商业银行实务

1、1 商业银行实务教案2 课程学时分配表序号教学内容计划课时1 商业银行的基本认识4 2 商业银行的资本业务6 3 商业银行负债业务与经营8 4 商业银行头寸匡算与调度4 5 商业银行的资产业务（上）6 6 商业银行的资产业务（中）6 7 商业银行的资产业务（下）8 8 商业银行中间业务12 9 贷款风险管理与分类16 实验20 合计90 第一章商业银行基本认识教学目的与要求：本章是本门课总起，通过本章的学习，使学生了解商业银行的基本知识，商业银行的业务与特点。3 第一节商业银行概述一、商业银行的概念商业银行是以获取利润为目的，以经营金融资产和负债为对象，综合性多功能的金融中介机构。二、商业银行

2、的产生和发展（一）商业银行的形成现代商业银行是随着资本主义生产方式的产生和发展而建立起来的。其形成途径基本上有两条：一是由早期高利贷性质的银行转变而来；二是以股份制形式组建的新型商业银行，而后者更具有代表性。1694年英国成立的第一家股份制银行- 英格兰银行是世界上公认的第一个按股份制原则建立的商业银行，它的建立，标志着资本主义现代银行制度的开始。现代银行的出现，大大促进了资本主义经济的发展。（二）商业银行的发展从商业银行发展的历史来看，大致有两种类型。1、单一融通短期商业资金- 英国型。优点是能较好地保持银行清偿力，银行经营的安全性较好，缺点是银行业务的发展受到限制。2、综合融通资金- 德国

3、型。优点是有利于银行展开全方位的业务经营活动，充分发挥商业银行在国民经济活动中的作用，其缺点是会加大银行经营风险，对银行经营管理提出更高的要求。三、商业银行的性质、职能及业务经营的特点（一）商业银行的性质 1、商业银行是企业，它具有一般企业的特征 2、商业银行是一种特殊的企业 3、商业银行是综合性多功能的金融企业（二）商业银行的职能商业银行的职能，是指商业银行作为金融企业通过其资产负债业务在国民经济中所发挥的功能和作用。这表现在以下几个方面： 1、金融中介职能。充当金融中介是商业银行的基本职能之一。 2、支付中介职能。提供支付的机构，从事货币调拨经营是商业银行重要的基本职能。 3、信用创造职能

4、。在金融中介和支付中介的基础上，商业银行通过借贷资本的运动能够产生信用创造的功能。 4、金融服务职能。在现代市场经济竞争环境下，提供多种金融服务成为商业银行的重要职能。5、调节经济职能。（三）商业银行业务经营的特点商业银行的业务经营，同一般企业比较有其明显的特点。从其本身来说，一是负债经营，二是风险经营；从其外部条件来说，一是在激烈的竞争中经营，二是在政府和中央银行的严格管理监督下经营。 1、商业银行是负债经营 2、商业银行是风险经营 3、商业银行是在激烈的竞争中经营 4、商业银行是在严格监管下经营第二节商业银行制度和组织结构一、商业银行制度商业银行制度是一个国家用法律形式所确定的该国商业银行

5、体系、结构及组成这一体系的原则的总和。而商业银行体系即指一国商业银行分为哪些不同层次或不同类型，然后由这些不同层次或不同类型的商业银行组成该国商业银行整体的结构。商业银行的类型在各个国家不尽相同，在这里我们主要从商业银行的外在组织形式、资本构成形式和业务经营模式三个方面对商业银行制度进行研究。4 （一）商业银行的外在组织形式所谓商业银行的外部组织形式，就是体现商业银行外部机构设置和地理分布等方面特征的外部存在形式。从外部组织形式来看，现代商业银行的组织形式，主要有分支银行制和单一银行制两种。持股公司制和连锁银行是美国特殊银行制度的产物。 1、单一银行制。单一银行制是指商行不设立或不能设立分支机

6、构，这种银行主要集中在美国。这种单一银行制的优点是：（1）可以防止银行垄断，有利于自由竞争，也缓和了竞争的剧烈程度；（2）有利于银行与地方政府协调，能适合本地区经济发展需要，集中全力地为本地区服务；（3）银行具有独立性和自主性，其业务经营的灵活性较大；（4）银行管理层次少，有利于中央银行货币政策贯彻执行，有利于提高货币政策效果。但这种银行制度本身也存在严重的缺陷：（1）商业银行不设分支机构，与现代经济的横向发展和商品交换范围的不断扩大存在着矛盾，同时，单一银行采用最新技术的单位成本会较高，所以，在电子计算机等高新技术的大量应用条件下，其业务发展和金融创新受到限制；（2）银行业务多集中于某一地区

7、，某一行业，容易受到经济波动的影响，筹资不易，风险集中；（3）银行规模较小，经营成本高，不易取得规模经济效益。 2、分行制。分行制是指商行在总行之下，可在本地或外地设有若干分支机构，并都可以从事银行业务，这种商业银行的总部一般都设在大都市，下属所有分支行处须由总行领导指挥。分行制银行按管理方式不同，又可进一步划分总行制和总管理处制，总行制是指总行除管理、控制各分支行以外，本身也对外营业，办理业务。而在总管理处制度下，总管理处只负责管理控制各分支行，其本身不对外营业，在总管理处所在地另设分支行对外营业，例如我国的交通银行就是实行总管理处制度的商业银行。大多数国家都实行分行制，这是因为，和单一银行

8、制相比，实行分行制的优点非常明显：首先，它有利于银行吸收存款，有利于银行扩大资本总额和经营规模，能取得规模经济效益。其次，它便于银行使用现代化管理手段和设备，提高服务质量，加快资金周转速度。第三，有利于银行调剂资金、转移、分散和减轻多种风险。第四，总行家数少，有利于国家控制和管理。其业务经营受地方政府干预少。第五，由于资金来源广泛，有利于提高银行的竞争实力。但容易形成垄断。 3、银行持股公司制。银行持股公司是指由一个集团成立股权公司，由该公司控制或收购两家以上的银行。在法律上，这些银行是独立的，但其业务与经营政策，统属于同一股权公司所控制。这种商业银行的组织形式在美国最为流行。银行持股公司制有

