单位公司企业费用开支管理办法

1、xxx（单位）公司文档序号： xxgs-yxfa- 001版本编号： yxfa -20xx- 001xxx （单位）公司费用开支管理办法编制部门：知丁日期：年月日xxx（单位）公司费用开支管理办法第一章总 则第一条为了加强（以下简称“集团公司本部”）费用核算和控制， 依据中华人民共和国会计法、财政部企业会计准则和内部会计控制规范基本规范（试行） 、集团公司会计核算办法 ，制定本办法。第二条本办法所称费用包括经营活动中发生的各项基建管理费用、销售管理费用、财务费用等，按照会计核算办法分别计入当期损益、在建工程、开发成本、生产成本等项目中的各项费用支出。第三条各项费用开支应按照集团公司批准的年度预

2、算执行。第四条本办法适用于集团公司本部及所属公司。第二章费用开支的原则第五条全面控制原则。严格按照年度预算控制各项费用开支，对费用的控制贯穿于运营的全过程，避免超预算开支。对每一项费用支出都要进行有效的审批、控制。第六条依法合规原则。取得的各种原始票据必须真实合法，与发生的经济业务性质相匹配。第三章管理费用第七条管理费用包括但不限于以下内容：职工工资、基本养老保险、 失业保险、 医疗保险、 工伤保险、 生育保险、xxx（单位）公司住房公积金、劳动保护费、办公费用、会议费、培训费、业务招待费、 差旅费、 外事费、 车辆使用费、 折旧费、 修理费、租赁费、广告费、业务宣传费、物业费、审计、咨询费、

3、诉讼费、公证费、 律师费、 评估费、 财产保险费、 董事会会费、印花税、车船使用税、房产税、其他费用。第八条差旅费差旅费是指公司员工开展公务活动（出差及参加会议、培训、挂职锻炼）所必须的费用（不含出国出境以及非由组织派遣的境内进修等） 。 差旅费报销按照集团公司差旅费管理暂行办法执行。第九条会议费会议费是指集团公司自行组织或委托有关单位组织召开会议，以及参加外部有关单位组织的会议而产生的相关费用。各部门根据工作安排，编制计划列入年度预算。会议费的开支必须严格按照集团公司批准的会议费预算掌握执行。在报销会议费时，需提供以下资料：会议名称、时间、地点、目的及参加会议人员花名册；会议材料 ( 会议议

4、程、讨论专件、 领导讲话 ) ；会议召开地酒店( 饭店、 招待处 )出具的服务业专用发票。参加外单位组织的会议，报销会议费时必须附有经集团公司领导批准的参会通知，填报的会议费金额不得超过参会通知中标明的费用标准。第十条培训费xxx（单位）公司培训费是指公司管理部门为提高职工的业务能力支付的培训费。根据规定按工资总额2.5 比例计提，超出部分据实列支。 培训费列支范围包括： 1、 岗位培训、职业技术等级培训、2、专业技术人员继续教育3、企业组织的职工外部培训的经费支出等。员工需要在职进修学历、学位的， 按照集团公司人事部出台的员工培训管理规定办理。毕业报销时要有本部门负责人、人力资源部门负责人、

5、集团公司领导签字的报告；学校颁发的毕业证书、学位证书 （学历证书） 复印件；学校合规发票（或财政部门收据）。第十一条业务招待费业务招待费是指集团公司接待有关部门、人员发生的招待费用、外事活动购置礼品等费用。招待费的开支要坚持请示批准制度，原则上安排在集团公司定点饭店，对定点饭店发生的费用，办公室按季核对，核对结果报财务部，财务部根据已核对费用进行结账。结算在每年的9 月和 12 月。根据集团公司规定在外接待的，需事前填写 接待申请单 ，注明事由、金额，经本部门负责人及集团公司主管领导同时签字后办理。 报销时需同时提交经过批准的费用报销单、接待申请单和合规发票，按审批权限审批；其他情形按照集团接

6、待管理办法执行。第十二条外事费xxx（单位）公司外事费是指集团公司员工根据集团公司工作安排，自行组织或参加外部单位组织赴国（境）外工作、培训、学习、考察等发生的各项费用。因公出国 （境） 外事费报销时， 需附有政府出国、赴港澳任务批件（或持有一年多次往返的通行证或护照）和合规票据。随其他单位出行的，按照邀请函或其他文件表明的费用标准支付，集团公司自行组团出行的，按照财政部 临时出国人员费用开支标准和管理办法（财行200173号）文件规定的标准支付。根据工作需要持因私护照出国（境）的，费用报销时，需附有集团公司领导批准的文件和合规票据；具体情形按照集团公司外事管理办法执行。第十三条办公费各部门根

7、据预算购置办公用品、征订报刊、 购置图书等，应向集团办公室提交申请，由集团办公室统一购置、发放。集团办公室负责办公用品的入库、保管，统计汇总各部门的领用情况，定期结算相关费用。各部门不得自行购置办公用品。第十四条印刷费印刷费是指集团公司各部门根据工作需要印制的各类单据、宣传资料以及集团报等发生的费用。印刷业务由集团公司统一指定定点单位，各部门文件、资料等用品需要印刷时，事先向集团办公室登记，经部门领导和集团领导批准后，xxx（单位）公司由集团办公室负责办理，并及时对账，由财务部定期结算。第十五条邮电费邮电费是指集团公司办公电话或网络使用等发生的通讯费用。邮电费的支出标准按照集团公司有关规定执行

