进料加工手册核销操作手册

1、进料加工年度核销2017.04根据国家税务总局公告2013年第12号要求:自2014年起，企业应在本年度4月20日前，向主管税务机关报送生产企业进 料加工业务免抵退税核销申报表（附件4）及电子数据，申请办理上年度海关已 核销的进料加工手（账）册项下的进料加工业务核销手续。企业申请核销后，主管 税务机关不再受理其上一年度进料加工出口货物的免抵退税申报。4月20日之后仍 未申请核销的，该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请 核销后，方可办理。第一步提出进料核销申请申报系统操作步骤:认定向导单证向导进料向导»计划分醸奉备案录入»免牴退核诸申报录入实际分配奉反愦

2、确认 已核梢进口报关单调整录入 已核誚出口报关单调整录入在免抵退核销申报录入中录入需核销手册相关数据;生成进料加工申报数据申报系统撫作向导勺X认宗向导丨退稅向导I单证向导 进料向导奠统-进料加工数協来集生成谡料加工数提生成迸料加工业务申报数据打印生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表申很系统按作向导申糞统认走向导退稅向导 单证向导 进料向导打印进料加工业务报表劉tin 丁貓帳菜隼二生成进料加工申报打印所属期201401-三打印进料加工抿克打印进料加工报夷O进料加工企业计划分酉?率备案表、进料加工业务免抵退换核消申报克O进料加工手琳）册实际分配奉&麗克O已核谓手喘）册海关数据调整抿告克逆

3、口抿关单）O已核销手啞）册海关数据调整报告表程口抿关单）打印预览取消生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表海关金立代脊：310代34543纳税人名称：公至:上点XXXXXX有限公苞纳税人识別号：301011245577778净号上年£三它這 =(狂：壬弓电子磁报核叵关核挂匹上年芟计忠分臣左主报奂険税分貯玄伎目年芟计划分史左主报定馳袪赏為出匚销色丢12545CEX31022253052201351.01乙T3S5S357小计合计a:金立後务机芸兹声明以上申报无讹并忍直承担一切法律贡任. 经办人£財务员责人：法志代表人年月mSSA：篤1页/共1页企业携带相关资料及电子数据在非退

4、税申报期内至退税所进行核销 申请，年度进料加工核销申报请务必于今年4月20日前完成，避免影响企 业正常退税业务。注意：1x生产企业进料加工核销申报在每年的12月份、1月份、2月份和3月份出口退税 申报审核完毕后进行（2014年核销申报只有1月份、2月份和3月份可以进行）。；2、需进行核销申报的进料加工手册，请在核销前确认相关手册的出口数据已全部进行退税申报并且单证齐全（无单证不齐数据）；3、2014年应核销手册对应企业名单由退税所根据出口退税审核系统中海关核销数据进行统计，提供给企业参考；4、进料加工核销申报与出口退税申报不能同时进行，两者需分开单独处理。第二步进料加工核销实际分配率确认主管税

5、务机关受理核销申请后，应通过出口退税审核系统提取海关联网 监管加工贸易电子数据中的进料加工“电子账册（电子化手册）核销数据”以 及进料加工业务的进、出口货物报关单数据，计算生成进料加工手（账）册 实际分配率反馈表（附件5）,交企业确认。进料向导9 X稅势机关反诺信息读入企业代码：2102888888所属期：201401亠四进糾加工反愦接收稅务机关反馈信息接收卜税务机关反愦信息读入UssS8实贸春 J?u表息1信Hfjlfik. db£ ftdcode. dbf fjlhx. dbf fcpinfo. dbfil记记记记夂爰鑒获取税务相关反馈后y读入反馈信息申报系绕操作向导|认定向辱|

6、退税向导|单证向导 一进糾加工数据采集 卜二生成进料加工申报 I-三打E卩进料加工报表撤消逬料加工数据确实要读入上列數損吗？撤销进料加工申报数据后，对实际分配率反馈表进行确认;申报系绩操作向导进料加工数据采集三打印迸料加工报表免抵退核诸申报录入四进料加工反馈接收实际分酉薛反俵确认稅务机关反情信息接收稅务机关&诺信息读入敝消进料加工数据申I申报系绒操作向导认定向导：退稅向导 单证向导 进料向导认定向导F退稅向导 单证向导 逬料向导计划分配奉备案录入已核诸迸口抿关单调整录入已核谄出口抿关单调整录入企业应及时根据进料加工手（账）册实际发生的进出口情况对反馈表中手（账） 册实际分配率进行核对。

7、经核对相符的，企业应对该手（账）册进行确认；核对不 相符的，企业应提供该手（账）册的实际进出口情况。核对完成后，企业应在进 料加工手（账）册实际分配率反馈表中填写确认意见及需要补充的内容，加盖公章后交主管税务机关。主管税务机关对于企业未确认相符的手（账）册，应提取海关联网监管加工贸易 电子数据中的该手（账）册的进料加工“电子账册（电子化手册）核销数据"以及进、 出口货物报关单数据，反馈给企业。对反馈的数据缺失或与纸质报关单不一致的，企 业应及时向报关海关申请查询，并根据该手（账）册实际发生的进出口情况将缺失或 不一致的数据填写已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关

