会计基础综合技能训练资料

1、会计基础综合技能训练资料实验目的：全而练习制造业企业战木经济业务的核算和成木计算。实验资料：1. 华星工厂2007年12月1日总分类帐户余额库存现金170短期借款2000银行存款.19860应付帐款3400应收帐款4600应付职工薪酬(应付福利费)300150应付利息80原材料7200长期借款34000库存商品880000实收资本1338630长期待摊费用120盈余公积1426固定资产586000未分配利润43264累计折旧750002. 该厂2007年12m 1 口有关明细分类帐户余额(1) “应收收款”明细分类帐户余额白云工厂3200 蓝天工厂1400(2) “原材料”明细分类帐户余额 甲

2、材料300公斤4800元 乙材料200公斤2400元(3) “应付帐款"明细分类帐户余额 物资供应站2100抚顺钢厂900松乐工厂400(4) “其他应收明细分类帐户余额 土艳一 150(5) “斥存商品”明细分类帐八余额 a产殆 860件430000元 b产品 3000件450000元3. 该丿12刀份发牛的经济业务(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)(9)12月1日,12月2日,12月3日,12月4日,12月5日,12月6日,12月7日,12月8日,12月9日,国家投入资本5000元，存入银行。收到天水公司投资转入汽车一台，价值38000元。向银行借入期限为三个月短期

3、借款4000元 存入银彳冗从银行存款屮提取现金500元。以银行存款800元偿还物资供应站货款。收到白云工厂还来的货款2500元 存入银行。 以银行存款1500元归还到期的银行短期借款。 车间主任宋平借差旅费50元 以现金支付。以现金90元，购进办公用品一批，其中厂部用60元，车间用30元。(10) 12月9 h,向江汉工厂购进甲材料400公斤，单价15元 价款6000元，増值税1020元，合计 7020 %,以银行存款支付，材料未到。(11) 12月9日，以银行存款400元支付上述材料的运杂费。(12) 12 月 10 日,进乙材料100公斤， 库。(13)费)(14)(15)公斤、元)。(1

4、6)(17)(18)(19)(20)(21)向物资供应站购进甲材料200公斤，单价15元，价款3000元，增值税510元；购 单价11元价款1100元増值税187元合计4797元货款尚未支付，材料未入12 月 10 h,以银行存款300元支付向物资供应站购进材料的装卸费(按材料亜暈比例分配装卸12月 10 , 12月11日,上述两批采购材料均运冋并验收入库，计算并结转其实际采购成木。生产a产品领用甲材料500公斤和乙材料 250公斤，生产b产品领用甲材料300车间一般耗j1j乙材料20公斤，厂部一般耗乙材料1()公斤(甲材料单价16元 乙材料单价1212 月 12 0,12月 13 h,12月

5、 14 h,12月14日,12月15日,12月16日,财务科王艳报销差旅费100元 退冋现金50元。车间主任宋平报销差旅费58元 冲销预借差旅费50元补付现金8元。 从银行提取现金15800元，以备发放工资。以现金15800元发放本月职工工资。以现金280元支付退休金。销售a产品600件，单价800元，价款480000元，增值税81600元；销售b产品12月18日,12月 19 ,12月20日,12月21日,12月22日,以银行存款750元支付产品销售运杂费。以现金180元支付产品广告费。以银行存款3500无偿还物资供应站货款。白云工厂还來货款280800元，存入银行。销售甲材料1(x)公斤。

6、单价21元，价款21(x)元，增值税357元 合计2457元,1500件，单价300元，价款450000元，增值税76500元，合tp 1088100%,存入银行。(22) 12月17日，向白云工厂销售a产品300件，单价800元，价款240000元。增值税40800元。合 计280800元，尚未收到c(23)(24)(25)(26)(27)存入银行。(28) 12刀23 h,结转甲材料100公斤的销售成木1600元。(29) 12月24日，结算木月工资费用15800元其中a产品生产工人工资8000元b产品生产工人工 资6000元，车间管理人员工资700元，厂部管理人员工资1100元。(30)

