第4章 账务处理系统

1、第4章 账务处理系统【学习目的与要求】：n了解账务处理系统目标n理解账务处理系统业务流程n理解账务处理系统功能结构n掌握账务处理系统数据处理流程n掌握账务处理系统数据库设计22021-12-14.1账务处理系统概述账务处理系统概述 账务处理是指从科目的设置、凭证的编制和审核、复式记账、对账、结账，一直到会计报告编制的整个过程。账务处理系统是指利用计算机完成会计账务处理工作的信息系统。企业内部的管理和外部相关决策者所需要的会计信息，都必须由账务处理系统对企业所发生的经济业务进行加工处理后才可以得到，所以账务处理系统尤为重要。 32021-12-14.1账务处理系统概述账务处理系统概述n4.1.1

2、账务处理系统的基本概念1会计科目及其编码结构体系2会计凭证3会计账簿42021-12-14.1账务处理系统概述账务处理系统概述n4.1.2账务处理系统的主要特征1、规范性强，一致性好，易于通用化。2、综合性强，在整个会计软件系统中起核心作用。3、严密性52021-12-14.1账务处理系统概述账务处理系统概述n4.1.3账务处理的系统控制1权限控制2科目控制3凭证录入控制4期初数据录入的控制5凭证审核的控制6 记账的控制 62021-12-14.2账务处理系统的目标账务处理系统的目标全面采集和输入会计凭证。 对输入系统的记账凭证进行审核 正确、有效地登记日记账、明细账和总账，完成结账工作。及时

3、、准确地输出各种账、证、表及其他财务信息。建立与其它子系统的数据接口，实现会计数据及时传递与共享。 账务处理系统目标72021-12-14.3账务处理系统业务流程账务处理系统业务流程n4.3.1 手工业务流程图账务处理流程主要有5种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记账核算形式、和多栏账核算形式。不同的账务处理流程其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同，其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。 82021-12-1 手工处理业务流程图92021-12-14.3账务处理系统业务流程账务处理系统业务流程n4.3.3计算

4、机处理业务流程图 102021-12-1 计算机处理业务流程图 112021-12-14.3账务处理系统业务流程账务处理系统业务流程n比较手工处理与计算机环境下的账务处理流程：（1）数据处理的起点发生了变化（2）无账账核对的必要（3）记账的含义不尽相同（4）账表的存在形式发生了变化（）资料的积累和查询更为方便122021-12-14.4账务处理系统功能结构账务处理系统功能结构n4.4.1账务处理系统功能结构图132021-12-14.4账务处理系统功能结构账务处理系统功能结构n4.4.2账务处理系统功能结构分析1、初始设置 2、凭证管理3、出纳管理4、账表管理5、期末处理6、系统维护142021-12-14.5账务处理系统数据流程账务处理系统数据流程n4.5.1账务处理系统数据流程图n4.5.2账务处理系统数据流程分析n3.5.3 数据字