SCM中的库存管理与预测

1、1会计学SCM中的库存管理与预测中的库存管理与预测29.1 库存的基础(一一) 库存定义及影响库存定义及影响狭义：在仓库中暂处于停滞状态的物资。狭义：在仓库中暂处于停滞状态的物资。广义：用于将来目的、暂处于闲置状态的资源。广义：用于将来目的、暂处于闲置状态的资源。其一：其一：其二：其二：资源停滞的位置：仓库、生产线、车间、流通节点、在途。资源停滞的位置：仓库、生产线、车间、流通节点、在途。资源闲置状态可由任何原因引起，如储备、积压等。资源闲置状态可由任何原因引起，如储备、积压等。库存概念及分类库存概念及分类适量库存功能：适量库存功能：p 有效缓解供需矛盾；有效缓解供需矛盾；p 尽可能均匀进行生

2、产；尽可能均匀进行生产；p “奇货可居奇货可居”的投机功能；的投机功能；p 平衡利用企业资源：平衡客户、生产资源；平衡利用企业资源：平衡客户、生产资源；p库存中的存货是一种重要的流动资产。库存中的存货是一种重要的流动资产。过量库存危害：过量库存危害：p 占用大量资金占用大量资金资金束缚；资金束缚；p 增大库存成本；增大库存成本；p 掩盖生产经营中存在的问题：掩盖生产经营中存在的问题：不确定的需求不确定的需求、预测，不可靠的供应商、质量，生产能力不、预测，不可靠的供应商、质量，生产能力不足。足。3(二二) 库存分类库存分类p按资源需求的重复程度分：按资源需求的重复程度分：单周期库存、多周期库存。

3、单周期库存、多周期库存。(独立独立/相关需求相关需求)p按功能分：按功能分：波动波动(需求与供应需求与供应)库存、预期库存、批量库存、运输库存、屏障库存、预期库存、批量库存、运输库存、屏障 (投机投机)库存。见库存。见P208例例p按加工地位分：按加工地位分：原料库存、零部件库存、在制品库存、成品库存。原料库存、零部件库存、在制品库存、成品库存。4库存的成本构成库存的成本构成（一）订货成本（一）订货成本基本问题基本问题如何分离出那些随发出订单的多少而变化的成本要素。如何分离出那些随发出订单的多少而变化的成本要素。见见P209例例（二）库存持有成本（二）库存持有成本 企业由于所持有的库存量而发生

4、的一切成本。企业由于所持有的库存量而发生的一切成本。（三）缺货成本（三）缺货成本 因缺货造成的销售机会丧失或额外费用增加因缺货造成的销售机会丧失或额外费用增加衡量采购价值衡量采购价值 和销售服务水平。包括：和销售服务水平。包括：p 由于发货量小而产生的额外的、较高的货运费用；由于发货量小而产生的额外的、较高的货运费用；p 由于降低客户满意度造成的商誉损失。由于降低客户满意度造成的商誉损失。5库存管理的衡量指标库存管理的衡量指标（一）平均库存（一）平均库存p 某一时间段内全部库存所占用的资金总和。某一时间段内全部库存所占用的资金总和。(制造业：制造业：25%；批发、零售业；批发、零售业:75%)

5、p 历史数据，同行业平均水平进行评价。历史数据，同行业平均水平进行评价。（二）可供货时间（二）可供货时间（三）库存周转率（三）库存周转率p 库存周转率库存周转率=年销售额年销售额/年平均库存；年平均库存；p 快快管理效率高。管理效率高。69.2 供应商管理库存的模式供应商管理库存基础供应商管理库存基础7VMI是企业实现库存成本和风险转移的重要途径是企业实现库存成本和风险转移的重要途径固定价格固定价格零库存零库存激励机制激励机制供应商承担供应商承担100%风险风险创新机制创新机制企业提供企业提供100%机遇机遇8供应商管理库存模型供应商管理库存模型上游组织上游组织下游库存下游库存上游组织上游组织

