应收账款管理制度(范本)

1、应收账款管理制度 ?应收账款管理制 度?第一条 目的 ? 为确保实业 有? 限公司（以下简 称? 公司 ）利益，?保证公司现金流 ，?减少问题账款、 坏?账损失，增加有 效?销售，根据公司? 法、企业会 计?制度等法律法 规?，结合公司具体 情? 况，特制定本规定?。 第二条 释义? 本办法所指 应?收账款 指公司因?销售产品或提供劳?务等原因，应向 购? 货单位或接受劳 务? 单位收取的款项 。? 第三条应收账? 款的确认 在收入?实现时，确认应 收? 账款。 第四条 ?应收账款的计价 ?应收账款原则上 按? 照实际发生额计 价?入账。 应收账款?计价时要受到公 司? 所给予客户的信 用?政

2、策的影响，公司? 营销中心应在合 同?签定时及时将对 客?户采用的信用政 策?告之公司计划财 务? 部，以便于计划财? 务部准确计算应 收?账款。 第二章 ?应收账款管理中 各?部门职责 第五条? 公司应收账款 管? 理工作中，不同 性?质的部门承担不 同?的职责。第六条? 公司计划财务 部?（一）负? 责应收账款的核 算?和监控；?（二）负责应收 账?款、坏账准备金 的? 定期分析与通报 ；?（三）负? 责坏账处理的财 务?操作；（? 四）负责制作、 发? 布账务报表，与 客? 户对账，为催收 提?供账务数据确认等? 支持工作；? （五）监控、 协?调和支持催收工 作?；（六）?负责问题账款

3、案 件? 的诉讼工作。 第?七条 营销中心 ?（一）负责? 组织各中心制定 公? 司信用政策，确 定? 客户等级，制定 ?不同等级客户的信 用?限额标准；? （二）负责公 司?合同款项回收、 应?收账款催收；?（三）对照合? 同，根据计划财 务? 部所传递的信息 对?逾期未付款、未按? 期返还往来账款?确认单的客户冻? 结其订单或停止 对? 其发货；?（四）协助公司 问? 题账款诉讼案资 料?的收集、问题的 解?决。 第八条业? 务员（一? ）负责即时向本 中? 心反馈客户的重 大?经营信息，更新对?客户的信用政策 ；?（二）负? 责所辖客户的合 同?款项回收、应收 账?款催收工作；?（三）对

4、于 逾?期天的应收 账? 款及时将信息反 馈? 至公司计划财务 ?部、营销中心；?（四）协助 所?辖客户问题账款 诉?讼案件的处理工 作? 。 第三章 客?户信用政策制定 第?九条 公司营销 中? 心负责进行客户 信? 用调查，并随时侦?察客户信用的变 化?（可利用机会通 过? A 客户调查 B 客户? 的信用情况），建? 立和维护公司市 场? 信息库；根据调 查?结果组织客户信 用?等级和信用额度 的? 制定和评审工作 ，?制定公司信用政 策? 。 第十条 信用?限额是指公司可 赊?销某客户的最高 限?额，即指客户的 未? 到期商业承兑票据? 及应收账款和按 合?同应回款未回款 的? 金额总

5、和的最高 极?限。任何客户的未? 到期票款，不得 超? 过信用限额，否 则?应由业务员、营 销? 总监、会计人员 负? 责。 第十一条 ? 在公司营销中心 组? 织下对现有客户 建?立客户信用卡 ? 。每半年营销中 心? 依照过去半年内 的?销售业绩及信用 的?判断，会同计划 财?务部确定客户信 用? 等级，拟定其信 用? 限额（若有设立抵?押的客户，以其 抵? 押标的担保值为 信? 用限额），经公司?总经理或常务副总?审批后，递至计划?财务部会计人员 备? 案。 第十二条 ? 营销总监、常务副? 总、总经理可视 客? 户的临时变化， 在? 授权范围内调整 对?各客户的信用限 额?。 第十三条

6、 为? 适应市场，并配 合?客户的营业消长 ，?实际运作中业务 员?可临时提出申请 调?整客户信用限额 ，?经营销总监确认、?总经理或常务副 总? 审批后，可对该 客? 户调整信用限额 。? 第十四条 对于? 新客户，在合同 评? 审时由营销中心 、?计划财务部综合 考?虑客户基本情况 、? 合同成本及风险 情? 况，确定该客户 信? 用等级，拟订其 ? 信用限额。 第十五? 条 未经营销总 监?审批，而出现的 由? 于没有核定信用限?额或超过信用限 额? 的销售而导致的 呆? 账，其无信用限 额? 的交易金额，由业?务员承担责任。 ?第四章 应收账款? 管理和催收 第十?六条 计划财务部?应