9、两种类型，一种是非银行持股公司；一种是银行持股公司。前者是由主要业务不在银行方面的大企业拥有某一银行股份组织起来的。后者是由一家大银行组织一个持股公司，其他小银行从属于这家大银行。 4、连锁银行制。连锁银行制又称为联合银行制，其特点是由某一个人或某一集团购买若干的独立银行的多数股票，这些银行在法律上是独立的，也没有股权公司的形式存在，但其所有权掌握在某一个人或某一集团手中，其业务和经营政策均由一个人或一个决策集团控制。（二）商业银行的资本构成形式由于各国政治经济体制和法律制度存在着较大差异，因而各国商业银行的组织形式也不尽相同，但就其共性， 按商业银行的资本构成形式不同，可以将商业银行分为股份

10、制银行、国有制银行和私人银行三种。 1、股份制银行。所谓股份制银行是指按股份公司的形式组建的商业银行。股份制银行是商业银行中最具代表性的一种，目前，世界各国的商业银行大都按照股份制的组织形式设立的。股份制银行的特点是：以发行股票的方式筹措银行资本金；股东是银行在法律上的所有者，并可按照其持有股票份额享有相应的权利，承担相应的义务；股东大会是银行的最高权力机构；银行内部实行董事会领导下的行长负责制。 2、国有制银行。所谓国有制银行是指国家出资或控股兴办，其业务服务于行业、地区或全国的商业银行和政策性银行。5 国有制银行的一般特点是：由国家出资兴办或由国家控股，其资本直接为国家所有，其董事和总经理

11、由政府指定，或由中央银行批准。国有银行经营规模大，分支机构多，业务覆盖面较广。 3、私人银行。所谓私人银行一般是指由个人投资兴办的银行，此类银行多存在于西方国家。此类银行的特点是：由个人投资，经营活动范围受到限制，资金力量相对薄弱，经营风险较大，在各国银行体系中，一般处于附属地位，对大银行起拾遗补缺作用。按照我国银行法的有关规定，我国不允许私人开办银行。但作为金融体制改革的试点，我国组建了主要以民营企业为主要股东的中国民生银行，作为私人股份制银行进行运作，为民营企业提供金融服务。我国的商业银行体系如下：国有独资商业银行（工、农、中、建）、全国性股份制商业银行（交）、区域性股份制商业银行（广发、

12、深发、福建兴业、招商等）、地方性股份制商业银行（哈市商行等）。（三）商业银行的业务经营模式考察世界上实行市场经济制度的国家，从其商业银行业务经营的种类和范围上看，可归纳为两种基本制度模式：业务单一型经营模式和业务全能型的经营模式。 1业务单一型经营模式。业务单一性经营模式是指在一国内，通过法律限定金融机构必须分门别类、各司其职，有专营长期资金的，有专营短期资金的，有专营有价证券的，有专营信托业务的。在这种模式下商业银行主要经营短期存放款业务，采取这种模式的国家以美国、英国、日本为代表，我国也实行此种经营模式。 2、业务全能型经营模式。是指商业银行可以经营一切银行业务，包括各种期限和种类的存款与

13、贷款以及全面的证券业务，还从事外汇、信托、保管、租赁、保险和咨询等业务。采取全能型经营模式的国家以德国为典型，包括瑞士、卢森堡、奥地利、荷兰等国家。在英、美、日等国家实行业务单一型经营模式的时候，欧洲大陆国家，尤其是德国一直坚持全能银行制度。全能银行的优势主要体现在以下几个方面：第一，可以为客户提供最完善的服务即全面的金融服务。第二，有利于发挥银行规模经济的效应。银行可以利用商业银行的存、贷业务来发展证券、基金等投资银行业务，反过来，利用投资银行业务巩固和支持传统的商业银行业务。第三，有利于分散风险。由于银行混业经营，业务多样化，银行的一部分亏损可以由其他经营活动的盈利来补偿，降低银行经营风险

14、，使银行经营更加稳健。二、商业银行组织结构（一）商业银行设立的原则在当代推行市场经济体制的发达国家，其金融管理当局在考虑是否批准设立或合并商业银行时，通常有以下三条原则：一是竞争与效率原则。二是安全与稳健原则。三是规模适度原则。（二）商业银行设立的必备条件一是必须具备一定数量的资本。这是最基本的条件。我国规定，设立商业银行注册资本最低限额为10亿元人民币。城市合作商业银行的注册资本最低限额为1 亿元人民币，农村合作商业银行的注册资本最低限额为 5000 万元人民币。二是必须拥有独立的机构。三是必须具备一定数量的合乎要求的高级管理人员（三）商业银行内部组织结构商业银行内部组织结构是指就单个银行而

15、言，银行内部各部门及各部门之间相互联系、相互作用的组织管理系统。商业银行的内部组织结构，以股份制形式为例，可分为决策机构、执行机构和监督机构三个层次。决策机构包括股东大会、董事会以及董事会下设的各个委员会；执行机构包括总经理（行长）以及总经理领导下的各种业务部门和职能部门；监督机构包括监事会和各种检查委员会。第三节商业银行经营原则6 商业银行经营原则, 是商业银行进行各项经营活动的准则. 商业银行的重要经营目标是实现盈利, 在实现盈利过程中面临着各种风险, 因而商业银行就必须考虑如何保持其资财的安全和流动性. 这样 , 安全性、流动性和盈利性就构成了商业银行经营的基本原则, 并做好三者之间的协