6、VMI nVMI 2VMI 1上游组织上游组织9实施供应商管理库存的主要内容实施供应商管理库存的主要内容109.3 供应链库存的常用策略及计算模型安全库存安全库存指在给定时期，为满足顾客需求而保有的超过预测数量的库存。指在给定时期，为满足顾客需求而保有的超过预测数量的库存。平均库存平均库存安全库存安全库存周期库存周期库存库存库存时间时间周期库存周期库存= =批量批量单位需求量单位需求量 提前期提前期11采用安全库存的原因：采用安全库存的原因：p 需求量预测不确定需求量预测不确定；p 若产品的实际需求量超过预测值，就会导致产品短缺若产品的实际需求量超过预测值，就会导致产品短缺。制订安全库存计划时

7、的权衡：制订安全库存计划时的权衡：p 提高安全库存水平会增加供应链的库存成本提高安全库存水平会增加供应链的库存成本；p 提高安全库存水平会增加产品供给能力提高安全库存水平会增加产品供给能力；p 创新性产品供应链：多样性、需求不稳定；创新性产品供应链：多样性、需求不稳定；p 在不损害产品供给水平的前提下，如何降低安全库存水平？在不损害产品供给水平的前提下，如何降低安全库存水平？12安全库存的计算安全库存的计算(1) (1) 安全库存：安全库存：考虑需求和补货周期变动的共同作用。考虑需求和补货周期变动的共同作用。(2) (2) 销售量的标准差：销售量的标准差： (3) (3) 补货周期的标准差：补

8、货周期的标准差： 222=()()cSRRS2=1Sfdn2=1Rfdn221nifdixX （）2211S1niinxX样本方差：（）13循环库存循环库存批量规模：批量规模：指供应链的某一阶段在既定时间内所要生产或采购的产品数量。指供应链的某一阶段在既定时间内所要生产或采购的产品数量。循环库存：循环库存：指供应链中建立的平均库存量。指供应链中建立的平均库存量。产生原因：产生原因：供应链某一阶段生产或采购的批量大于客户需求量。供应链某一阶段生产或采购的批量大于客户需求量。需求量不变假设：需求量不变假设：需求变动对批量规模和循环库存的影响很小，可忽略。需求变动对批量规模和循环库存的影响很小，可忽

9、略。14当需求稳定时：当需求稳定时：p 循环库存循环库存 = 批量规模批量规模/2 = Q/2 （周期存货）（周期存货）p 平均周转时间平均周转时间 = 平均库存平均库存/平均周转速度平均周转速度 （平均周转速度（平均周转速度=需求量）需求量）p 循环库存的平均周转时间循环库存的平均周转时间 = 循环库存循环库存/需求量需求量= Q/2R 为什么供应链的各阶段会大批量生产和采购？为什么供应链的各阶段会大批量生产和采购？p 每次发出订单或生产订购产品时，都会发生固定成本；每次发出订单或生产订购产品时，都会发生固定成本；p 视每批的订购数量多少，供应商给予价格折扣；视每批的订购数量多少，供应商给予

10、价格折扣；p 供应商提供短期折扣或进行商业促销。供应商提供短期折扣或进行商业促销。15受批量规模影响的供应链成本：受批量规模影响的供应链成本：p 单位订购量的单位订购量的( (原料、半成品、产成品成本原料、半成品、产成品成本) )；p 单位采购量的固定订购成本；单位采购量的固定订购成本；p 单位货物的年储存成本。单位货物的年储存成本。循环库存的主要作用：循环库存的主要作用：使供应链的使供应链的不同阶段不同阶段以适宜的批量采购产品，从而使以适宜的批量采购产品，从而使原料成本、订购原料成本、订购成本和存储成本成本和存储成本最小化。最小化。权衡批量规模，对每一阶段循环库存权衡批量规模，对每一阶段循环

