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文档简介

1、预付账款管理规定一、严控预付账款1、由采购部申请人填写一式三份<< 预付款申请单>>预付款申请单厂家名称：单号:序号产品名称型号单位数量单价金额预付比例付款金额付款形式是否在预算内备注1234合计申请人： 部门经理审批： 财务签字： 总经理审批：2、申请人填完 <<预付款申请单 >>,交由总经理审批签字同意后 ，再 转交财务部负责人确认签字后及时付款。3、预付款单一式三份，第一联付款联交由出纳付款 ，第二联记账联 交由会计留存，第三联采购留存。4、付款后收到供应商开具的发票时，由采购人员将发票匹配相应的 入库单 连同 << 预付款申请

2、单 »第三联采购留存联交给会计核对，会计 按照发票金额与 相应 <<预付款申请单 >>第二联记账联匹配后交由采购 人员填写?报销单?冲预 付款，并且在第三联上面确认签字并返还采购 用于月末对账。二、账务处理、对账工作预付账款发生后， 财务部门要及时进行账务处理。 每月底由财务部 按照?预 付款申请单?第二联统计预付账款未回发票的情况，后与采购 部核对，签?预 付账款对账情况表?留存。预付账款对账情况表日期:序号厂家名称预付款时付款金额米购确认备注逾期1234567为防止将既有“预付账款又有“应付账款的厂家入账错误，财务人员每 月要进行账户的 重分类调整，每月在

3、做完账后，要对“预付账款和“应付账 款进行重分类。 将“预付账款的贷方重分类至“应 付账款的贷方，将“应付账款的借方重分类至“预付账款的借方， 从而得出正确的“预付账款余额。填写?预付账款余额明细表?，表样如下。预付账款余额明细表日期:序号预付厂家名称预付账款应付账款预付账款余额备注借方贷方借方贷方123456财务制表人：米购确认人:二、监督、考核机制将?预付账款对账情况表? 中有逾期预付账款未回发票明细交采购部门核对、催收。对于因为款已付货已到而结算的凭证未到的预付账款责成采购 部门 索要发票，对于款已付货物以及结算凭证未到的预付账款，假设是因 为债务人破产、死亡实在无法收回， 会计人员要将预付账款转入其他应收款计提坏账 准备。对超期预付账款，财务部门应该及时通知采购部门清理，清理期限为 3 个月，如超过 3 个月仍然未清理完成，对相关责任人处以

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