机关单位内部控制相关问题研究

1、    机关单位内部控制相关问题研究    宋丽摘要：本篇文章首先对机关单位及其内部控制基本含义进行阐述，从内部控制了解不深入、内部控制体系不完善、内部监管力度偏低三个方面，对机关单位内部控制存在的主要问题进行解析，并以此为依据，提出机关单位内部控制相关问题的处理措施。希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。关键词：机关单位；内部控制；相关问题；处理措施内部控制对机关单位发展以及生存发挥着关键性作用，通过加强内部控制，能够对机关单位各项资源加以科学规划和管理，让单位经济可以和财务数据做到高度统一，规范和约制经济行为，进而对各项经济工作开展加以科

2、学把控，通过单位内部加以科学分工的方式，提升整体管理效果和质量。然而，结合当前情况来说，机关单位在开展内部控制工作时，因为对内部控制认识不全面，缺少完善的内部控制体系，导致诸多问题的出现，给机关的单位内部控制水平的提升带来了约制。因此，这就要求机关单位结合自身真实状况，提升内部控制意识，优化内部控制体系，将各项问题扼杀在摇篮中，在提升单位整体管理水平的基础上，促进机关单位长远发展。下面，本文将重点阐述和分析机关单位内部控制相关问题。一、基本含义的概述（一）机关单位机关单位也被称作国家机关，主要指国家为了落实自身职责而设定的相关单位，是专门行使国家权限以及落实国家管理职责的组织机构。其中涉及了中

3、央机构和地方组织机构。站在国家学说的角度来说，国家机关也就是国家行政机关，其中包含了各个全县机关、行政机关、审核机关以及检察机关等1。在我国，中国共产党以执政党的身份存在，宪法中也明确指出，共产党在我国事务中占据领导位置，所以，从广义的角度来说，中国共产党下属的所有机关都可以列入到国家机关的范畴中。（二）内部控制本文中的内部控制主要指机关单位和国有企业内部控制两项内容，把二者进行科学对比，凸显的本质将会有所不同。机关单位内部控制的含义和企业内部控制含义存在较大差异。其中机关单位内部控制主要指，单位为了落实管理标准，采用一系列管理体系、管理方式以及管理手段，对单位实施的各项经济活动加以监管和核查

4、。而企业内部控制主要对各个部门运营状况加以监管和控制，即便二者都注重最终标准，但是机关单位更注重风险管理，而企业注重的是管理水平和盈利效果。二、机关单位内部控制存在的主要问题（一）内部控制了解不深入部分机关单位领导层级对内部控制了解不深入，没有明确内部控制对单位发展起到的作用。在开展内部控制工作时，没有给予高度注重，参与度不高，缺少完善的内部控制管理机制。当前，随着市场经济的全面发展，部分机关单位领导人员管理意识较为滞后，不管是在管理方面，还是内部控制方式，依旧采用原始的管理模式和思想，在实际运用中，管理方式過于滞后和单一，无法将内部控制的作用充分发挥。部分领导过于重视预算管理，因为财政部门预

5、算管理也主要以内部控制为主，仅仅对资金应用情况进行监管，同时把财务部门当作单位经济管理重点机构，影响内部控制效果的发挥。（二）内部控制体系不完善由于我国机关单位运用内部控制时间比较短，并且内部控制体系缺少完善性和全面性，对机关单位的今后发展无法起到引导效果。当前，财政部门已经给内部控制提出了严格的要求，但是并不适用于任何机关单位，特别针对部分特殊的机关单位而言，各个方面将会存在较大差异。鉴于当前的内部控制管理制度条例内容，部分还无法迎合法律需求，从而不能在机关单位中顺利应用2。此外，即便部分单位已经结合国家相关标准，建立了内部控制机制，但是因为领导层级对其认识不全面，没有把机制落实到实际中，导