7、认真登记客户 往? 来账，按照应收 单? 位、部门或个人 分? 别核算，及时核 对? 、协助催收应收 款? 项。每月向营销 中? 心发布 应收账款?统计月报 。 第?十七条 所有应收?款项均按账龄基 准? 记存。公司负责 ? 应收款项的财务人 员?必须经常核查所 有? 应收账项（至少 每?月一次）。每月编? 制账龄账目分析 ，?交财务总监审核 。?定期向营销中心 发?布上个月的应收 账? 龄分析表。 第十? 八条 公司负责应? 收款项的财务人 员? 应经常与客户保 持? 联系，每年向客 户? 发送、回收 往来? 账款确认单 ，并?向营销中心通报 回?收情况统计。 第?十九条 公司对应? 收款项

8、的管理应 ? 遵循 谁经办，谁 负?责，及时清理 的?原则。计划财务 部? 定期提供应收账款?回款情况指标， 用?于对业务部门的 考? 核。 第二十条 ? 营销中心负责对所? 负责款项的及时 催? 收，保证合同款 项?按时到帐。 第二? 十一条逾期前的?催收 跟单员每 月? 月末统计下月付 款?客户名单及合同 情?况，发送至营销 总? 监及各业务员处 ，?由业务员对所负 责?的客户提前 天?进行付款书面提 示?，提示其制订付 款? 计划并按时付款 。?到付款日业务员要? 确认客户是否按 时?付款，如不能按时? 付款要督促其 ? 天内给出付款计划?。 第二十二条 ? 某一合同逾期后 的?催收（一

9、? ）逾期 10 天? 1.各业务? 员负责催收，并 及? 时向营销总监汇 报? 客户逾期原因、 ?客户还款计划等； ?2. 营销? 总监视情况组织 有?关人员协助业务 员?催收款项；? 3. 对于逾期?或未逾期的应收 账?款，如存在下列 情? 况之一的，该笔 ?账款视为 问题账款? ，计划财务部 应?立即介入催收， 必? 要时提起诉讼或进?行报案。?（1 ）客户?信用情况严重恶 化?；（? 2 ）客户恶意 变? 更营业场所；?（3 ）?客户法定代表人 携?款潜逃；?（4）客户采用 诈?欺手段（假电汇 等?）骗取货物，而 后? 未能将货款汇出形?成逾期账款的； ?（5）客户? 经营情况发生重

10、大? 变化，可能导致 我?公司产生坏账的 其?他情况。?（二）逾期 30天? 各业务员将客 户? 逾期情况通知营 销? 总监及常务副总，?由营销中心、常 务? 副总协助催收。 ?（三）逾期? 45 天以上 该账?款视为 问题账款? （具体见第五 章?），在与客户协 商? 解决不成后，可提?出法律诉讼。 第? 二十三条 对于某?一客户累计逾期 一?定金额的催收? 1. 某一客? 户累计逾期 80万? 元以下的，由业 务? 员直接催收；? 2. 某一客? 户累计逾期在 80? 万元以下 100万?元以下，营销总 监?作为催收工作的 总?负责人。负责指 挥?、协调催收工作 ，? 调动有关资源，促?

11、进催收工作的进 行?。必要时，总负 责?人应直接与客户 商? 谈、催收。? 3. 某一客户?累计逾期超过 100? 万元，应建立 催?收临时小组。总 经?理或常务副总作 为?总负责人，营销总?监、业务员等有 关? 人员作为小组成员?，协助总负责人 的?工作。总负责人 负? 责指挥、协调催 收? 工作，调动有关资?源，促进催收工 作?的进行。必要时 ，?总负责人应直接 与? 客户商谈、催收 。? 第二十四条 对? 因质量、我方进 度? 或其他纠纷导致 客?户付款逾期的，印? 刷中心或纸品中 心? 须出具申请报告 ，?确定明确的处理办? 法和处理期限， 由?常务副总 / 总经理? 审批后，发送至

12、营? 销中心继续执行合? 同或对该客户发 货? 。 第五章 问题?账款管理 第二十? 五条 本办法所称? 的 问题账款 ，?是指本公司业务 员? 于销售产品（业 务? 运作）过程中所发?生被骗、收回票据? 无法如期兑现或 部? 分货款未能如期 收? 回超过 45 天等情? 况的案件。 第二?十六条 因销售产? 品（业务运作） 而? 发生的应收账款 ，?代理业务自发票 开?立之日起逾 30天?未收回，工程业 ?务自发票开立之日 起?逾期 45 天也没有? 按公司规定办理 销? 货退回，视同 问?题账款 。但情 况? 特殊，经公司总 经? 理特批者，不在 此? 限。 第二十七条? 各业务员负责 收