11、库存 实行实行 供应链全过程的总成本供应链全过程的总成本考虑。考虑。16经济订货批量经济订货批量(EOQ)EOQ模型的八大假设：模型的八大假设：p 需求需求D是可以确定的，并且按固定的变化率变化；是可以确定的，并且按固定的变化率变化；p 每份订单的订货量每份订单的订货量Q是相同的；是相同的；p 每份订单的费用每份订单的费用C0是不变的，且与订货数量无关；是不变的，且与订货数量无关；p 每单位的购买费用每单位的购买费用C是不变的，且与订货数量无关；是不变的，且与订货数量无关；p 单位库存年费用单位库存年费用Ch是不变的，总的库存维持费依据是不变的，总的库存维持费依据Ch和库存规模而定；和库存规模

12、而定；p 不允许出现缺货或通货等现象；不允许出现缺货或通货等现象；p 一份订单的提前期是固定的；一份订单的提前期是固定的；p 库存量需不断审核，只要库存量到达再订货点，即发出订单。库存量需不断审核，只要库存量到达再订货点，即发出订单。EOQ模型的三项基础数据：库存成本、订货成本、需求信息。模型的三项基础数据：库存成本、订货成本、需求信息。17pI为维持费用年利率；为维持费用年利率；pC为每单位的库存费用；为每单位的库存费用；pCh为库存中保持一单位的年费用。为库存中保持一单位的年费用。库存中保持一单位的年费用：库存中保持一单位的年费用：年维持费用年维持费用=平均库存平均库存每单位年维持费用每单

13、位年维持费用=年订货费用年订货费用=年订单数量年订单数量每份订单的费用每份订单的费用=年总费用年总费用=年维持费用年维持费用+年订货费用年订货费用使年总费用最小化的使年总费用最小化的EOQ：hCIC12hQC0DCQ01DTC=+C2QhQC*02 D CQ=Ch18反复试验法的反复试验法的优点：优点：关于订货数量的决定而算出和提供年总费用较为容易；关于订货数量的决定而算出和提供年总费用较为容易； 缺点：缺点：不能找到准确的订货数量最小值。不能找到准确的订货数量最小值。 1000 2000 3000 4000 订货量订货量600040002000费用费用年度总费用年订货费用年库存维持费用199

14、.4 预测在供应链中的作用推式推式依据需求预测，须规划生产能力。依据需求预测，须规划生产能力。预测顾客预测顾客未来需求量未来需求量拉式拉式依据对市场的需求反应，须提升需求供给水平。依据对市场的需求反应，须提升需求供给水平。以需求预测为基础的重要决策：以需求预测为基础的重要决策：各决策领域相互影响，应综合考虑。各决策领域相互影响，应综合考虑。209.5 预测的组成部分和预测方法预测组成部分：预测组成部分： 历史资料；历史资料； 需求影响因素；需求影响因素； 供应链反应时间；供应链反应时间； 市场信息；市场信息； 人为因素；人为因素； 定性与定量分析定性与定量分析 。预测组成部分预测组成部分影响需

15、求预测的因素：影响需求预测的因素： 历史需求；历史需求； 计划的广告或营销策略；计划的广告或营销策略； 在产品目录中的排列位置；在产品目录中的排列位置； 经济状况；经济状况； 计划的价格折扣及竞争对手的行动等计划的价格折扣及竞争对手的行动等。21预测方法预测方法预测影响：预测影响：p 生产日程表；生产日程表；p 原材料采购计划；原材料采购计划；p 存货方案；存货方案；p 销售配额。销售配额。预测基准方法：预测基准方法：p 参阅产品以前各期的实际销售数据参阅产品以前各期的实际销售数据(趋势、误差趋势、误差)；p 通过邮寄问卷、电话采访、访谈来调查消费者意向通过邮寄问卷、电话采访、访谈来调查消费者

16、意向(成本较高、信息准确成本较高、信息准确)；p 判断意见采样判断意见采样(快速、成本低、主观影响快速、成本低、主观影响)。22定量预测法的适用条件：定量预测法的适用条件：p 掌握有待预测变量的过去信息；掌握有待预测变量的过去信息；p 信息可以量化；信息可以量化；p 过去的变动形式将持续到未来。过去的变动形式将持续到未来。时间序列：时间序列：是一组对于某一变量是一组对于某一变量连续时点或连续时段上的观测值。连续时点或连续时段上的观测值。定性预测法的适用条件：定性预测法的适用条件：p 不能定量化；不能定量化；p 无历史数据；无历史数据；p 历史数据无法使用；历史数据无法使用；p 环境因素影响。环