6、致单位整体内部控制管理水平偏低。（三）内部监管力度偏低构建完善的监管体系，可以给机关单位内部控制工作顺利开展提供凭证。在机关单位构建内部控制体系时，为了提升内部控制的规范性和科学化，就要加大内部监管力度。然而，结合当前情况来说，大多数机关单位没有设定独立的内部审计机构，并且缺少完善的内部监管体系，导致单位内部监管流于形式，无法达到真实效果。再加上监管体系不全面，监管项目缺少规范性，监管工作人员综合素养有待提升，给机关单位内部控制体系的构建带来不利影响。三、机关单位内部控制相关问题的处理措施（一）提升内部控制意识要想促进机关单位健康发展，加强内部控制是非常重要的。首先，提升内部控制管理意识，让单

7、位所有职工能够明确内部控制的重要性，将内部控制效果进行高效发挥，转变单位职工对内部控制管理的态度，给予内部控制高度注重3。其次，定期开展相关的内部控制管理活动，例如内部控制专业知识培训，内部控制演讲大会等，让单位所有职工都参与到其中。最后，做好单位内部宣传工作，让各个部门以及职工都能对内部控制作用有深入了解，提升自身专业素养的同时，还能让单位职工自主的参与到内部控制体系构建工作中，给机关单位内部控制工作的开展营造良好的条件。（二）完善内部控制体系首先，结合社会经济发展需求，构建一套完善的内部控制体系，保证内部控制体系的严谨性和规范性，给内部控制工作的落实提供依据。其次，结合内部控制管理标准和要

8、求，设定相关岗位，让内部控制管理岗位更具科学性和合理性，做到各个岗位职责明确，层层细化。此外，机关单位需要加大相关人员的培训力度，定期开展专业知识和技能培训工作，提升相关工作人员专业素养。最后，结合经济环境发展情况，机关单位需要根据真实状况，对内部控制标准加以修正和完善，将内部控制作用充分发挥，给单位创造更好的效益。（三）加强单位监管力度为了提升内部控制水平，机关单位需要结合自身内部控制落实状况，设定相对独立的内部审计机构，并且加强对内部控制执行情况的监管。总体来说，机关单位需要将传统的监管格局进行突破，把监管职责落实到实际中。并且构建完善的内部监管体系，结合机关单位内部控制执行状况，设定规范

9、性的监管标准和流程，以此实现监管效果的提升。此外，提升监管工作人员的专业素养和水平，采用内部和外部监管有机融合的形式，保证内部控制构建工作的全面落实和推进。（四）健全风险评价机制要想保证机关单位各项工作顺利开展，促进机关单位长远发展，除了要做好内部管理工作之外，还要加大风险管理，构建完善的风险评估机制。通过构建完善的风险评估机制，对机关单位各项工作运营状况加以科学监管，识别单位存在的潜在风险，观测风险动态，给风险管理工作的落实提供精准的依据。通过构建规范的风险评估机制，对机关单位内部控制风险评估工作的落实起到了促进的作用4。在构建风险管理机制时，需要在内部设定专业的风险评估机构，并且安排专业的

10、人员来落实此项工作，在进行职工分配的过程中，需要保证职工具备良好的风险防范意识和评估能力，能够全面处理内部控制中存在的不足。通过构建完善的内部风险评估机制，能够防止不必要风险的出现，减少单位经济损失。四、结束语总而言之，加强内部控制，可以有效提升机关单位管理水平，减少风险的出现，促进机关单位长远发展。然而结合当前机关单位落实内部控制情况来说，往往存在诸多漏洞和不足，这就要求机关单位结合不同的问题，提出相应的优化措施，在提升内部控制意识的基础上，构建完善的内部控制体系，加强内部监管力度，从而提升机关单位内部控制管理质量。参考文献：1王群燕.当前行政事业单位内部控制与预算绩效的相关问题研究j.企业改革与管理，2014，（09）：100-101.2周笑同，高乐坤.行政事业单位内部控制相关问题探讨j.财政监督，20