16、调配合. 一 、安全性原则（一）安全性的含义所谓安全性是指商业银行在资产负债经营过程免遭经营风险, 保证资金安全的能力。安全性包括两个方面 : 一类是负债的安全, 包括资本的安全、存款的安全、各项借入资金的安全等;另一类是资产的安全, 包括现金资产、贷款资产和证券资产的安全等。（二）风险防范1、提高风险意识，健全贷款规章制度；2、选择适当贷款方式；3、合理安排贷款的规模和期限结构；4、加强对客户的资信调查和经营预测；5、健全依法管贷制度。二、流动性原则（一）流动性原则的含义所谓流动性 ,是指银行随时能够应付客户提款和满足客户借款需求的能力。银行的流动性包括两重含义 :一是负债的流动性,即负债清

17、偿的需求,也就是银行以较低的筹资成本, 随时获得所需资金的能力; 二是资产流动性 , 即资产不发生损失的情况下迅速变现的能力。（二）商业银行保持流动性的主要方法商业银行保持流动性要从资产和负债两方面获取。一般应采取以下措施： 1、资产管理措施。主要措施是建立分层次准备金制度。 2、 负债管理措施。负债管理是指以增加负债形式从市场上借入资金来满足流动性需要，包括中央银行借款、向同业借款、扩大超额准备金、发行可转让大额存单及发行商业票据等形式。通过这一形式保持流动性需要考虑以下两个因素：一是资金的成本；二是银行信誉。三、 盈利性原则（一）盈利性原则的含义盈利性是商业银行经营目标的核心。所谓盈利性是

18、指商业银行获得利润的能力。（二）保持盈利的必要性商业银行盈利性原则是由其经济性质、经营特点所决定的。1、增加资本；2、扩大规模；3、增强信誉；4、提高竞争力。（三）注意问题1、正确安排贷款投向；2、提高贷款收益率；3、优化与贷款相关的金融服务；4、降低贷款业务经营的成本。四、三原则的相互关系与协调安全性、流动性和盈利性是商业银行经营过程应严格遵守的三项原则。从根本上讲三原则是统一的，它们共同保证经营活动正常进行，但在实践中 “三性” 往往又是相互矛盾的。商业银行能同时满足“三性”的要求，协调三者之间的关系也是商业银行经营的重要任务。（一）三原则的相互关系安全性是前提，只有保证资金安全无损，才能

19、正常经营；流动性是条件，只有保证了资金正常活动，才能确立信用中介地位，银行各项业务才能顺利进行；盈利性是最终目的。忽视或偏向任何一方都可以使7 银行陷入困境。首先，安全性、流动性之间具有统一性。流动性强的资产，安全程度就高；反之，流动性弱的资产，风险也越大。其次，安全性与盈利性之间具有统一性。两者的统一性表现为互为前提。银行要增加盈利，首先以安全经营为前提，如果出现大量亏损，面临倒闭的风险，盈利性无从谈起；反之，银行盈利增加为银行的安全经营创造了物资条件。再次，安全性与盈利性之间又具有对立性。具体表现为：越是期限短的资产，其风险越小，但盈利水平也较低 ; 反之 , 越是期限长的资产, 其风险就

20、越大, 盈利水平则较高. 最后 , 流动性与盈利性之间具有对立性, 主要表现为: 流动性强的资产, 盈利率低 , 反之 , 流动性差的资产, 盈利率高 . （二）三原则之间关系的协调协调三原则的相互关系, 主要体现在资产业务和负债业务的经营管理过程. 三者关系的协调策略可以概括为 : 在保证安全性和流动性的前提下, 追求最大限度的利润. 要真正做到三性 的均衡和协调, 可以从静态和动态两方面去考虑. 首先 , 实现 三性 之间的静态协调。其次，实现“三性”的动态协调。第二章商业银行的资本业务教学目的与要求：通过本章学习，使学生了解银行资本金的构成及功能，明确资本金筹集与积累的来源和渠道，掌握银

21、行资本金必要量的测量方法和巴塞尔协议的内容。在教学中，要讲清银行资本金的构成与功能等基础知识，重点讲授银行资本金筹措与积累的途径和策略，资本必要量的测算方法等内容，并结合我国银行实际，让学生了解我国银行实施巴塞尔协议的有关问题。第一节资本的功能及构成一、商业银行资本的功能所谓银行资本是指银行股东为赚取利润而投入银行的货币和保留在银行的收益。商业银行资本 ( 即自有资本 ) 的功能，基本上可以归纳为营业功能、保护功能和管理功能三种。 (一) 资本是银行存在的先决条件。（二）资本是客户存款免受偶然损失的保障。（三）资本是银行经营活动正常进行的保证。二、资本的构成（一）一般商业银行资本金的构成银行资

22、本的构成较为复杂，主要由三个部分组成，即普通资本、优先资本和其他资本。 1、普通资本。普通资本是银行资本的基本形式，它包括普通股、资本盈余、未分配利润等。普通股本对银行收入和资产的要求落在银行存款、借款、附属债券和优先股之后。商业银行资本的账面价值是反映在资产负债表上的价值，它是资本净值 ( 资产减负债之差) 减去优先资本后的剩余。（ 1）普通股。 普通股是银行股金资本的基本形式，它是一种主权证明。这种权利主要体现在三个方面:8 一是对银行拥有经营决策权。股东可以参加股东大会，对银行的各项决策有投票权，可以按出资的比例选举董事。二是对银行的利润和资产有分享权。股东有权分配或处置银行的税后利润，

