中国工商银行财务报告分析

1、2009-2010 学年第二学期金融企业会计课程分析报告中国工商银行财务报告分析学院：经济管理学院班级：会计学生姓名：学号：完成日期：2009-2010 学年第二学期金融企业会计课程分析报告- 1 - 一、中国工商银行的基本情况法定中文名称：中国工商银行股份有限公司（简称“中国工商银行”）法定英文名称：industrial and commercial bank of china limited （缩写“ icbc” ）股票上市交易所： a 股 山海证券交易所h 股 香港联合交易所有限公司上市日期： 2006-10-27 股票简称： a 股股票代码： 601398 注册地址：中国北京市西城区复

2、兴门内大街55 号二、存贷款分析（一）总体分析（单位：万元）2007 年2008 年2009 年存款总额6,898,4138,223,4469,771,277贷款总额4,073,2294,571,9945,728,626存贷比1.691.81.71分析各年的变化趋势。存款总额逐年增加，贷款总额也呈增加趋势，07 到 08 年存款增长大于贷款增长， 08 到 09比例有所下降。（二）存款分析（单位：万元）2007 年2008 年2009 年活期存款单位活期存款2,362,8302,558,0603,162,661个人活期存款1,174,5681,431,9831,808,235小计3,537,3

3、983,990,0434,970,896定期存款单位定期存款1,039,8531,380,9071,625,829个人定期存款2,069,5062,578,2652,852,197小计3,109,3593,959,1724,478,026分析存款总额中，活期存款和定期存款各自的比重，并进一步分析单位存款和个人存款的比重，得出结论。单位和个人平分秋色。2009-2010 学年第二学期金融企业会计课程分析报告- 2 - （三）贷款分析1贷款按行业分布（比例最大的前五个行业）列表，进而分析哪些行业占比较大。按行业划分公司类贷款（单位：万元）项目2007 年2008 年2009 年金额占比金额占比金额

4、占比制造业738,121 25.3 758,764 23.5 793,233 20.0 交通及物流602,103 20.7 690,809 21.4 发电和供电404,873 13.9 501,411 15.5 531,562 13.4 房地产业303,984 10.4 343,895 10.6 421,804 10.7 水利、环境和公共设施管理业230,156 7.9 275,469 8.5 510,721 12.9 租赁和商务服务业290,410 7.3 从所列表格中可以看出2007年和 2008年贷款行业前五位分别是制造业、交通及物流业、 发电和供电、 房地产业、 水利、环境和公共设施管

5、理业， 而到 2009年位居第五位的是租赁和商务服务业，交通及物流退出。由此可以看出我行本行结合国家宏观调控和产业政策导向，进一步加强行业信贷政策指导， 积极支持能源、 交通等重点基础产业和基础设施建设，稳健发展2009-2010 学年第二学期金融企业会计课程分析报告- 3 - 房地产行业贷款， 有选择地支持现代制造业、 物流业、新型服务业和文化产业中的优势企业， 深入实施“绿色信贷”政策，积极支持自主创新和节能环保等领域，严格控制高耗能、高污染和产能过剩行业的贷款投放，行业信贷结构持续优化。2贷款按发放对象分布（个人、企业）列表，进而分析个人贷款和企业贷款的比重。由图表可以看出企业公司类贷款

6、占贷款总额的比例为70%左右，个人贷款比例比之较低。3贷款按担保方式分布列表，进而分析哪类贷款占比较大。担保物主要有以下类型：对于买入返售交易，担保物主要为票据、贷款或有价证券； 对于商业贷款， 担保物主要为房地产和借款人的其他资产；对于个人贷款，担保物主要为居民住宅。 本行定期监查担保物的市场价值，并在必要时根据相关协议要求追加担保物。按担保类型划分的贷款结构（单位：万元）项目2007 年2008年2009 年金额占比（%) 金额占比（%) 金额占比（%) 抵押贷款1,519,748 37.3 1,688,435 36.9 2,191,909 38.3 其中：个人住房贷款536,331 13

7、.2 597,374 13.1 874,244 15.3 质押贷款575,598 14.1 676,129 14.8 786,739 13.7 其中：票据贴现252,103 6.2 326,315 7.1 329,792 5.8 保证贷款836,476 20.6 866,129 18.9 933,853 16.3 信用贷款1,141,407 28.0 1,341,301 29.4 1,816,125 31.7 合计4,073,229 100.0 4,571,994 100.0 5,728,626 100.0 由表中可知，抵押贷款在各年中所占比例最大，其次是信用贷款， 保证贷款，最后是质押贷款。

