试论行政事业单位内控制度的建立与完善

1、    试论行政事业单位内控制度的建立与完善    王予军【摘 要】 在当前社会经济不断发展、体制改革不断完善的条件下，加强行政事业单位内控制度的建立与完善，能够有效提高行政事业单位管理工作的效率和质量。但在目前的行政事业单位内控制度的建立与完善的过程中，仍然存在着诸多问题，这些问题在很大程度上制约着行政事业单位的发展。因此，我们要找到这些问题发生的根本原因，并提出可行性的对策。本文将针对行政事业单位内控制度的建立与完善进行简要分析和探究。【关键词】 行政事业单位 内控制度 建立 完善引 言近年来，随着政府财政投入的不断增加，一些行政事业单位内部存在着贪

2、腐现象，这对行政事业单位的形象和长远发展都造成了极为不利的影响。为有效避免行政事业单位中出现违法乱纪、徇私舞弊现象，使单位资产的安全性受到威胁，加强行政事业单位内控制度的建立与完善势在必行。当前的行政事业单位存在着对内控制度认识不足，管理体制不健全等问题，我们需要提出解决对策，从而促进行政事业单位的发展。1 当前行政事业单位内控制度建立中存在的问题1.1缺乏内部控制意识。在行政事业单位的内部控制的工作中，工作人员要具有最基本的内部控制意识，事业单位工作人员的内控意识能够保证内控制度的有效实施。但是在实际工作中，单位一些管理人员缺乏对内控制度重要性的认识与重视，使得对工作的动态监督机制难以发挥作

3、用。同时，内部控制环境的缺乏也是行政事业单位内控制度建设过程中的问题之一。事业单位的管理人员对内部控制缺乏重视，从而无法创造良好的控制环境，使得内控制度进行人为的干预较多，不利于行政事业单位的长远发展。1.2缺乏健全的风险评估机制。行政事业单位由于其工作性质的特殊性，需要通过健全的风险评估机制进行风险的预估。而当前的大多数行政事业单位缺乏健全的风险评估机制，造成了对于风险评估与管理的专业部门与人才的匮乏。有些单位即使建立了风险评估机制，在进行风险评估的过程中也只注重于形式，对风险的预估方式缺乏科学合理性。1.3内部控制机构设置存在问题。当前国家已经对行政审批的事项进行了简化，同时对行政事业单位

4、的内部控制进行了机构设置的重新调整，使得单位的机构设置更加优化。但是仍然存在着一些单位的机构设置相对落后，缺乏与时俱进的精神，容易出现部门与人数的职能设置不匹配等问题，从而给行政事业单位的内部控制的建设造成了困难，影响行政事业单位内部控制工作的有效进行。1.4缺乏有效的监督机制。在行政事业单位的内部控制建设中，有效的监督机制必不可少。当前，大多数的行政事业单位都缺乏有效的监督机制，使得内部控制工作进展不顺利。通过有效的监督機制，能够及时发现内控制度中存在的问题并提出改进策略，但由于监督机制的缺乏，使得目前的内控制度建立的不完善。在监督机制发现了内控制度的问题时，也不能及时有效的解决。此外，对于

5、一些事业单位中的审计人员由于年龄偏大，其知识体系较落后，因此，造成了对内部控制流程问题的反馈上存在问题，从而影响了行政事业单位内控制度的建设与完善的效果。2 行政事业单位内控制度建立与完善的策略2.1强化内部控制意识。要想做好行政事业单位内控制度的建立与完善工作，首先就要强化工作人员的内部控制意识，通过对员工进行培训，不断提高内部控制人员的综合素质和专业水平。同时，还要合理改善内部控制环境，事业单位的领导层在此过程中要充分发挥好带头作用，提高对单位内部控制的认识与重视程度，并对单位内部控制情况进行及时有效的跟进与掌握，并能发现内部控制过程中的问题，进行有效的解决。此外，通过制定相应的预算管理、

6、财务审核管理等制度，保证事业单位资金的安全性，并对人员进行合理配置，提高行政事业单位内控制度的建立与完善工作的效率和质量。2.2建立风险评估机制。行政事业单位要提高对风险评估的认识与重视程度。在建立风险评估机制上，可以通过借鉴其他先进单位和企业的风险评估与管理的经验，对单位的内部与外部风险进行细致有效的研究与分析，并根据分析的结果制定出有针对性的解决方案。同时，还有成立专门的风险评估与管理部门，培养专业的风险预估方面的人才，对行政事业单位内部的风险进行及时有效的、科学合理的预估。2.3建立有效的监督机制。行政事业单位要通过建立有效的监督机制，加强对单位的内部与外部的监督与管理工作。对于单位的内

7、部监督，事业单位要通过建立审计部门，开展单位内部的审计与监督工作。在此过程中，要充分保证内部审计部门的权威性，保证单位内部的审计与监督工作能够顺利进行。同时，对于审计人员的专业技能与综合素质要有较高的要求，以确保内部审计与监督工作的公正性。一旦发现单位的内部控制中存在问题，就需要单位领导层及时对问题进行改进。对于单位外部的监督而言，要通过外部审计评价内部控制运行的有效性，从而提高行政事业单位内部控制工作的运行效果。2.4提高内控人员的专业水平。行政事业单位的内部控制人员的专业水平和素质对单位内部控制的效果有着至关重要的影响，因此，行政事业单位要通过不断的专业技术培训，提高内控人员的专业技能。确

8、保内控人员经过培训后，能够掌握专业的财务管理的技术知识，具备财务管理的能力，同时还要有较高的职业道德精神，从而保证行政事业单位内部控制工作的质量。结 语综上所述，在我国当前的行政事业单位的内控制度建设的过程中，仍然存在诸多问题，若不能得到很好的改善，将会对行政事业单位的长远发展造成极为不利的影响。因此，我们需要加强行政事业单位内控制度的建立与完善工作，在进行内控制度的建设过程中，通过提升行政事业单位工作人员的综合素质，强化单位内部的财务管理工作，有效提高对事业单位在市场中的竞争力，从而促进行政事业单位长远、稳定的发展。【参考文献】1 谢东霞.行政事业单位内控制度建设和实施探讨j.财会学习，2019（01）：189-190.2 韦会家.行政事业单位内控制度的现状及改进措施j.财会学习，2