8、，办公室负责登记备查。第十六条修理费修理费是指集团公司房屋、车辆、办公设备及其他固定资产修理所发生的费用。车辆维修按集团车辆管理办法执行 ，修理费支付执行集团公司费用报销流程。第十七条车辆使用费车辆使用费是指集团公司车辆使用而购买汽油等燃料、过路过桥所发生的费用，每辆车年使用费原则控制在集团党政联席会批准的专项预算范围内。第十八条交通费交通费是指集团公司员工因工作需要，乘坐地铁、 公交、出租车等交通工具发生的费用。第十九条职工工资职工工资由财务管理部按照国家有关规定，根据集团公司工资集体协商协议以及集团公司年度预算，按月预提工资。工资总额的使用按集团公司有关薪酬管理办法执行。第二十条职工福利费

9、企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖xxx（单位）公司金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、 补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：（一）为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，职工因公外地就医费用、职工疗养费用、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。（二）职工的生活困难补助。（三）离退休人员统筹外费用。（四）按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费，以及符合企业职工福利费定义的其他支

10、出。第二十一条基本养老保险、失业保险、工伤保险基本养老保险、失业保险是指用人单位按照当地劳动和社会保障部门确定的上年社会平均工资基数及比例由单位缴纳的费用。工伤保险是指参加工伤保险的企业，根据企业所属行业类别，对照工伤保险行业基准费率和浮动档次表，选择所属行业类别对应的浮动基准费率计算缴纳，个人不缴纳。上交时由人力资部按“费用报销流程办理”。xxx（单位）公司第二十二条基本医疗保险、 补充医疗保险、 大病医疗保险、生育保险基本医疗保险、补充医疗保险、大病医疗保险、生育保险是指用人单位按照省劳动和社会保障部门确定的上年社会平均工资基数及比例由单位缴纳的费用。上交时由人力资部按费用报销流程办理。第

11、二十三条住房公积金住房公积金是单位与在职职工共同缴存的长期住房储备金，实行专户存储，归职工个人所有。新参加工作的职工从参加工作的第二个月开始缴纳，以缴存当月的工资作为缴存基数。新调入的职工以发放当月的工资作为缴存基数。财务管理部根据人力资源部门每月提供的公积金名单进行工资扣除，缴存时由人力资部负责办理。第二十四条劳动保护费是指确因工作需要为员工提供在规定范围和标准内的劳动保护用品、安全防护用品等所发生的支出，发放时办公室按集团公司规定标准办理。第二十五条计算机系统运行费计算机系统运行费是指公司为了保证计算机系统运行而发生的硬件、 软件维护费、 日常消耗等费用。 计算机管理、使用部门要根据年度预

12、算，据实列支。第二十六条董事会会费董事会会费指召开董事会时发生的费用。xxx（单位）公司第二十七条审计费审计费是指集团公司进行年度报表审计或其他审计事项所支付的费用。第二十八条咨询费、 公证费、 诉讼费、 律师费的支付由审计部负责办理，根据律师事务等有关单位所提供的合规发票、聘请协议（合同） ，按费用审批流程办理付费。第二十九条项目开发评审费项目开发评审费是指集团公司为进行项目开发活动而委托有关中介机构对项目的可行性等进行评审所支付的费用。第三十条广告费、业务宣传费广告费和业务宣传费是指集团公司为提高集团公司影响和销售活动而进行各种方式的广告、宣传活动所支付的费用。第三十一条租赁费、水电费租赁

13、费是指集团公司因业务需要租用其他单位资产所发生的费用。第三十二条财产保险费财产保险费是指集团公司为单位财产进行投保所支付的费用。集团财务部负责，按照年度预算，根据实际业务情况，负责财产的投保工作。第三十三条折旧费xxx（单位）公司固定资产折旧按照 企业会计准则 、集团公司有关财务制度和会计核算规定处理。第三十四条无形资产摊销、长期待摊费用摊销无形资产摊销、长期待摊费用摊销是指无形资产及长期待摊费用进行的摊销。第三十五条印花税、车船使用税、房产税等税费支出以上税金均按照国家税收法律规定，根据实际业务情况计提和缴纳。第三十六条物业管理费物业管理费是指集团公司委托物业公司对办公场所进行管理或其他为保

14、障办公而发生的后勤服务等所支付的费用。第三十七条其他发生的其他不易明确划分的管理费用，在其他项目下列支，备查登记。第四章财务费用第三十八条财务费用包括但不限于以下内容：利息收入、利息支出、委托贷款手续费、金融机构手续费等。第三十九条利息收入存款利息是指集团公司存于银行或其他金融机构的资金所产生的利息收入。存款利息根据集团公司实际收到的银行存款利息单据确定。xxx（单位）公司第四十条利息支出利息支出是指公司为取得借款和发行债券所支付给借款人和债券持有人的费用。借款利息是公司从银行（或其他金融机构）取得贷款，按照合同规定支付的利息。贷款利息根据集团公司在银行（或其他金融机构）贷款情况，按照合同约定的贷款金额、利率、期限确定。债券利息是指集团公司发行债券，按照发行文件规定支付的利息。 债券利息根据集团公司所发行债券