A公司现金流量控制对策研究

1、    a公司现金流量控制对策研究    刘媛媛【摘要】现金流对现代企业而言，具有十分重要的作用，不仅是企业财务工作中的一个重要组成，而对于企业生存发展、做大做强和提升市场竞争力同样具有重要意义。本文以a公司作为案例，对中小企业现金流量管理问题进行了系统的研究和分析，从加强现金流流量管理重要性认识、建立预算管理体系、加强应收账款管理等方方面面的优化对策。【关键词】中小企业 现金流量 管理模式引言现金是中小企业的重要资源，所代表的是企业资金的流入与流出情况，是中小企业发展活力的直接体现，持续、健康、充足的现金流量是中小企业生存发展和做大做强的重要保障，特别

2、是在当前社会背景下，受到经济危机的影响，现代中小企业都充分认识到现金流量的重要作用，如果在生產经营过程中不注意进行资金流动的管理，极易导致中小企业资金流动出现问题，甚至出现流动断裂的情况裂，严重的情况下会给中小企业造成破产的境地。我国中小企业必须高度重视现金流量管理问题，以此使得中小企业能够更长久的发展。一、a公司现金流量管理存在的问题a公司在2010年成立，企业的注册金额为500万。经过十多年的发展。当前该公司已经是集项目建设、技术、承办等为主体的企业。2013年，进一步增强公司实力，全方面开展技术领域的服务，为联通、移动、电信、中兴、西门子、诺基亚、华为等运营商和企业提供技术帮助服务务。尽

3、管该公司高度重视现金流量的管理工作，可是依然存在着一些不足的地方。（一）存在着现金流量流动性不足问题尽管a公司比较重视现金流量管理，但由于管理不到位，一些企业现金流量存在着流动性风险，导致企业资金周转失灵，对于到期的债务无法进行偿还。这就会导致企业出现经营风险和信誉风险。在这方面，特别是我国的许多企业由于自身实力不强，由于大量应收账款无法按期收回，尽管从企业利润表来看企业当前收益情况良好，但这些盈利由于应收账款无法及时收回，因而导致企业现金不足，当企业需要现金的情况下，根本无法提供现金流量。比如，该企业2015年利润在5000万元以上。但由于大量应收账款无法按期收回。而其银行账户只有10万元左

4、右现金，当税务局收取期50万元税款时，由于该企业现金不足，只好采取延期的办法，但由于该企业应收账款无法按期收回，因而该企业在一定时期内陷入了资金流动性风险。（二）存在着现金流量内控性缺乏问题企业现金流量内控水平如何，不仅关系到企业的现金流量管理能力，而且关系到企业的生存发展。尽管a公司认识到现金流量管理的重要性，但由于对现金缺乏合理使用和控制，导致现金使用效率不高；a公司过多追求企业现金，导致资金闲置。这两个方面都体现为企业对现金流量缺乏内部控制，健全不够合理。由于应收账款周转率过低，虽然利润较高，但其资金并不在自己手上；还有一些企业缺乏对存货的有效控制，导致存货资金长期闲置。（三）存在着现金

5、流量预测性较差问题在不确定的环境下，企业对现金流量的预测对于企业生产经营至关重要，特别是在现代市场经济条件下，市场环境复杂多变，即使企业对现金流量做也科学的预测，但由于市场千变万化特别是很多突发事件的出现，也会使现金流量预测失败。从现金流量的特点来看，其预测通常都是对企业当前情况的分析来对未来做出判断，因而现金流量预测能力如何。必须依靠准确的财务经济数据，但环境的不确定性仍然给现金流量预测带来难题。这是一种客观存在的难题。从目前a公司对现金流量的预测情况来看，由于受客观因素的影响，再加上企业自身现金流量管理水平的问题，使企业现金流量预测变得十分艰难，因而很多企业特别是一些企业，由于自身财务体系