17、境因素影响。23时间序列法时间序列法p 趋势因素趋势因素(长期趋势因素影响：人口数量、构成特征、消费者偏好长期趋势因素影响：人口数量、构成特征、消费者偏好)；p 周期因素周期因素(循环出现于趋势线上、下方的点序列，并持续一年以上循环出现于趋势线上、下方的点序列，并持续一年以上)；p 季节因素季节因素(因季节影响发生因季节影响发生1年期的规则形态年期的规则形态)；p 不规则因素不规则因素(短期的、未被预测到的、不重复发生的；估计值偏差短期的、未被预测到的、不重复发生的；估计值偏差)。时间序列确切值时间序列确切值平滑法平滑法剔除由不规则因素引起的随机波动剔除由不规则因素引起的随机波动 修正：修正：

18、p 移动平均；移动平均；p 加权移动平均；加权移动平均；p 指数平滑法。指数平滑法。24(1) “移动移动”平均法平均法是将时间序列中最近几个数据值作为对下一期的预测的方法是将时间序列中最近几个数据值作为对下一期的预测的方法。见见P193例例(2) 加权加权“移动移动”平均法平均法p确定观察值数目；确定观察值数目；p为每一观察值分配权重；为每一观察值分配权重；p临近的观察值获得最大的权重；临近的观察值获得最大的权重；p当时间序列高度变化当时间序列高度变化权重持平；权重持平；p权重和权重和=1=1；p均方差标准。均方差标准。(3) 指数平滑法指数平滑法p以过去时间序列值的加权平均值作为预测值；以

19、过去时间序列值的加权平均值作为预测值；p最近观测值权重。最近观测值权重。nn个数据值移动平均值21t-1t-1F = Y+(1- )FY(1- )Y(1- ) Ftttt1F = Y +(1- )FF(YF)tttttt调整随机变动简单移动平均：消除随机干扰、放大规律性，但具滞后性；消除随机干扰、放大规律性，但具滞后性；加权移动平均：近大远小近大远小( (权重权重) )，改善滞后性。，改善滞后性。25指数平滑法案例指数平滑法案例= 0.8时间时间(t)时间序列时间序列值值(Yt)平滑预平滑预测值测值(Ft)预测误差预测误差预测误预测误差平方差平方11021210.00 2.00 4.00 31

20、310.40 2.60 6.76 41610.92 5.08 25.81 51911.94 7.06 49.90 62313.35 9.65 93.15 72615.28 10.72 114.94 83017.42 12.58 158.18 92819.94 8.06 64.99 101821.55 -3.55 12.61 111620.84 -4.84 23.43 121419.87 -5.87 34.49 588.24 均方差均方差=588.24/11=53.48= 0.2时间时间(t)时间序列时间序列值值(Yt)平滑预平滑预测值测值(Ft)预测误差预测误差预测误预测误差平方差平方1102

21、1210.00 2.00 4.00 31311.60 1.40 1.96 41612.72 3.28 10.76 51915.34 3.66 13.37 62318.27 4.73 22.38 72622.05 3.95 15.57 83025.21 4.79 22.94 92829.04 -1.04 1.09 101828.21 -10.21 104.21 111620.04 -4.04 16.34 121416.81 -2.81 7.89 220.50 均方差均方差=220.50/11=20.0526趋势因素和季节因素的影响趋势因素和季节因素的影响应用回归分析应用回归分析(最小二乘法最小二