23、在银行破产清算时，对于银行收入和资产还可享有最后一位的要求权。三是在银行增发普通股股票时，享有新股认购权。这个权利可以维护股东对银行已有的权利。普通股的账面值为发行股数乘面额。发行新股票或未分配利润资本化，即将盈余或未分配利润转为股本账户， 都可使普通股票的数额增加。发行新股票和使未分配利润资本化都按照股票当时的票面价格办理。（ 2）资本盈余。资本盈余是指发行在外的普通股价值与账面价值之间的差额，即一般所说的股票溢价部分。另外，财产重估储备、接受捐赠资产价值也包括在资本盈余中。（ 3）未分配利润。未分配利润又称留存盈余，它是银行税后利润减去普通股股息和红利后的余额，即尚未动用的银行累计税后利润

24、部分，是银行所有者权益的一个项目。 2、优先资本。优先资本是指在股息分配和资产清偿上先于普通资本的那部分资本。它包括优先股、资本票据和资本债券、可转换债券等。（ 1） 优先股。银行的收益和资产分配权先于普通股的股票称为优先股。这种优先权是在商业银行存款人和其他债权人之后，普通股持有人之前。优先股的特点是: 优先股股票有固定的股息，不论银行经营状况如何，优先股持有者都能获得既定收入; 股东对银行的经营活动没有干预权和决策投票权; 在银行破产清算时，优先股股东对银行资产的要求权先于普通股股东; 优先股没有偿还期。（ 2）资本票据和资本债券。资本票据和资本债券是商业银行的债券型资本，有明确的利息和期

25、限。在银行破产清算时，这些证券对银行资产的要求权落在存款和借款等债务之后，因此又将其称为附属债务。资本票据是指那些期限较短，有大小不同发行额度的银行借据。资本债券则是指那些期限较长、发行面额较大的债务凭证。（ 3）可转换债券。银行发行的优先股和附属债券中有一部分可按事先约定在一定时期内转换为普通股。这种可转换为普通股的资本性证券称为可转换性证券，它既具有债券的性质，又具有股票的性质。 3、其他资本。商业银行的资本主要由普通资本和优先资本两部分构成，但资本准备金、贷款损失准备金和证券损失准备金也包括在内。 4、其他来源。西方商业银行的资本，除通过上述几种渠道获取外，还有一定的其他来源，但这些来源

26、不是银行资本的主要形式。银行持股公司债务，是指如果一个银行需要增加资本，该银行的持股公司可以以自己的名义发行债券，或者将自己的中长期贷款出售出去。银行持股公司通过这些方式获取资金后，购买附属银行的普通股股票，由此使附属银行的资本得以增加。售后回租，是指当银行需要资本时，将自己的房地产及其他固定资产出售出去，由此而获得的资金作为资本使用。然后，银行又把出售出去的资产从购买者那里租回来，继续使用。银行定期向出租人支付租金。这种方法使银行不必将资本积压在不产生收益的固定资产上，从而使同样数量的资本发挥更大的作用，或者可以使银行减少资本的持有量。（二）我国商业银行的资本 1、银行的积累资金 2、未分配

27、盈余 3、股份资金第二节资本充足性及其测定一、银行资本充足性及其意义所谓银行资本充足性是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度; 同时，银行现有资本或新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标或所需增加资本的具体目的。因此银行资本充足性有数量和结构两个层面的内容。 (一) 资本数量的充足性资本数量的充足性受银行经营规模和金融部门管理规定等因素影响, 我们很难对其适度性进行界定。一般9 而言，金融当局所规定的开业许可额是最低限额, 管理当局从维护银行的安全和银行体系的稳定出发来要求资本数量。然而，商业银行资本量的充足性同时包涵资本适度的含义，保持过多

28、的资本是没有必要的。首先，高资本量会有高资本成本，特别是权益资本成本不能避税，资本的综合成本大大高于吸收存款的成本，由此降低了银行的盈利性; 其次，过高资本量反映银行可能失去了较多的投资机会，缺乏吸收存款的能力以及收回贷款的能力。因此，对商业银行而言，资本充足性是资本适度，而非越多越好。 (二) 资本结构的合理性资本结构的合理性是指普通股、优先股、留存盈余、债务资本等应在资本总额中占有合理的比重。以尽可能降低商业银行的经营成本与经营风险，增强经营管理与进一步筹资的灵活性。二、影响银行资本需要量的因素（一）银行的经营规模和资产负债结构（二）银行的经营作风和经营管理能力（三）整个国家和所在地区的经

29、济形势（四）社会公众对银行信誉的看法（五）政府经济政策及其有关规定三、 巴塞尔协议与银行资本 (一） 巴塞尔协议产生的背景 1、银行业经营的风险程度不断加大 2、银行业之间的不平衡竞争日趋严重 1988年 7 月 15 日通过了关于统一国际银行的资本计算和资本标准的协议( 简称巴塞尔协议) ，并在 1988 年 12 月获得 12 国官方，即比利时、加拿大、法国、德国、意大利、日本、荷兰、瑞典、英国、美国、瑞士和卢森堡的正式认可。（二）巴塞尔协议的主要内容 1、资本的组成巴塞尔协议把银行资本分成两个部分：第一部分为核心资本，也称一级资本，它主要由股本和从税后留利中提取的公共储备所组成，这是银行

30、资本中最重要的部分。第二部分为附属资本，又称二级资本，它主要由未公开的储备、重估储备、普通呆帐准备金、带有债务性质的资本债券、长期次级债务所组成。2、银行资本标准：（ 1）资产分类：五类，即0、 10% 、20% 、50% 、100% （ 2）风险资产计算公式：表内风险资产的计算公式为: 表内风险资产 =表内资产额x 风险权数表外风险资产计算公式: 表外风险资产 =表外资产信用转换系数表内相对性质资产的风险系数（ 3）银行资本计算指标、标准：一级资本比率=核心资本 / 风险资产总额100% 二级资本比率=附属资本风险资产总额100% 资本对风险资产比率=( 核心资本 +附属资本 ) 风险资产总