6、不够健全，干脆放弃对现金流量的预测，这就使得很多企业在现金流量方面存在着更大的风险。二、a公司现金流量管理的优化策略（一）加强现金流量管理重要性的认识现金流量是评价企业发展潜力和信誉的重要指标。在资本市场，现金流量也是衡量企业价值的尺度，如果说资产是企业的骨架，利润是企业的肌肉，那么现金流量就是企业的血液，企业的一切的经营管理都必须以现金流量的良性发展为前提和目标。a公司必须改变对现金流量的传统认识，将现金流量管理纳入企业发展战略和发展规划当中。高度重视现金流量管理和运用，牢固树立发展理念、管理理念、控制理念，将现金流量管理作为企业财务管理的重要组织部分，将现金流量日常管理纳入财务管理体系，切

7、实提升现金流量管理的财务、咨询、决策等职能，使现金流量管理成为保证企业发展的“发动机”。企业还要树立“目标管理”理念，将“预算得准、控制得紧、高度得稳、回笼得快”作为现金流量管理的重要目标。确保现金流量管理实现价值增值。（二）尽快建立现金流量预算管理体系a公司要把加强现金流量预算管理作为企业现金流量管理的重要基础性工作，认真做好现金流量预算编制工作。在科学、全面、系统分析历史现金流量的基础上，对现金流量入、流出的规律进行有效把握，合理预测现金流量趋势，特别是要根据企业生产经营情况科学保留现金额度；要大力加强现金流量预算表的细化工作，编制年度、季度、度月、每周现金流量预算表，使企业现金流量变化有

8、章可循、有据可依，总结现金流量规律，解决现金流量问题；进一步健全和完善现金流量预算反馈机制，对于出现变动的预算资金，相关部门必须提供书面材料，为财务管理人员调整预算和科学高度资金创造条件；加强现金流量预算执行的搜集、整理、汇总、分析工作，找出企业现金流量运行规律，为未来现金流量预算管理创造更为有利的条件。（三）加强企业应收账款管理管理力度a公司要进一步健全和完善应收账目登记制度，对企业全部赊销业务统一建立正确、及时、详细的赊销客户明细分类账，一个赊销客户一本账，有条件的企业应当建立信息系统。购置专门的应收账款计算机管理软件，通过完善账目登记管理，随时反映每个客户的赊欠情况，根据需要还可设置销货

9、特种日记账以反映赊销情况。加强应收账款日常管理，建立“统一领导、分工负责”的管理制度，将每一个环节、每一个具体工作都落实到具体责任人，使各项管理之间形成既分工又合作的良性工作机制，有利于加强对应收账款的日常管理。进一步加强应收账款核对制度，除了要对已经收回账款进行及时核对外，还必须对应收账款明细账目与总账目进行核对，确保账目清晰，同时也有利于掌握企业应收账款数额，使企业在生产经营过程中能够做出正确的决策，这就需要企业应当建立应收账款“周核对”、“月核对”、“季核对”、“半年核对”、“年终核对”等定期核对制度，发现问题及时解决，便于企业加强管理。（四）着力完善现金流量管理保障机制a公司要把如完善

10、现金流量管理保障机制作为提升现金流量管理能力的重要举措，必须在事前控制、事中管理、事后监督三个层面予以加强，既要加强对信用政策效益的审计，形成审计报告，然后对审计出来的问题研究制定整改措施，着力提升企业现金流量管理的协同性、实时性和专业性。进一步健全和完善现金流量管理考核体系，形成全面考核的良性运行机制，对销售人员的考核，要将“销售收入”、“回款比例”、“回款时间”与其工资挂钩，如果销售人员能够准时收加销售欠款则给予奖励，如果无法准时收回欠款则给予一定比例的处罚，真正将销售人员的个人利益与企业整体利益结合起来，促进企业现金流量管理水平的提升；对于企业现金流量财务人员也都要建立考核体系，通过建立激励约束机制、协调配合机制等有效的机制，形成整体合力。大力加强对a公司决策层、领导层以及财务人员、管理人员和广大员工现金流量管理的教育和培训，着力提升他们对现金流量重要性的认识，形成企业现金流量管理合力。结论随着我国改革开放和社会主义现代化建设的全面深入推进，特别是随着我国新一轮“市场化”改革的加速推进。中小企业之间的竞争日益激烈，很多中小企业特别是中小企业生产经营困难甚至面临破产的境地，这其中至关重要的因素就是中小企业对现金流量管理不够重视，缺乏有效的管理意识、管理理念、管理能力和管理水