拿出来，企业提供了的就拿铅笔丁起来了, 没有的话就等到时候打电话和企业联系就可以了，今天我 就做了这一家哦，是自己独立完成的还是有点小成就感的, 明天继续加油。5月8日星期二晴才到办公室没多会小慧就到会议室来叫我说今天她要 出去收集资料，她桌子上有2家企业的税审要我做，她不 在有什么不懂的就去问小邱姐就可以了。所以今天我的任 务就是把这两家的税审底稿做完。我看了下一家是福建省 南安市洪源贸易有限公司还有一家是南安市丰华橡塑制品 有限公司。我先做的是洪源贸易公司的，这家主要是销售 货物的，所以我把主营业务收入和成本都输在了销售货物 这栏里面，前面的都是按着他的明细账来输入的，输完后 我就开始做工资薪金及三项经费鉴证表了，我还是先把管 理费用和销售费用里面有的工资