31、额100% =一级资本比率 + 二级资本比率 3、 巴塞尔协议的实施要求“巴塞尔协议”有两个重点: 银行资本规定及其与风险资产的联系。据此，巴塞尔协议有其具体的实施要求。国际大银行的资本对风险资产比率应达到8% 以上，其中核心资本至少要占总资本的50% ，一级资本比率不应低于4% 。附属资本内普通贷款准备金不能高于风险资产的1.25%，次级长期债务的金额不得超过一级资本的50% 。 (三) 巴塞尔协议在我国银行业的实施 1、我国银行业实施巴塞尔协议的意义10 2、我国银行实施巴塞尔协议的难点 (1) 我国银行现有资本金数量少，结构不合理，来源不稳定，影响巴塞尔协议的实施。 (2)我国银行资产种

32、类单一，主要是贷款。（3）目前我国中央银行对金融机构还不能完全依靠市场机制及经济手段进行调控，管理手段落后。 3、实施巴塞尔协议的措施 (1)对资本构成项目进行界定。 (2) 完善我国银行的资本增补机制。 (3)中央银行应进一步加强对金融机构资本金制度的监管。 (4)我国银行实施巴塞尔协议还需进行相应的配套改革。第三节 商业银行增加资本的途径一、 资本需求量的估算银行要增加资本，首先必须对资本的需求量进行估算。银行对资本的需求量从静态来讲取决于加权风险资产的总额。从动态来讲则与利润增长目标、分红政策和资产结构变动等因素有关。教材 57 例题二、 增加资本的途径一般来讲 , 为了维护原有股东的利

33、益, 银行首先考虑的是从银行自身的利润中筹措资本，即从内部筹资,而后才考虑从外部筹资。 (一) 从银行内部增加资本从银行内部筹资主要是收益留置, 即当年经营的净收益除了支付股息红利之外的积余留用。从银行的财务角度来看, 决定银行盈利分配的，首先是银行的资金成本与银行收益之间的关系, 即银行的盈利能力。另外，银行也可以通过售后租回、银行持股公司债务等方式作为从内部筹资的补充。 (二) 从银行外部增加资本银行从内部筹集资本虽然成本低，较方便，应该优先考虑，但也受到较大的客观限制。因此，除了通过收益留置从内部增加资本外，大量资本的需要，还是要通过发行股票和债券从外部筹集。 1、外部筹措资本的方式选择

34、银行从外部筹措资本通常有三种方式:发行普通股、发行优先股和发行资本性债券。究竟采用哪种方式或几种方式，须要慎重考虑。选择的依据除了前面所提到的各种方式的优缺点外，主要考虑三个因素: (1)不同方式的筹资成本和资本可获得性 (2)今后进一步扩充资本的灵活性 (3)不同形式筹集资本的金融效果 2、外部筹措资本的要点掌握对外筹措资本不仅要有正确的筹资方式，还要掌握好要点，只有这样才能以最低的成本筹集到又快又多的资本。其主要应把握: (1) 筹资对象的范围 (2) 筹资价格的确定 (3) 筹资时机的选择11 第三章商业银行负债业务与经营教学目的与要求：通过本章学习，使学生了解商业银行各项负债的构成及其

35、特点，掌握各项负债业务的内容及其具体操作、分析方法，侧重于存款业务和借入资金业务的讲解，对负债业务分析，配合案例教学加以讲述。第一节负债业务的作用和构成一、 商业银行负债的概念负债是指过去的交易、事项形成的现实义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。商业银行的负债作为债务，是商业银行在经营活动中尚未偿还的经济义务。二、商业银行负债的作用（一）负债业务为商业银行提供了绝大部分资金来源，是整个银行体系创造存款货币的基础。（二）负债业务的规模和结构制约着商行资产业务的规模和结构。（三）负债业务是维护商业银行资金流动性供求平衡的手段。三、 商业银行负债业务的构成根据不同的标准，可以把商业银行负债分

36、成各种不同的结构。12 （一）根据期限的不同，可将负债分为短期、中期、长期负债。（二）根据商业银行对负债的控制能力不同，可将负债分为主动负债和被动负债。（三）根据负债到期日的长短不同，可将负债分为即将到期的负债和远期负债。（四）根据负债利率高低不同，可将负债分为高息、中息和低息。第二节商业银行存款业务概述一、 存款的来源（一）流动资金。流动资金主要包括：一些应付未付款项和开出支票还未交换转账的款项（即托收未达的在途资金）；企业在生产和流通过程中，有一部分资本是以货币形式暂时闲置的，例如固定资产的折旧；一些流动资金在使用过程中也有一部分以货币资金形式存在银行账户上。以上这些都表现为银行存款。（二

37、）其他社会闲置资金。除了上述在生产和流通中出现的暂时闲置资金以外，还有尚未进入产业界的游离资金或闲置资金。（三）银行的放款。银行的放款会产生派生存款。（存款保险制度简介这个制度是出于对存款人的利益加以保护、恢复和确保存款人对银行的信心考虑而建立的。 1 建立。存款保险制度是指特设的保险机构要对商业银行所吸收的存款承担保险义务的措施，这一制度是在第一次世界经济大萧条危机爆发并导致西方国家大批商业银行破产后出现的，于1933 年首先在美国建立。1934 年美国联邦存款保险公司成立。 2 做法。投保银行要定期向保险机构按其存款余额的一定比例交纳保险费，而且对存户规定了最高投保额，在数额之内给予全部赔

