辣椒酱项目经济效益评估（参考范文）

1、泓域咨询 /辣椒酱项目经济效益评估目录一、 项目概述2二、 项目提出的理由3三、 研究结论3四、 主要经济指标一览表3主要经济指标一览表3五、 市场分析5六、 建筑工程建设指标6建筑工程投资一览表7七、 董事8八、 劣势分析（w）12九、 各部门职责及权限13十、 项目建设期原辅材料供应情况16十一、 节能综合评价16十二、 环境影响合理性分析17十三、 员工技能培训18十四、 建设投资估算20建设投资估算表21十五、 建设期利息21建设期利息估算表22十六、 流动资金23流动资金估算表23十七、 项目总投资24总投资及构成一览表24十八、 资金筹措与投资计划25项目投资计划与资金筹措一览表2

2、6十九、 经济评价财务测算26二十、 项目风险对策28二十一、 项目招标依据29二十二、 项目总结29报告说明辣椒作为辣椒酱必备原材料。2020年中国辣椒种植面积约为81.4万公顷，同比增长1.9%；辣椒产量为1960万吨，同比增长3.1%。根据谨慎财务估算，项目总投资33342.16万元，其中：建设投资26745.50万元，占项目总投资的80.22%；建设期利息725.65万元，占项目总投资的2.18%；流动资金5871.01万元，占项目总投资的17.61%。项目正常运营每年营业收入61300.00万元，综合总成本费用49394.14万元，净利润8704.43万元，财务内部收益率19.69%

3、，财务净现值5591.50万元，全部投资回收期6.05年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。一、 项目概述1、项目名称：辣椒酱项目2、承办单位名称：xx有限公司3、项目性质：扩建4、项目建设地点：xx（以最终选址方案为准）5、项目联系人：黎xx二、 项目提出的理由实现“十三五”时期的发展目标，必须全面贯彻“创新、协调、绿色、开放、共享、转型、率先、特色”的发展理念。机遇千载难逢，任务依然艰巨。只要全市上下精诚团结、拼搏实干、开拓创新、奋力进取，就一定能够把握住机遇乘势而上，就一定能够加快实现全面提档进位、率先绿色崛起。三、 研究结论项目建设符合国家产业政策，具有

4、前瞻性；项目产品技术及工艺成熟，达到大批量生产的条件，且项目产品性能优越，是推广型产品；项目产品采用了目前国内最先进的工艺技术方案；项目设施对环境的影响经评价分析是可行的；根据项目财务评价分析，经济效益好，在财务方面是充分可行的。四、 主要经济指标一览表主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积58667.00约88.00亩1.1总建筑面积103661.731.2基底面积37546.881.3投资强度万元/亩298.562总投资万元33342.162.1建设投资万元26745.502.1.1工程费用万元23844.132.1.2其他费用万元2397.992.1.3预备费万元503.382

5、.2建设期利息万元725.652.3流动资金万元5871.013资金筹措万元33342.163.1自筹资金万元18533.013.2银行贷款万元14809.154营业收入万元61300.00正常运营年份5总成本费用万元49394.14""6利润总额万元11605.90""7净利润万元8704.43""8所得税万元2901.47""9增值税万元2499.69""10税金及附加万元299.96""11纳税总额万元5701.12""12工业增加值万元19608.

6、48""13盈亏平衡点万元23382.03产值14回收期年6.0515内部收益率19.69%所得税后16财务净现值万元5591.50所得税后五、 市场分析辣椒作为辣椒酱必备原材料。2020年中国辣椒种植面积约为81.4万公顷，同比增长1.9%；辣椒产量为1960万吨，同比增长3.1%。其中2020年中国辣椒进口数量为49844.3吨，同比下降36.5%；进口金额为3400.2万美元，同比下降39.2%。2020年中国辣椒出口数量为442390吨，同比增长1.7%；辣椒出口金额为10597万美元，同比增长8.9%。随着餐饮业及火锅行业的发展，辣椒酱需求量增加。2020年受疫情

7、影响，餐饮行业收入下降至3.95万亿元，同比下降15.4%；火锅行业收入为438十亿元，同比下降15.6%。辣椒酱是用辣椒制作成的酱料，是餐桌上比较常见的调味品。辣椒是中国传统的调味佳品，它不仅维生素、辣椒素、蛋白质、矿物质等营养成分较高，且特有的辣椒素具有美容、减肥、降脂、健身之功效。2020年中国辣椒酱产量约为573万吨，同比增长2.9%。随着四川、成都及湖南城市美食在短视频上点击量的增加，对辣的食物美好向往，辣椒酱市场规模呈稳步增长趋势。2020年中国辣椒酱行业市场规模为259.8亿元，同比增长0.7%。目前，老干妈品牌辣椒酱也最受消费者的喜爱，其占据着我国辣椒酱市场约五分之一的市场份额