8、2009-2010 学年第二学期金融企业会计课程分析报告- 4 - 4贷款按风险程度分布（五级分类制）（单位：万元）2007 年2008 年2009 年正常3,728,5764,229,6095,411,226关注232,879237,903228,933不良贷款111,774104,48288,467次级38,14937,69431,842可疑62,04255,64143,413损失11,58311,14713,212贷款总额4,073,2294,571,9945,728,626不良贷款率0.030.020.02分析每类贷款在各年的变化趋势， 重点关注不良贷款率的变化， 并指出原因。先升后降

9、，金融危机的影响。5逾期贷款和非应计贷款及占贷款总额的比例（单位： 万元）2007 年2008 年2009 年贷款总额4,073,229 4,571,994 5,728,626逾期贷款150,331148,724114,190逾期贷款占总贷款比例0.040.030.02非应计贷款101,55287,88077,088非应计贷款占总贷款比例0.020.020.01趋势分析并指出原因。贷款总额上升，逾期下降，非应计下降。金融危机影响三、主要金融资产的分析（单位：万元）2007 年2008 年2009 年以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产34,32133,64120,147衍生金融资产22

10、,76915,7215,758买入返售金融资产75,880163,493408,826发放贷款和垫款3,957,5424,436,0115,583,174其中：占资产总额的比例0.460.450.47可供出售金融资产528,135537,600949,909持有至到期投资1,330,0851,314,3201,496,738合计占资产总额的比例0.680.670.72通过上表数据说明金融资产在银行类上市公司中的地位。此外，指出每一类金融资产在后续计量时采用的计量属性。由上到下以此是，公允价值、公允价值、摊余成本、摊余成本、公允价值摊余成本。2009-2010 学年第二学期金融企业会计课程分析报

11、告- 5 - 四、利润表主要项目的分析（一）利息净收入1利息收入（单位： 万元）2007 年2008 年2009 年利息收入总额349,758433,235400,234其中：存放中央银行款项14,80522,61323,322金融企业往来1,1197,8289,130发放贷款和垫款41,87555,79048,445分析利息收入的主要来源及各年的变化趋势。主要来源包括：客户贷款及垫款利息收入、证券投资利息收入、存放中央银行款项的利息收入、存放和拆放同业及其他金融机构款项的利息收入。07 至 08 年增加， 08至 09 下降。2利息支出（单位：万元）2007 年2008 年2009 年利息支

12、出总额128,043173,693158,330其中：金融企业往来15,14915,65412,496吸收存款111,713156,798144,044应付债券1,1811,2411,790分析利息支出的主要原因及各年的变化趋势。主要原因包括：存款利息支出、同业及其他金融机构存放和拆入款项的利息支出、应付次级债券利息支出。变化趋势： 07 至 08 年增加， 09 略有下降。（二）手续费净收入（单位： 万元）2007 年2008 年2009 年手续费及佣金收入38,18144,85156,859其中：结算清算及现金管理9,03212,80214,352代理收付及委托578741789银行卡5,

13、3367,0939,281投资银行4,1677,76211,830资产托管1,4642,0462,212手续费及佣金支出1,4522,5213,619手续费净收入36,72942,33053,240（三）业务及管理费列出有哪些费用？比重较大的费用有哪些？应从哪些方面加以控制？2009-2010 学年第二学期金融企业会计课程分析报告- 6 - 业务及管理费1,017.03 亿元，比上年增加101.97 亿元，增长 11.1%。职工费用 604.90 亿元，比上年增加72.38 亿元，增长13.6%；折旧增加 12.28 亿元，增长 15.7%，主要是为提高本行渠道销售能力与服务水平，提升客户满意

14、度， 加大了对服务渠道建设的入，相应增加了固定资产折旧；本行严格成本管理与控制，优化费用资源配置， 业务费用302.13亿元，增长 5.0%。成本收入比 32.87%保持在合理水平。控制：合理制定职工工资，岗位优化；节约业务费用；合理摊销。五、商业银行面临的主要风险及风险管理该公司在 2009 年度财务报告中指出的主要风险类型及每一种风险的含义和具体的应对措施。如，信用风险、流动性风险、汇率风险等。信用风险 ：信用风险（credit risk ）又称违约风险，是指交易对手未能履行约定契约中的义务而造成经济损失的风险，即受信人不能履行还本付息的责任而使授信人的预期收益与实际收益发生偏离的可能性，