38、偿，在数额之外给予部分赔偿。当投保银行无力向存款人清偿债务时，该保险机构在规定的受保范围内代为偿付此项存款。对于这项制度需要强调的是： （1）各国采取的态度不一样，成立的时间也不同。（ 2）从目前已实行该制度的国家来看，主要有三种组成形式：一是由政府出面建立，如美国、英国、加拿大；二是由政府与银行界共同建立，如日本、比利时、荷兰；三是在政府支持下由银行同业联合建立，如德国。我国目前尚未建立该制度。）二、我国存款种类（一）按期限和稳定性划分（二）按经济性质划分（三）按存款性质划分为原始存款、派生存款（四）按存款的币种划分为本币存款、外币存款（五）近年新推出的存款种类近年新推出了以下存款种类：信用

39、卡存款账户、个人支票存款账户、工资账户、公用事业的各项收费账户、住房储蓄账户、爱心储蓄账户、各种礼仪储蓄帐户、教育储蓄、婚嫁储蓄等。第三节商业银行存款业务的组织与管理一、商业根行组织吸收存款的策略（）经营有安全保障（二）存款品种有创新（三）提供的服务要质优（四）存款人存取自由有保证（五）搞好存款的宣传13 二、商业银行存款业务管理（）存款业务管理的目标 1 提高存款增长率。 2增强存款稳定性。 3调节存款的运用率。 4降低存款成本。（二）影响存款总量的因素 1影响存款总量的外部因素（ 1）经济的发展状况。（ 2）中央银行的货币政策。（ 3）金融市场竞争状况。（ 4）有关金融法规。（ 5）人们的

40、习惯与偏好。 2影响存款总量的内部因素（1）商业银行的服务项目。（2）商业银行的服务质量。（3）存款的种类与形式。（4）商业银行的实力与信誉。（三）提高存款稳定性的策略措施所谓存款的稳定性，也称存款沉淀率，它形成银行中长期和高盈利资产的主要资金来源。从商业银行经营管理的角度看，它比存款总额更具现实意义。衡量存款稳定性的主要指标有：活期存款稳定率=（活期存款最低余额活期存款平均余额）100活期存款可用资金率=（活期存款积数计算期天数）/ 存款存入总额100% 例题：某公司4 月份结算户存款情况如下表单位：万元时间存入支取存款余额天数积数上月结转150 1 日200 180 170 12 2040

41、 13 日 70 140 100 12 1200 25 日100 60 140 4 560 29 日 50 100 90 1 90 30 日100 20 170 1 170 月计520 500 170 30 4060 存款可用资金率=406030/520 100% =26.03% 及该公司每存入100 元，在月内银行可用26.03 ，其余 73.97 作为支付准备金，应付提取。因此，提高存款的稳定性，主要表现为提高活期存款的稳定率和延长存款的平均占用数及可用资金率。就存款波动程度而言，银行存款可划分为三大类：（1）易变性存款，主要指活期存款。由于这类存款是现实的购买和支付手段，客户随时都可能向

42、银行提现和转账，因此这类存的稳定性最差。（2）准变性存款，主要指定活两便存款、通知存款等。这类存款既不能随时提现和转账，又没有支取约定期限的制约，其稳定性介于活期存款和定期存款之间。（3）稳定性存款，主要指定期存款、可转让存单及专项存款等。这类存款在约定期内一般不能提前支取，故是稳定性较强的存款。银行存款稳定性经营策略的重点是提高易变性存款的稳定性，它第一取决于存款客户的多少，第二取决于银行能否提供优质高效的服务。提高存款的稳定性，还必须努力延长稳定性存款和易变性存款的平均占用天数。14 第四节商业银行借入负债业务一、短期借入资金业务银行同业之间的短期借款包括同业拆借、转贴现和转抵押以及回购协

43、议等形式。（一）短期借入资金的主要特征 1 对时间和金额上的流动性需要十分明确。 2 对流动性的需要相对集中。 3 面临较高的利率风险。 4 主要用于短期头寸不足的需要。（二）商业银行主要短期借入资金业务操作 1同业拆借（ 1）同业拆借的概念。它是指商业银行之间以及商业银行与非银行金融机构之间发生的短期资金借贷活动，是金融机构之间的短期资金融通。（ 2）同业拆借的原则。平等、自愿、互利原则。短期使用原则。按期偿还的原则。 (3)同业拆借的方式。包括拆借资金的组织方式和支付方式。 (4)同业拆借资金量的控制。对于资金拆入行而言，要拆入资金必须符合两条基本要求：一是所拆入的资金必须确保按期偿还本息

44、；二是运用拆入资金所取得的收入必须能够抵补拆入资金所产生的支出，并获得一定的盈利。因此，银行必须对拆借资金的数量进行控制。 (5)同业拆借处理程序。 2、转贴现。它是指商业银行将其贴现的尚未到期的银行承兑汇票，向其他商业银行进行贴现的资金融通行为。商业银行办理转贴现应坚持以下原则：对象择优原则。选择办理转贴现的商业银行必须是有权经营银行承兑汇票业务的商业银行，并且信誉好、资金实力强。票据合法有效原则。尽管转贴现是票据转让连续性中的最后一环，但为避免风险，必须对票据合法性和有效性进行重新认定。提高资金使用效益的原则。在确保资金安全性、流动性前提下，应努力提高转贴现运用资金的功能。 3向中央银行借

45、款 (1)取得中央银行资金的条件。三个条件：一是确属中央银行提供资金的对象；二是信贷资金运营必须基本正常；三是还款资金来源有保障。 (2)向中央银行借款的特点。受货币政策影响较大，计划性较强；借款额度受信贷规模限制，灵活性较差；利率相对稳定，体现货币政策要求；手续较为简便，补进头寸及时；资金申请和使用接受央行审查和监控。 (3)向中央银行借款的途径及操作。两条途径：一是再贷款。它是指商业银行向中央银行取得的直接贷款。二是再贴现。它是指商业银行把自己办理贴现业务所买进的末到期票据转卖给中央银行取得融资的行为。 4.证券回购协议证券回购协议就是指商业银行将自己的证券卖给企业，双方并签订协议在将来某