8、。其次分别为李锦记和辣妹子，两者占比相差不大。我国是辣椒酱的生产与消费大国，说起“老干妈”牌辣酱，中国消费者无人不晓。因为其独特风味，甚至已走出国门，到达北美、东南亚、日本、韩国等地。2020年贵阳南明老干妈风味食品有限责任公司营业收入达53亿元，同比增长6%。近年来，随着辣酱行业新品辈出，老干妈面临着产品单一等挑战。对此，老干妈积极拓展产品多元化道路，目前老干妈有16类产品，不仅有不同风味的辣椒酱，还有红油腐乳、火锅底料、香辣菜等产品。六、 建筑工程建设指标本期项目建筑面积103661.73，其中：生产工程71068.72，仓储工程13982.46，行政办公及生活服务设施12291.41，公

9、共工程6319.14。建筑工程投资一览表单位：、万元序号工程类别占地面积建筑面积投资金额备注1生产工程21026.2571068.729753.331.11#生产车间6307.8821320.622926.001.22#生产车间5256.5617767.182438.331.33#生产车间5046.3017056.492340.801.44#生产车间4415.5114924.432048.202仓储工程10513.1313982.461551.702.11#仓库3153.944194.74465.512.22#仓库2628.283495.61387.932.33#仓库2523.153355.7

10、9372.412.44#仓库2207.762936.32325.863办公生活配套2620.7712291.411810.763.1行政办公楼1703.507989.421176.993.2宿舍及食堂917.274301.99633.774公共工程3379.226319.14685.44辅助用房等5绿化工程7210.17140.68绿化率12.29%6其他工程13909.9551.547合计58667.00103661.7313993.45七、 董事1、公司董事为自然人，有下列情形之一的，不能担任公司的董事：（1）无民事行为能力或者限制民事行为能力；（2）因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破

11、坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5年；（3）担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、总经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年；（4）担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾3年；（5）个人所负数额较大的债务到期未清偿；（6）法律、行政法规或部门规章规定的其他内容。违反本条规定选举、委派董事的，该选举、委派或者聘任无效。董事在任职期间出现本条情形的，公司解除其职务。2、董事由股东大会选举或更换，任期3年。董事任期届满，

12、可连选连任。董事任期从就任之日起计算，至本届董事会任期届满时为止。董事任期届满未及时改选，在改选出的董事就任前，原董事仍应当依照法律、行政法规、部门规章和本章程的规定，履行董事职务。董事可以由高级管理人员兼任。第九十五条董事在任期届满以前，除非有下列情形，股东大会不得无故解除其职务：（1）本人提出辞职；（2）出现国家法律、法规规定或本章程规定的不得担任董事的情形；（3）不能履行职责；（4）因严重疾病不能胜任董事工作。董事连续2次未能亲自出席，也不委托其他董事出席董事会会议，视为不能履行职责，董事会应当建议股东大会予以撤换。3、董事应当遵守法律、行政法规和本章程，对公司负有下列忠实义务：（1）不

13、得利用职权收受贿赂或者其他非法收入，不得侵占公司的财产；（2）不得挪用公司资金；（3）不得将公司资产或者资金以其个人名义或者其他个人名义开立账户存储；（4）不得违反本章程的规定，未经股东大会或董事会同意，将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保；（5）不得违反本章程的规定或未经股东大会同意，与公司订立合同或者进行交易；（6）未经股东大会同意，不得利用职务便利，为自己或他人谋取本应属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与公司同类的业务；（7）不得接受与公司交易的佣金归为己有；（8）不得擅自披露公司秘密；（9）不得利用其关联关系损害公司利益；（10）法律、行政法规、部门规章及本章程规定的其

14、他忠实义务。（11）董事违反本条规定所得的收入，应当归公司所有；给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。4、董事应当遵守法律、行政法规和本章程，对公司负有下列勤勉义务：（1）应谨慎、认真、勤勉地行使公司赋予的权利，以保证公司的商业行为符合国家法律、行政法规以及国家各项经济政策的要求，商业活动不超过营业执照规定的业务范围；（2）应公平对待所有股东；（3）及时了解公司业务经营管理状况；（4）应当对公司定期报告签署书面确认意见。保证公司所披露的信息真实、准确、完整；（5）应当如实向监事会提供有关情况和资料，不得妨碍监事会或者监事行使职权；（6）法律、行政法规、部门规章及本章程规定的其他勤勉义务。5、董事