7、 12月24日，按工资总额的14%计提职工福利费2212元，其中：计入a产品成本的福利费=x000x14%=1120计入b产品成木的福利费=6000 x14%= 840计入 制造费丿ij的福利费=700xi4%=98计入管理费用的福利费=1100x14%=154(31) 12月30 口，计提固定资产折10 5860元 其中车间3574,厂部2286元。(32) 12月30h,以银行存款1600元支河本月电费，其中a产品用电费800元，b产品用电费600 元 车间照明电费140元，厂部照明电费60元。(33) 12月30日，以银行存款480元支付财产保险费。(34) 12月31 h,摊销长期待摊

8、费用110元 其中车间60元，厂部50元。(35) 12月31日，预提银行短期借款利息80元。(36) 12月31日，根据“制造费用”总分类帐八的记录，按生？:工人工资比例分配木月制造费用。(37) 12月31日，根据“生产成木”明细分类帐户的记录，计算本片完工入库产品的实际生产成木。(a 产品完工50件，b产品完工90件)。(38) 12月引日，结转本月销售产品的实际生产:成本(a产品销售成本是500元/件、b产品150元 /件)(39) 12月31 口，经卜级批准，把无法支付的松乐工厂货款4(x)元列作营业外收入。(40) 12月31 口，以银行存款4573. 40元支付kkl子弟学校经费

9、和技工学校经费(列营业外支出)。1%)。(42)(43)(44)(45)(46)(47)12月31日,12 月31 h,12月31日,12月31日,12月31日,12月 31 0,（41）12月31 h,计算本月应交城市维护建设税及教育费附加和地方教育费附加（税率分别是5%、3%、将各项损益结转到“本年利润”帐八。按本月应纳税斤得额的33%计算并结转应交所得税。 将实现的利润总额结转到“利润分配”帐八。按净利润的10%提取法定盈余公积。按净利润的5 %提取公益金。结转已分配利润。并计算出未分配利润。实舉求：根据以上资料完成卜列会计核算工作。1. 编制记帐凭证；2. 登记现金h记帐和银行存款h记

10、帐；3. 修记明细帐；4. 编制产品成本计算叫5. 编制科目汇总表（每10世涮一次）；6. 根据科目汇总表登记总分类帐；7. 对帐；8. 编制资产负债表和利润表。附：实习所需材料1. 记帐凭证、记帐凭ii哇寸皮、线绳2. 科忖汇总表3. 总帐，现金h记帐，银行存款h记帐，数量金额式明细帐，三栏式明细帐，多栏式明细帐，应交税金 一应交增值税明细帐。4. 资产负债表、利润表实够楞案一、会计分录：1、借：银彳丁存款5000贷：实收资本50002、借：固定资产38000贷：实收资本380003、借：银行存款4000贷：短期借款40004、借：库存现金500贷：银行存款5005、借：应付帐款一!资供应站

11、1800贷：银行存款18006、借：银行存款2500贷：应收帐款一白云工厂25007、借：短期借款1500贷：银行存款15008、借：其他应收款te平50贷：朋存现金509、借:管理费用60借:制堆费川30贷：卿?现金9010、借: 借:11> 借:借借借、1415、借: 借: 借: 借:16、借:17、借:18、借:19、借:20、借:21、借:22、借:23、借:24、借:25、借:在途物资一甲材料6000应交税费一丿蛟増值税（进项税额）020贷：银行存款7020在途物4甲材料400贷：银行存款400他物4叩材料3000在途物资一乙材料1100应交税费一应交增值税（进项税额）697贷

12、：应付帐款f资供应站4797在途物资一甲材料200在途物乙材料100贷：银行存款300原材料一甲材料9600原材料一乙材料1200贷：在途物资一甲材料9600贷：跳物 4乙材料1200生产成木一a产品11000生产成木一b产品4800制造费用240管理费用120贷：原材料一甲材料12800乙材料3360库存现金5（）管理费用100贷：其他应鳩一王艳150借愷费用58贷：其他训嫌f平50库存现金8庄存现金15800贷：银行存款15800应付妙11酬1应付工资15800贷：廉存现金15800管理费用280贷：钿蚯280银行存款1088100贷：主营业务贬930000应交税费一应交增值税（销项税额）