8、单）（附件6T,附件6-2）,报送至主管税务机关，同时附送电子数据、相关报关单原件、向报关海关查询情况的书面说明。进料加工手（账）册实际分配率反馈表序子古投咳誉 手 <J>税冬机关根垢海关联网监笛俎工後易 电子数捋讦念短 列三二授关壬口总值 C養元出口报关壬徐数出口总值 C美元）冥録分配 率栏次12345612343&g合计圭管税务机关进料加工手（账）册旳买師分嘅率涉殘遊料加工业劳核梢计算请认真 孩对买际班岀口情况，准确填列。经办人：复核人：员责人：（公章年 曰结程入识皇号:企业徒认意 X <实專仝 記率是否与 实擴主出口 匱况相荐企业根参水企业实頻養出口惰盪埴列羨认

9、奎芜为“ 不符対填列垸）冬运三二授关单份数逵口总值 C黄元：）出口报关单借数出口总值 c奚元）实狂分記 率78910111213岀口企业我企业已对以上所列班料加工手册实际逛岀口情况逐行认真核对，所填报 的确认意见（第7栏）受其他填列内容准确无误。愿重担一切法律责任。经办人：财务员责人；法人代表：（公章年 月曰注意:进料加工手（账）册实际分配率反馈表中申报核销手（账）册号”相 应进出口总值为零、实际分配率为零数据，属于历史遗留前期未核销手册，对应 手册核销需特殊处理。请与退税所专管员联系具体核销方法。计划分翅率备案录入免抵退核销申很录入申报系统相应操作步骤:申报系统操作向导4 X认走向环S稅向导

10、单证向导进糾向导实际分酉?率反愦确认己核销进口抿关单调整录入已核稍出口报关单调整录入、经核对手册核销实际分配率相符的，直接进行确认操作究际分眸仓協确认拽圭 “修改 纟保存 战弃 4与出 退出帛号鲜 确认刼1 20L40J012 Z0LWJJ0Z3 201401030?q 20LW10304> S 20伽0305 £ 乂 4 > M S 3 页/共 I 页税进口芙元罚：税岀关元企业确认：£见:序号:|纱30610|l 纠56 00企进口关单敢:企出口耒单数:企共叶分血卒:申扭标志:妙塢顶说31爲割l|g|：協島陀錚霭沪118®s" 咧”>

11、w2、经核对手册核销实际分配率不相符的认疋向导退稅向导单证向导进料向导 一邊料加工数拥采集计划分筍至备案录入免抵退核谓申报录入实际分旣率反愦确认已核誚进报关单调整录入已核誚出报关单调整录入4T申首先填写进/出口报关单调整表，修改不符的海关数据，企业填报调整报告表时，应将手册核销的进口、出口数据调减项按报关单明细逐笔填报。& .毎分找率反協认-X游 乙弘新 J修改 2保存啟弃J与出 少走出辱号酎«W.意见圜% 甌4 1岡第1 5 /共】* t«g£ 口阙意见为BF歸）时，涪先翊斑、出口抿关单谯整初当审用户：苣11员 权阴组名称：至统生湮貝 当审吊居期：201

12、401 企业代码：21他国国89 纳税人识别尼：3010112344£66?7?8 企业名粽：上海液妆緞有限公司然后回到实际分配率反馈确认修改“企业确认意见”为UBF55 ,并对其他 数据进行修改，同时生成申报数据，通过网上申报平台报送税务机关。主管税务机关应将企业报送的已核销手（账）册海关数据调整报告表电子 数据读入出口退税审核系统，重新计算生成进料加工手（账）册实际分配率反馈 表,反馈给企业再次确认，直至企业对实际分配率无异议为止。1、企业确认实际分配率核对进口数据时，应根据海关进口数据与企业实际进口 数据进行核对，如有异议，可对进口数据进行申报修改；2、企业确认实际分配率核对出

13、口数据时，应根据海关出口数据与申报出口数据（包括报关单份数及出口额）进行核对。出口报关单条数存在不符、已申报出口金额与海关出口金额不符，都需向退税所作书面说明，说明相关产生原因。3、企业填报已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关 单）时须同时提供向报关海关查询情况的书面说明（要求盖有海关相关印章）；进料加工核销海关数据查询方法:通过申报系统税务机关反馈信息读入，进料加工手册核销海关明细数据。画申报系统操作向导认定向导退稅向导 单证向导 进料向导稅务机关直镭信息接收税务机关反愦信息读入-进料加工数据采集 r二生成进料加工申报 卜三打印迸料加工根表 r四逑料加工反俵接收殺消进料加