15、可以在任期届满以前提出辞职。董事辞职应向董事会提交书面辞职报告。董事会将在2日内披露有关情况。如因董事的辞职导致公司董事会低于法定最低人数时，在改选出的董事就任前，原董事仍应当依照法律、行政法规、部门规章和本章程规定，履行董事职务。除前款所列情形外，董事辞职自辞职报告送达董事会时生效。辞职报告尚未生效之前，拟辞职董事、仍应当继续履行职责。发生上述情形的，公司应当在2个月内完成董事补选。6、董事辞职生效或者任期届满，应向董事会办妥所有移交手续，其对公司商业秘密的保密义务在其任期结束后仍然有效，直至该商业秘密成为公开信息。董事对公司和股东承担的忠实义务在其离任之日起2年内仍然有效。其他义务的持续期

16、间应当根据公平的原则决定，视事件发生与离任之间时间的长短，以及与公司的关系在何种情况和条件下结束而定。7、未经本章程规定或者董事会的合法授权，任何董事不得以个人名义代表公司或者董事会行事。董事以其个人名义行事时，在第三方会合理地认为该董事在代表公司或者董事会行事的情况下，该董事应当事先声明其立场和身份。8、董事执行公司职务时违反法律、行政法规、部门规章或本章程的规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。八、 劣势分析（w）（一）资本实力相对不足近年来，随着公司订单迅速增加，生产规模不断扩大，各类产品市场逐步打开，公司对流动资金需求增大；随着产品技术水平的提升，公司对先进生产设备及研发项目的投资

17、需求也持续增加。公司规模和业务的不断扩大对公司的资本实力提出了更高的要求。公司急需改变以往主要靠自有资金的发展模式，转向利用多种融资方式相结合模式，以求增强资本实力，更进一步地扩大产能、自主创新、持续发展。（二）规模效益不明显历经多年发展，行业整合不断加速。公司已在同行业企业中占据了较为优势的市场地位。但与行业的龙头厂商相比，公司的规模效益仍存在提升空间。因此，公司拟通过加大优势项目投资，扩大产能规模，促进公司向规模经济化方向进一步发展。九、 各部门职责及权限（一）销售部职责说明1、协助总经理制定和分解年度销售目标和销售成本控制指标，并负责具体落实。2、依据公司年度销售指标，明确营销策略，制定

18、营销计划和拓展销售网络，并对任务进行分解，策划组织实施销售工作，确保实现预期目标。3、负责收集市场信息，分析市场动向、销售动态、市场竞争发展状况等，并定期将信息报送商务发展部。4、负责按产品销售合同规定收款和催收，并将相关收款情况报送商务发展部。5、定期不定期走访客户，整理和归纳客户资料，掌握客户情况，进行有效的客户管理。6、制定并组织填写各类销售统计报表，并将相关数据及时报送商务发展部总经理。7、负责市场物资信息的收集和调查预测，建立起牢固可靠的物资供应网络，不断开辟和优化物资供应渠道。8、负责收集产品供应商信息，并对供应商进行质量、技术和供就能力进行评估，根据公司需求计划，编制与之相配套的

19、采购计划，并进行采购谈判和产品采购，保证产品供应及时，确保产品价格合理、质量符合要求。9、建立发运流程，设计最佳运输路线、运输工具，选择合格的运输商，严格按公司下达的发运成本预算进行有效管理，定期分析费用开支，查找超支、节支原因并实施控制。10、负责对部门员工进行业务素质、产品知识培训和考核等工作，不断培养、挖掘、引进销售人才，建设高素质的销售队伍。（二）战略发展部主要职责1、围绕公司的经营目标，拟定项目发实施方案。2、负责市场信息的收集、整理和分析，定期编制信息分析报告，及时报送公司领导和相关部门；并对各部门信息的及时性和有效性进行考核。3、负责对产品供应商质量管理、技术、供应能力和财务评估

20、情况进行汇总，编制供应商评估报告，拟定供应商合作方案和合作协议，组织签订供应商合作协议。4、负责对公司采购的产品进行询价，拟定产品采购方案，制定市场标准价格；拟定采购合同并报总经理审批后，组织签订合同。5、负责起草产品销售合同，按财务部和总经理提出的修改意见修订合同，并通知销售部门执行合同。6、协助销售部门开展销售人员技能培训；协助销售部门对未及时收到的款项查找原因进行催款。7、负责客户服务标准的确定、实施规范、政策制定和修改，以及服务资源的统一规划和配置。8、协调处理各类投诉问题，并提出处理意见；并建立设诉处理档案，做到每一件投诉有记录，有处理结果，每月向公司上报投诉情况及处理结果。9、负责