22、乘法)以确定一个线性趋势所涉及的计算：以确定一个线性趋势所涉及的计算： 01tTbb t01bYb t111211nniiiiinniiiix yxybxxx1111,nniiiixxyynnttttYSTItttttYSCTI01iiiiiybb xeyy估计值： ， 残差：2211()nniiiiiQeyy见见P201例例27预测误差预测误差p 随机需求随机需求指需求中偏离系统需求的那部分需求；指需求中偏离系统需求的那部分需求；p 预测误差预测误差是用来衡量预测需求和实际需求间的差值；是用来衡量预测需求和实际需求间的差值；p 预测的目的预测的目的是要剔除随机因素的影响；是要剔除随机因素的影

23、响；p 预测预测 以以 对系统部分的衡量对系统部分的衡量为基础；为基础；p 随机部分的预测随机部分的预测 以以 预测误差预测误差为基础的；为基础的；p 好的预测方法应好的预测方法应反应系统需求部分反应系统需求部分而非随机需求部分。而非随机需求部分。管理者进行误差分析的原因：管理者进行误差分析的原因：p可利用误差分析来评判目前预测是否准确地预测了系统需求部分；可利用误差分析来评判目前预测是否准确地预测了系统需求部分；p 预测误差用以解释意外事件。预测误差用以解释意外事件。28预测的定性方法预测的定性方法p 德尔菲法德尔菲法 (函询函询回答回答意见整合意见整合重新考虑重新考虑小组内一致？小组内一致

24、？)；p 专家判断法专家判断法 (适于无历史数据、无定量模型；某一组专家意见整合适于无历史数据、无定量模型；某一组专家意见整合)；p 场景描述法场景描述法 (场景假设场景假设每一场景可能性每一场景可能性)；p 直觉法直觉法（头脑风暴法）。（头脑风暴法）。29库存周转率年度销售产品成本/当年平均库存价值 很简单的算法，如某制造公司在2003年一季度的销售物料成本为200万元，其季度初的库存价值为30万元，该季度底的库存价值为50万元，那么其库存周转率为200/（30+50）/2=5次。相当于该企业用平均40万的现金在一个 季度里面周转了5次，赚了5次利润。照次计算，如果每季度平均销售物料成本不变

25、，每季度底的库存平均值也不变，那么该企业的年库存周转率就变为 200*4/40=20次。就相当与该企业一年用40万的现金转了20次利润！ 库存周转率=（该期间的出库总金额/该期间的平均库存金额）100% =该期间出库总金额2/(期初库存金额+ 期末库存金额）100%（原材料、半成品、产成品库存）nn个数据值移动平均值1F = Y +(1- )Fttt1F = Y +(1- )FF(YF)tttttt01tTbbt01bYb t11211nniiiiinniiiix yxybxxx1111,nniiiixx yynnttttYSTItttttYSCTI30采用安全库存的原因：采用安全库存的原因：

26、p 需求量预测不确定需求量预测不确定；p 若产品的实际需求量超过预测值，就会导致产品短缺若产品的实际需求量超过预测值，就会导致产品短缺。制订安全库存计划时的权衡：制订安全库存计划时的权衡：p 提高安全库存水平会增加供应链的库存成本提高安全库存水平会增加供应链的库存成本；p 提高安全库存水平会增加产品供给能力提高安全库存水平会增加产品供给能力；p 创新性产品供应链：多样性、需求不稳定；创新性产品供应链：多样性、需求不稳定；p 在不损害产品供给水平的前提下，如何降低安全库存水平？在不损害产品供给水平的前提下，如何降低安全库存水平？31预测方法预测方法预测影响：预测影响：p 生产日程表；生产日程表；p 原材料采购计划；原材料采购计划；p 存货方案；存货方案；p 销售配额。销售配额。预测基准方法：预测基准方法：p 参阅产品以前各期的实际销售数据参阅产品以前各期的实际销售数据(趋势、误差趋势、误差)；p 通过邮寄问卷、电话采访、访谈来调查消费者意向通过邮寄问卷、电话采访、访谈来调查消费者意向(成本较高、信息准确成本较高、信息准确)；p 判断意见采样判断意见采样(快速、成本低、主观影响快速、成本低、主观影响)。32定量预测法的适用条件：定量预测法的适用条件：p 掌握有待预测变量的过去信息；掌握有待预测变量的过去信息；p 信