15、它是金融风险的主要类型。应对措施：本行信用风险主要来源于贷款，资金业务、表外业务等也可能带来信用风险。本行信用风险管理具有如下主要特点：（ 1） 在全行实施标准化信贷管理流程；（ 2）风险管理规则和流程注重信贷业务全流程的风险管理，覆盖从客户调查、评级授信、贷款评估、贷款审查审批、贷款发放到贷后监控整个过程；（ 3）设置专门机构负责对信贷业务全流程进行监督检查；（ 4）对信贷审批人员实行严格的任职资格管理；（ 5）依靠一系列的信息管理系统，对风险进行实时监控。为各级信贷人员举办各种持续培训项目，以强化信用风险管理实践。汇率风险：汇率风险是指外汇资产与外汇负债之间币种结构不平衡产生的外汇敞口因汇

16、率的不利变动而蒙受损失的风险。应对措施：本行汇率风险管理目标是确保汇率变动对本行财务状况和股东权益的影响控制在可承受的范围之内。本行主要通过采取限额管理和风险对冲手段规避汇率风险。本行按季度进行汇率风险敏感性分析和压力测试，并向管理层和市场风险管2009-2010 学年第二学期金融企业会计课程分析报告- 7 - 理委员会提交汇率风险报告。流动性风险：流动性风险是指银行虽然有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以合理成本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。流动性风险可以分为融资流动性风险和市场流动性风险。应对措施：本行流动性风险管理的目标是，通过建立科学完善的流动性风险管理机制

17、以及对流动性风险实施有效地识别、计量、监控和报告，确保本行在正常经营条件及压力状态下，能及时满足本行资产、负债及表外业务引发的流动性需求和履行对外支付义务，有效平衡本行资金的效益性和安全性，并以此为基础，加强附属机构流动性风险管理和监测，有效防范集团整体流动性风险。操作风险：操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险，包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。应对措施：2009 年，本行加快完善操作风险管理体系和机制，操作风险的全流程管理能力得到提升。操作风险高级计量法项目（ama ）建设取得重要成果，出台操作风险监测工作管理办法、操作风险与控制自

18、我评估（rcsa ）管理办法、情景分析（ sa ）管理办法，完成操作风险监测指标修订，高级法计量模型开发已奠定坚实基础，并完成ama 系统框架搭建工作；声誉风险：声誉风险是指由商业银行经营、管理及其他行为或外部事件导致利益相关方对商业银行负面评价的风险。声誉风险可能产生于银行经营管理的任何环节，通常与信用风险、市场风险、操作风险和流动性风险等交叉存在，相互作用。应对措施：本行声誉风险管理，是指根据声誉风险管理目标和规划，建立健全声誉风险管理体系，通过日常声誉风险管理和对声誉事件的妥善处置，为实现声誉风险管理的总体目标提供保证的过程和方法。六、社会责任信息披露该公司在 2009年度财务报告中对社

19、会责任履行情况的信息。报告期内，本行在履行社会责任方面的良好表现赢得了社会各界的广泛认可， 先后荣获 “人民社会责任奖”、 “最佳企业社会责任奖”、 “中国最佳企业公民”、 “中国企业社会责任榜杰出企业奖”、 “中国最具和谐竞争力的上市公司”和“中国绿色公司标杆企业”等十多项大奖。6.6.1 经济层面报告期内，本行克服国际金融危机和国内经济波动的影响，保持健康平稳发展，取得了良好的经营业绩，在支持经济全面、健康、可持续发展中充分发挥大型银行的积极作用。本行加强信贷政策与国家扩大内需政策和产业政策的衔接配合，以信贷结构的优化促进经济结构的调整，把握经济、 金融良性互动的有效结合点，提高信贷支持经

20、济发展的质量； 结合国家区域发展战略规划及相关政策，积极支持西部大开发、中部地区崛起、东北老工业基地振兴建设，为区域平2009-2010 学年第二学期金融企业会计课程分析报告- 8 - 衡发展提供全面的金融服务。6.6.2 环境层面本行大力倡导绿色金融， 进一步完善绿色信贷长效机制，在行业信贷政策中明确“扶优限劣、有保有压”的总体信贷原则，严格授信审批，实行环保政策的“一票否决制”，依托金融杠杆支持低碳经济发展。6.6.3社会层面本行秉承“源于社会、 回馈社会、服务社会” 的理念，积极投身公益事业，被中国扶贫基金会授予“新中国六十华诞60 个爱心榜样”荣誉称号。大力支持灾后重建 。汶川特大地震灾后一年多来，本行四川分行投入资金近 2.4 亿元对 59 个受损网点进行改建和迁建，并进一步加大金融服务机具的投入力度， 地震灾区金融服务能力已恢复至地震前水平，有效保证了灾区金融服务需求，有力支持了灾区