21、公司客户档案、销售合同、公司文件资料、营销类文件资料、价格表等的管理、归类、整理、建档和保管工作。（三）行政部主要职责1、负责公司运行、管理制度和流程的建立、完善和修订工作。2、根据公司业务发展的需要，制定及优化公司的内部运行控制流程、方法及执行标准。3、依据公司管理需要，组织并执行内部运行控制工作，协助各部门规范业务流程及操作规程，降低管理风险。4、定期、不定期利用各种统计信息和其他方法（如经济活动分析、专题调查资料等）监督计划执行情况，并对计划完成情况进行考核。五、在选择产品供应商过程，定期不定期对商务部部门编制的供应商评估报告和供应商合作协议进行审查，并提出审查意见。5、负责监督检查公司

22、运营、财务、人事等业务政策及流程的执行情况。6、负责平衡内部控制的要求与实际业务发展的冲突，其他与内部运行控制相关的工作。十、 项目建设期原辅材料供应情况本期项目在施工期间所需的原辅材料主要是：混凝土、水泥、砂石等建筑材料，建设地周边市场均有供货厂家（商户），完全能够满足项目建设的需求。十一、 节能综合评价本项目采用国内先进的生产设备，运用先进的自动控制生产线，项目建设符合国家产业政策。经过分析、比较，企业针对本项目的具体情况，制定合理利用能源及节能的技术措施，有效的降低各类能源的消耗。项目生产适用了目前国内先进的工艺技术流程和设备，达到了同行业先进水平，项目使用的主要能源种类合理，能源供应有

23、保障，从能源利用和节能角度考虑，从节能角度分析该项目是可行的。十二、 环境影响合理性分析根据中华人民共和国环境保护部关于以改善环境质量为核心加强环境影响评价管理的通知（环环评【2016】150号）要求：为适应以改善环境质量为核心的环境管理要求，切实加强环境影响评价管理，落实“生态保护红线、环境质量底线、资源利用上线和环境准入负面清单”约束，建立项目环评审批与规划环评、现有项目环境管理、区域环境质量联动机制，更好地发挥环评制度从源头防范环境污染和生态破坏的作用，加快推进改善环境质量。对照关于以改善环境质量为核心加强环境影响评价管理的通知（环环评【2016】150号），本项目符合“三线一单”要求。

24、（1）生态保护红线是生态空间范围内具有特殊重要生态功能必须实行强制性严格保护的区域。本项目选址不在其生态保护红线范围内。（2）环境质量底线是国家和地方设置的大气、水和土壤环境质量目标，也是改善环境质量的基准线。本项目废水、废气、固废均得到合理处置，噪声对周边影响较小，不会突破项目所在地的环境质量底线。因此，项目的建设符合环境质量底线标准。（3）资源是环境的载体，资源利用上线是各地区能源、水、土地等资源消耗不得突破的“天花板”。用地为工业用地，符合当地土地规划要求。项目对当地资源利用的影响较小。（4）环境准入负面清单是基于生态保护红线、环境质量底线和资源利用上限，以清单方式列出的禁止、限制等差别

25、化环境准入条件和要求。项目所在地没有环境准入负面清单，本环评对照国家及地方产业政策进行说明：根据产业结构调整指导目录（2019年本，2020年01月01日起实施），本项目不属于“鼓励类”、“限制类”和“淘汰类”，属于“允许类”项目。因此，本项目的建设符合国家的相关产业政策。十三、 员工技能培训1、为了得到文化技术素质较高、操作熟练的操作人员和技术人员，必须高度重视对人员的培训工作，这是提高企业效益、保证安全生产的重要手段，也是提高企业管理水平和保证经济效益的重要环节，因此，项目建设单位应选择国内外同类型生产设备对操作技术人员进行培训，使其在上岗前熟悉操作，以保证设备顺利开车及安全生产。2、人员

26、培训工作在设备安装前完成，以便操作人员能在设备安装阶段熟悉现场配置和生产工艺流程，并作好单机试车、联动试车和投料试车的各项准备工作。项目人员的培训工作考虑在国内相似工厂进行。3、项目建设单位将对新增各类人员必须进行岗前培训和岗位技能培训，上岗人员需经所应聘岗位和职责范围进行应知应会考试，合格后方可上岗。4、新增员工在上岗前，由项目建设单位培训部门按岗位职责范围，统一组织进行岗前培训，届时聘请劳动就业局讲授中华人民共和国劳动法，请消防部门和电力部门讲授安全操作知识，同时加强公司经营理念综合培训，教育员工爱岗敬业，遵纪守法。5、本期工程项目需进行培训的人员主要包括技术人员、生产操作人员和设备维修人