13、158100应收|帐款一白云工厂280800贷：主莒业务收入240（xx）应交税费一应交增值税（销项税额）40800销售费川750贷：银行存款750销售费川180i： jwmiso应付帐款一物资供血占350（）贷：银行存款350026、借：银行存款280800贷：应收帐款一白云工厂28080027、借：银行存款2457贷：其他业务收入2100应交税费一应交增值税(销项税额)35728、借：其他业务成本1600贷：原材料一甲材料60029、借：生产成木一a产品8(x)()生产成木一b产品6000制造费用700管理费用1100贷:应付职i满pt-应付工资1580030、借：生产成本一a产品1120

14、牛产成本一b产品840制造费用98管理费用154贷：应付职t薪册-应付福利费221231、借:缶憶费用3574管理费用2286贷：累计折旧586032、借:牛产成本一a产品800生产成木一b产品60()制造费用140管理费用60贷：银行存款160033、借：管理费用480贷：银行存款48034、借:制造费用60管理费用50贷：长期待摊费川11035、借：财务费用80贷：应付利息8036、制造费用分酉沬分瞅憐师琳准师醉分磁a产品80000352800b产品60000. 352100合计1400()4900借：生产成本一a产晶2800 牛产成本一b产品2100 贷：制造费用4900(37)产品財计

15、磬射硕目八产品(50件)b产品(90件)总成本单f'减本总成木单付咸木材料费用11000220480053. 33工资及福利费9120182.4684076其它直接费用800166006.67帘懺费用280056210023. 33合计23720474.414340159.33借：库存商品一a产晶2372() 库存商品一b产品14340 贷:牛产成木一a产品23720生产成木一b产品1434038、借：主营业务成本一a产品450000主营业务成本一b产品225000贷:库存商品一a产品450000库存商品一b产品22500039、借：应付w矇一松乐工厂400贷：营业外收入40040、借

16、：营业外支出4573.40贷：银行存款4573.4041、借：营业验&附加17力&6贷：应交税费一应交城市维护建设税9877 (197540x5%)一应交教育费附加7901.6 (197540 x 4% )(10) 1020(21) 158100(22) 40800(27)357(12)6971717199257197540借方应交税费应交增值税贷方42、(1 ) 借：本 年利润 7()4652贷：主 营业务 成本675000其他业务成本1600营业税金及附加17778.6营业外支出4573.40管理费用4690财务费用80销售费用930(2)借:主营业务收入1170ckj0其

17、他业务收入2100营业外收入400贷：木年利润11725(x)税前利润=1172500704652=467848(43)所得税=467848 x 33%= 154389.84借：所得税费用154389.84贷：应交税址-应交所得税54389.84(2)借：本年利润154389.84贷：所得税费用154389.8444、税后利润=467848 -154257.84=313458.16借:本年利润31345&16贷：利润分未分配利润31345&1645、借:利润分配ts取盈余公积31345.82贷：盈余公积31345.8246、借：利润分配-魄取公益金15672.91贷：盈余公积1

18、5672.9147、借：利润分配一未分配利润47018.73贷：利润分肝呕取盈余公积引345.827 取公益金15672.91资产负债表会企01表编制单位：华星工厂2007年12月31日单位：元资 产负债和所有战益(駅东杖益)年嘟流动产：肠负债：货币资金1364605.620030短期(昔款45002000交易性倔资产00交易性金融负债00应00应付删00应收緘21004600应“账款24973100预付款项00预齡项00应收利息00应付妙nw酬2512300应收卿00应交税费369708. 4400150应何利息16080存货243300887200应付翊00一年内到期糾蹴汤资产00其他应付款0门其他流动资产00一年内到期的屮硫姒债00流动资产朋十1610005.6911980其他流动负债00耳k动资产：流动负债介计379377. 445780可供岀产00删凶j负债：00持有至至删资00长期借款3400034000长姗训嫌00应付僦00长期删投资00长驰付款00投资性房地产00专矚付款00固定资产543140511000预讨涣债0('：在建工程00递测紂税负债00工翊资0