46、日按原议定的价格重新买回（回购）这些证券。可见，证券回购实际上是一种有担保的短期资金融通。其目的主要是为了应急调整头寸，满足信贷资金的正常周转。5、国际金融市场借款（1）欧洲货币市场的含义（2）欧洲货币市场借款的优点（3）欧洲货币市场的筹资二、长期借入资金发行金融债券（一）种类1、资本性债券2、一般性债券（二）金融债券的特点15 1 、筹资的目的不同。 2、 筹资的机制不同。 3、筹资的效率不同。 4、 资金的稳定性不同。 5、 资产的流动性不同。（三）金融债券的经营要点 1、 做好债券发行和资金使用的衔接工作。 2、注重利率变化和货币选择 3、掌握好发行时机。3、研究投资者心理。第四章商业银

47、行头寸匡算与调度教学目的与要求 : 通过本章学习 , 使学生了解商业银行的头寸、头寸的匡算与调度。第一节商业银行头寸概念16 一、商业银行头寸的概念头寸即款项 .它是指商业银行能够运用的资金。商业银行的头寸既是一个时点数，又是一个时期数。时点头寸是指商业银行在某一时刻尚有多少可用资金；时期头寸则是指商业银行在某一时期内的可用资金。头寸作为商业银行能够运用的资金，是一种具有清偿力的货币性流动资产。商业银行的头寸有基础头寸和可用头寸之分，二者构成因素不同。（一）基础头寸。它是指商业银行独立核算行、处在中央银行的清算存款和库存现金。基础头寸可用公式表示为：基础头寸 =在中央银行的清算存款十库存现金（

48、二）可用头寸。它是指商业银行独立核算的行、处在某一时期能够运用的资金。在可用头寸中，除包括基础头寸外，还包括应清入清出的汇差资金、到期同业往来、缴存存款准备金调增调减额以及系统内上存下拨额。可用头寸用公式表示为：可用头寸 =基础头寸应清入清出汇差资金到期同业往来上缴存存款准备金系统内上存下拨二、商业银行加强头寸管理的意义（）商业银行的流动性有赖于通过头寸管理来增强。（二）商业银行的效益有赖于通过头寸管理来提高。（三）商业银行的风险有赖于通过头寸管理来化解。第二节商业银行头寸的匡算一、商业银行可用头寸的主要影响因素（一）商业银行与客户之间的业务往来（二）商业银行与同业之间的业务往来（三）商业银行

49、与央行的业务往来二、商业银行头寸的匡算（一）营业日初始头寸的计算构成和影响初始头寸的因素主要有以下几项： 1在中央银行的清算存款。（ 4.5%） 2库存现金。 (0.5%) 3到期同业往来差额。4应清算的汇差资金。公式： （在央行清算存款初始余额- 在央行清算存款最低限额）+（库存现金初始余额- 库存现金最低限额）初始日到期同业往来差额应清入清出的汇差资金（二）当日头寸变动的匡算影响当日头寸变动的因素，主要有： 1现金收付 2联行汇差 3同城票据交换清算 4调整缴存款 5到期借出借入款项 6贷款变动第三节商业银行头寸的调度一、头寸调度的基本要求商业银行要调度好头寸，应处理好以下几个问题：（一）

50、合理确定支付准备，头寸控制适度。（二）积极拓宽融资渠道，方式选择最佳。17 （三）恰当安排融资期限，头寸远近衔接。（四）正确选择划款方式，最佳时间调度资金。（四）明确职责分工，加强各部门之间的相互协调。二、头寸调度的渠道头寸调度包括调进和调出两个方面，无论是哪一方面，都需要有相应的渠道。商业银行头寸调度的主要渠道有以下几方面： 1.同业拆借 2短期证券回购及商业票据交易 3总行与分支行之间的资金调度 4通过中央银行融通资金 5出售中长期证券 6出售贷款和固定资产第五章商业银行的贷款业务（上）教学目的与要求：通过本章的学习，使学生了解商行贷款政策，熟练掌握贷款的操作规程。第一节贷款政策一、制定和

51、确立贷款政策的依据（一）社会主义市场经济条件下的市场运行法则和信贷资金运动规律（二）国家发展经济的宏观政策和中央银行的货币政策（三）依据商业银行经营管理的特点二、贷款政策的主要内容根据国家的经济政策和货币政策，商业银行的贷款政策内容包括贷款规模政策、贷款结构政策和贷款利率政策等三个方面。 (一) 贷款规模政策1、 含义：贷款规模政策( 或贷款总量政策) ，是指一定时期内的银行贷款投放，是放松的还是收紧18 的方略。贷款规模，包含两层含义: 一是指一定时点上的贷款总余额，也就是总存量; 二是指一定时期内的贷款增量。这里所讲的贷款规模，主要是指后一层含义，它是指为了实现一定时期内的货币政策目标而确

52、定的新投放贷款的最高限额，又称贷款总限额。2、贷款规模的监控指标包括: （1）资本充足率指标资本总额月末平均余额加权风险资产月末平均余额8% （2）存贷款比例指标各项贷款期末余额各项存款期末余额75% （3）拆借资金比例指标拆入资金期末余额各项存款期末余额4% 拆出资金期末余额各项存款期末余额8% （4）中长期贷款比例指标余期一年以上 （含一年期） 的中长期贷款期末余额余期一年以上（含一年期） 的存款期末余额120% （5）单个贷款比例指标 对同一借款客户的贷款总额与银行资本总额之比不得超过10% ，即：对同一借款客户贷款余额各项资本总额10% 对最大十家客户发放的贷款总额不得超过银行资本总额