14、工数据注意：进料加工手册核销进出口报关单数据可向税务机关索取相应反馈在进料向导第五步中查询相关海关数据第三步进料加工核销正式申报在企业对手（账）册的实际分配率最终确认后，主管税务机关按照企业确认的 实际分配率对进料加工业务进行核销，并将生产企业进料加工业务免抵退税核销表 （附件7）交企业。企业应在次月根据该表调整前期免抵退税额及不得免征和抵扣税 额。主管税务机关完成年度核销后，企业应以生产企业进料加工业务免抵退税核销 表中的“上年度已核销手（账）册综合实际分配率”,作为当年度进料加工计划分配率。企业在进料加工核销正式申报时需提供相应资料:1、进料加工手册结案通知书；2、相关进行调整的进出口报关

15、单复印件及调整原因情况说明；3、报关海关查询情况的书面说明（要求盖有海关相关印章）；4、进料加工核销申报电子数据及相关对应申报表（需盖有企业公章）；5、有客供辅料手册核销，需提供所有进口料件复印件。生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表海关金立代脊：310代34543纳税人名称：公至:上点XXXXXX有限公苞纳税人识別号：301011245577778净号上年£三它這 =(狂：壬弓电子磁报核叵关核挂匹上年芟计忠分臣左主报奂険税分貯玄伎目年芟计划分史左主报定馳袪赏為出匚销色丢12545CEX31022253052201351.01乙T3S5S357小计合计a:金立後务机芸兹声明以上申报

16、无讹并忍直承担一切法律贡任. 经办人£財务员责人：法志代表人年月mSSA：篤1页/共1页进料加工手（账）册实际分配率反馈表序子古投咳誉 手 <J>税冬机关根垢海关联网监笛俎工後易 电子数捋讦念短 列三二授关壬口总值 C養元出口报关壬徐数出口总值 C美元）冥録分配 率栏次12345612343&g合计圭管税务机关进料加工手（账）册旳买師分嘅率涉殘遊料加工业劳核梢计算请认真 孩对买际班岀口情况，准确填列。经办人：复核人：员责人：（公章年 曰结程入识皇号:企业徒认意 X <实專仝 記率是否与 实擴主出口 匱况相荐企业根参水企业实頻養出口惰盪埴列羨认奎芜为“ 不符対

17、填列垸）冬运三二授关单份数逵口总值 C黄元：）出口报关单借数出口总值 c奚元）实狂分記 率78910111213岀口企业我企业已对以上所列班料加工手册实际逛岀口情况逐行认真核对，所填报 的确认意见（第7栏）受其他填列内容准确无误。愿重担一切法律责任。经办人：财务员责人；法人代表：（公章年 月曰己核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单）序号进糾加工 手轡）册更口关物 报关单号哭易万式 代码代理更口关 物证日月号料件薛品 代码料件名称计更甲 to教里报关海 关代码报黄海免税进口料件组砂计税价格备注到岸价格海关实征关 税和消费税台计美元人民帀123456789101112131415= 13+

18、1416兹声明以上申报无讹并原袁竜担一切法律责任。经办人：财势员畫人-法走代表人（负夷入八年月曰海丟企业代码： 纳稅入名称 公章）纳税人识别号：金额羊位：元至角仝己核销手（账）册海关数据调整报告表（出口报关单）縛关企业代码纳税人省称：（公章纳税人识别号所属期年 月序号逛料加工 手 <KK）册号岀口赏物 抿关单号岀口曰 期代理岀口 蛍物证朋出口商品 代码出口商品 定称岀口报关海关 代码报关海 关名称岀口销售额征税率退稅車笛注美云人民币12345678910111213141516玆声明以上申抿无讹诉慮意承15 切法律责血。经办人：财务员奏人二法走代表人（员责人）:灾际分酉F1率计算方法实际

19、分配率二实际进;总值/实际出口总值贸易方进出口标 式代码 志贸易方式名称贸易方式全称计算属性料件/成品0615I进料对口0654I进極加0657I进料余料结转0700I进料料件退换0715I进料非对口1215I保税0657E进料余料结丄0664E进料料件复出0700E进料料件退换0864E进料边鬲蔽出0200I料件龄0644I进料料件内销0844I进料边角料内销0615E“进料对口 0654E进料深加工0715E进料非对口1215E保税工厂4600E磁獅成品迫运4600I进料成品退运进料加丄（对口合同） 进料深加丄结转货物 进料加工余料结转 进料加丄料件退换进料加11（非对口合同）保税_U &

20、#176;进料加工余料结转进料加I】复运出境的原进口料件进料加丄项下边角料复出口分子料件料件料件料件分子MB分子减项分子减项料件分子减项料件亮交由海aEmrat料加zM#分子减项料件进料加匚料件转内销 进料加1】项下边角料转内销 进料加匚（对口合同）进料深加工结转货物进料加工（非对口合同）进料成品退运进料成品退运分子减项 料件 分子减项 料件»成品IT Fifai唾品分母成品分母成品M嘖品分母减项成品注意：1、审核系统根据确认的实际分配率，按照公式进行核销计算，产生生产企业进 料加工业务免抵退税核销表数据。2、生产企业进料加工业务免抵退税核销表数据，将在次月反馈给企业调整免 抵退税额及不得免征和抵扣