27、员；新增人员岗前培训采用集中授课，统一考核的方式，其培训内容及程序入厂军训企业文化（管理制度）培训法制培训消防、安全培训技术理论培训（设备操作程序及原理、加工工艺、检测方法、设备维修与保养，各种原材料、辅料、备品零部件的识别及使用方法）iso9000质量管理体系培训考试、考核。6、项目建设单位将定期对全体员工进行法律法规的宣传教育，做到教育有计划、考核有标准、培训制度化，不断提高员工的业务素质，为企业的发展奠定良好的人力资源基础。十四、 建设投资估算本期项目建设投资26745.50万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（一）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程

28、费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计23844.13万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为13993.45万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为9235.02万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为615.66万元。（二）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为2397.99万元。（三）预备费本期项目预备费为503.38万元。建设投资估算表单位：

29、万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用13993.459235.02615.6623844.131.1建筑工程费13993.4513993.451.2设备购置费9235.029235.021.3安装工程费615.66615.662其他费用2397.992397.992.1土地出让金1198.201198.203预备费503.38503.383.1基本预备费238.83238.833.2涨价预备费264.55264.554投资合计26745.50十五、 建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为24个月，其中申请银行贷款14809.15万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利

30、息725.65万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息725.65181.41544.241.1.1期初借款余额7404.5751.1.2当期借款14809.157404.577404.571.1.3当期应计利息725.65181.41544.241.1.4期末借款余额7404.57514809.151.2其他融资费用1.3小计725.65181.41544.242债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计725.65181.41544.24十六、 流动资金

31、流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为5871.01万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产0.0030830.8337437.4344044.041.1应收账款0.0013873.8716846.8519819.821.2存货0.0010790.7913103.

32、1015415.411.2.1原辅材料0.003237.233930.934624.621.2.2燃料动力0.00161.86196.55231.231.2.3在产品0.004963.766027.437091.091.2.4产成品0.002427.932948.203468.471.3现金0.002466.462994.993523.521.4预付账款0.003699.704492.495285.282流动负债0.0026721.1232447.0838173.032.1应付账款0.009619.6011680.9513742.292.2预收账款0.0017101.5220766.13244

33、30.743流动资金0.004109.714990.365871.014流动资金增加0.004109.71880.65880.655铺底流动资金0.009249.2511231.2313213.21十七、 项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资33342.16万元，其中：建设投资26745.50万元，占项目总投资的80.22%；建设期利息725.65万元，占项目总投资的2.18%；流动资金5871.01万元，占项目总投资的17.61%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资33342.16100.00%1.1建设投资267

34、45.5080.22%1.1.1工程费用23844.1371.51%1.1.1.1建筑工程费13993.4541.97%1.1.1.2设备购置费9235.0227.70%1.1.1.3安装工程费615.661.85%1.1.2工程建设其他费用2397.997.19%1.1.2.1土地出让金1198.203.59%1.1.2.2其他前期费用1199.793.60%1.2.3预备费503.381.51%1.2.3.1基本预备费238.830.72%1.2.3.2涨价预备费264.550.79%1.2建设期利息725.652.18%1.3流动资金5871.0117.61%十八、 资金筹措与投资计划本

35、期项目总投资33342.16万元，其中申请银行长期贷款14809.15万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资33342.16100.00%1.1建设投资26745.5080.22%1.2建设期利息725.652.18%1.3流动资金5871.0117.61%2资金筹措33342.16100.00%2.1项目资本金18533.0155.58%2.1.1用于建设投资11936.3535.80%2.1.2用于建设期利息725.652.18%2.1.3用于流动资金5871.0117.61%2.2债务资金14809.1544.42%2.2.1

36、用于建设投资14809.1544.42%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金十九、 经济评价财务测算（一）营业收入估算本期项目正常经营年份预计每年可实现营业收入61300.00万元。根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目正常经营年份应缴纳增值税计算如下：正常经营年份应缴增值税=销项税额-进项税额=2499.69万元。（二）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按正常经营年份经营能力计算，本期项目综合总成本费用49394.14万元，其中：可变成本42052.42万元，固定成本7341.72万元。正常经营年份项目经营成本47240.59万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。（三）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目正常经营年份应纳税金及附加299.96万元。（四）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目正常