53、的50% ，即：对最大十家客户发放的贷款总额各项资本总额50% (二) 贷款结构政策贷款结构政策(或贷款投向政策) ，是指商业银行贷款所确定的使用方向，明确支持和限制的对象等方面的政策。现行商业银行贷款结构政策的内容，主要包括三个方面: 一是关于贷款产业政策。二是贷款存量上的有保有压政策。三是对一般经营性贷款企业采取扶优限劣政策。（三）贷款利率政策 1、贷款利率水平 2、贷款利率结构，即贷款差别利率休系。它包括基准利率、差别利率、优惠利率、浮动利率、加息和罚息等内容。 3、贷款利息的计算贷款利息的计算方法有单利法、复利法、贴现法等。 (1)单利法 . 其公式为 : 利息 =本金 x 利率 x

54、期限 (2)复利法。复利的到期本利和计算公式为: 到期本利和 =本金 x(l十利率 ) (3)贴现法，即预收利息法。一般是商业银行办理票据贴现( 贷款 ) 时采用的方法。贴现利息的计算公式为 : 贴现利息 =票面金额x 贴现利率x 贴现期限第二节贷款的一般操作规程一、贷款人与借款人 (一) 借款人的条件 (二) 对借款人的限制制度（三）贷款人的资格贷款人必须经中国人民银行批准经营贷款业务，持有中国人民银行颁发的金融机构法人许可证或金融机构营业许可证，并经工商行政管理部门核准登记。（四 ) 贷款人的权利二、贷款方式与方法19 (一) 贷款方式贷款方式主要有三种，即直接贷款方式、卖方信贷方式和买方

55、信贷方式。 1、直接贷款方式 2、卖方信贷方式 3、买方信贷方式（二 ) 贷款方法贷款方法，是指银行对借款人发放贷款额度的确定方法以及具体办理贷款发放和收回的方法。商业银行贷款方法有两类:一类是存量控制，另一类是流量控制. 三、贷款种类、期限与利率 (一) 贷款种类 1、按贷款期限分类 (1)短期贷款。指贷款期限在一年以内( 含一年 ) 的贷款。 (2)中期贷款。指贷款期限在一年以上( 不含一年 ) 五年以下 ( 含五年 ) 的贷款。 (3)长期贷款。指贷款期限在五年( 不含五年 ) 以上的贷款。 2、按贷款的保障性分类 (1)信用贷款。指凭借款人的信誉发放的贷款。 (2)担保贷款。担保贷款按

56、不同的担保方式可分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款三种。保证贷款，是指按有关法律规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任为前提而发放的贷款。抵押贷款是指按有关法律规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。质押贷款，是指按有关法律规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质押发放的贷款。 (3)票据贴现。是指贷款人用信贷资金购买未到期的商业票据。 3、按贷款的经营方式分类 (1)自营贷款。指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收取本金和利息。 (2)委托贷款。指由政府部门、企事业单位和个人等委托人提

57、供资金，由贷款人( 即受托人 ) 根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等而代理发放、监督使用并协助收回的贷款，其风险由委托人承担，贷款人( 即受托人 ) 收取手续费，不得代垫资金。 4、按贷款的风险程度分类银行贷款可以以风险程度为基础，将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。 (二) 贷款期限 (三) 贷款利率四、贷款的操作程序( 一)建立贷款关系（二）贷款申请与受理（三 ) 贷款调查对贷款企业的贷前调查，其内容主要包括: 1、对借款企业法人代表品行的调查。主要调查借款企业的资格证明文件和批准文件，调查借款企业法人代表或主要负责人的品行，看其有无不良记录等。 2、对借款企业借

58、款合法性的调查。主要调查借款企业的借款用途是否合法，出具的各项文件和资料是否合法。 3、对借款企业借款安全性的调查。主要调查借款企业的资信状况和贷款的风险情况。 4、对借款企业借款盈利性的调查。主要调查借款企业以往的盈利情况，预测借款企业使用该贷款的盈利情况和归还贷款本息的能力。对借款企业做贷前调查时，还应结合借款企业( 项目 )的资信分析和评估。 (三) 贷款的审批与发放20 1、贷款的审批与发放: 贷款实行审贷分离、分级审批制度。 2、贷款的发放 (四) 贷后检查与贷款的收回 (五) 贷款的展期、逾期及其处理（六）信贷制裁 1、对不合理占用的贷款计收加息、罚息。 2、强制扣收逾期贷款本息。

59、 3、对借款企业不按借款合同规定的用途使用，或随意将贷款转借他人以及用贷款从事非法经营活动的，贷款银行可提前收回这部分未到期的贷款。 4、追回已发放的全部贷款。 5、停止发放部分或全部贷款。 6、其他信贷制裁措施。第三节贷款的监控及其管理制度一、贷款证管理 (一) 建立贷款证管理制度的意义所谓贷款证是法人企业向国内银行机构申请借款的资格证明书。实行贷款证制度是我国加强信贷资金管理的一种重要手段。1996 年 4 月 1 日开始，在我国大中城市实行统一的贷款证管理，实施贷款证制度。 (二) 推行贷款证制度的作用 1、规范了银行贷款业务的操作，增强了信贷工作的透明度 2、促使企业强化信用观念3、有

60、利于加强中央银行的监督管理（三）贷款证的内容（四 ) 贷款证的发放和使用 (五) 贷款证变更、注销与年审二、贷款主办行制度 (一) 贷款主办银行制度的界定从 1996 年开始我国正式推行旨在建立新型银企关系的贷款主办银行制度。所谓主办银行制度，是指企业选择一家银行作为自己的主办银行，双方签订协议，主办银行主要承担企业所需信贷资金，同时提供财务、汇兑、结算、信息等方面的配套服务，企业则保证产品不积压、资金不挪用、利息不拖欠，并在主办银行建立结算基本账户，从而使银行和企业建立起较稳定的纽带关系的一种制度，旨在最终形成一种以契约为基础的信用关系。一个借款人有且只能有一家银行作为其主办行。 (二) 主