13、? 回全部货款。发 生? 问题账款 时，? 应收账款回收部 门? 应承担相应的赔 偿?责任。1?.发生 问题账?款 时，营销中 心?和业务员进行相 应? 的考核；?2. 考核结果 直?接影响业务员的 绩?效工资和销售提 成? 。 第二十八条 ? 问题账款 发生后? ，业务员应于 7日? 内，据实填写 问? 题账款报告 ，?并附有关证据、资 料? 等，由营销总监 查? 证并签署意见后 ，?递交至计划财务部? 或其他相关部门 协? 助处理。 第二十? 九条 由业务员 组?织填写问题账款?报告 。基本资 料? 栏，由计划财务 部?会计人员填写； 经?过情况、处理意见?及附件明细等栏 ，?由业务员填写

14、。 ? 第三十条 计划财?务部或其他相关 部?门应于收到 问题?账款报告 后 2个? 工作日内，与业 务?员及营销总监协 商?，了解情况后拟 订?处理办法，经总经? 理或常务副总经理?批示后，协助业 务? 员处理。 第三十?一条 业务员填 写? 问题账款报告? 时，应注意：?（一）务必 亲?自据实填写，不 得?遗漏；（? 二）发生原因栏 应?简要注明发生原 因? ；（三）?经过情况栏应从 与?客户接洽时，依 时? 间的先后，逐一 写? 明至填报日期止 的? 所有经过情况。 本? 栏空白若不够填 写? ，可另加白纸填 ? 写；（四）?处理意见栏供经 办? 人自己表明赔偿 意?见，如有需部门 协?

15、 助者，需在本栏 内? 填明。 第三十二? 条 未按以上规 定?填写 问题账款 报? 告 者，计划财务?部或其他相关部 门? 应退回业务员，请? 其于收到原报告 的? 3 天内重新填写 提? 出 。 第三十三? 条 问题账款 处? 理期间，业务员及? 营销总监应与相 关? 部门充分合作。 对? 于计划财务部或 其? 他有关部门提出 ? 的配合查证等要求 ，?该营销中心有关 人? 员不得拒绝或借 故?推拖。 第三十四? 条 计划财务部 或?其他相关部门协 助? 该部门处理的 问? 题账款 ，自该? 问题账款 发生之? 日起 30 天内，尚?未能处理完毕（ 指?出现阶段性结果）?，应报告总经理 或

16、? 常务副总经理。 ?第三十五条 计划? 财务部或其他相 关? 部门对 问题账款? 的受理，以 问? 题账款报告 的收?受为依据，如情况? 紧急时，应由业务? 员先以口头提请 计? 划财务部或其他 相?关部门处理，但 业?务员应于次日补 具?报告。 第三十六? 条 业务员未据 ? 实填写报告书， 以致? 妨碍 问题账款 ?的处理，计划财务? 部或其他相关部门?可视情节轻重报 请? 公司惩处。 第六? 章 坏账处理 第?三十七条 坏账是?指公司无法收回 或? 收回可能性极小 的? 应收账款。 第三? 十八条 坏账的确? 认（一）?债务单位破产或 撤?消，依法定程序 清? 偿后，无法收回 的? 应

17、收款；?（二）债务人死 亡?，无遗产或遗产 不? 足清偿，无法收 回? 的应收款；? （三）债务人 逾?期三年未履行偿 债? 义务，现仍不能 收?回的应收款。第? 三十九条 下列各?种情况不能全额 提? 取坏账准备：?（一）当年 发?生的应收款项， 以?及未到期的应收 款? 项；（二? ）计划对应收款 项? 进行债务重组， 或?以其他方式进行 重? 组的；（? 三）与关联方发 生?的应收款项； ?（四）其他 已?逾期，但无确凿 证?据证明不能收回 的? 应收款项。 第?四十条 公司按照 备?抵法核算坏账损 失? 。 第四十一条 ?计划财务部按账龄?分析法计提坏账 准? 备，计提的坏账 准?备直

18、接计入管理 费? 用冲减公司当年 ?利润，坏账准备的 ?计提比例为：1- 2?应收账款账 龄比例（%）1 年以内（不包括 1 年） 5?年（包括 1 年，? 不包括 2 年） ?10 2-3年（?包括 2 年，不包 ?括 3 年）20?3-4 年（包括 3? 年，不包括 4 年）?30 4-5? 年（包括 4 年， ?不包括5年）50 5 年以上（ 包括 5 年）?100 第四十二条 对于特?殊的坏账项目，公司?计划财务部经财 ?务总监批准后可按 ?较高的比例计提坏账? 准备。 第四十三? 条 计划财务部 应?于期末时对应收 款? 项计提坏账准备 。?坏账准备应当单 独?核算，在资产负 债?表

19、中应收款项按 照? 减去已计提的坏 账? 准备后的净额反 映? 。 第四十四条 ? 公司计划财务部 经?理应每季检查应 收?款项。坏帐的核销? 在董事会授权金 额? 范围内由公司总经? 理或常务副总经 理?批准核销，超过董? 事会授权金额的 核?销需要报董事会批? 准。 第二篇： ?应收账款 管?理制度 为保证公? 司能最大可能的 利? 用客户信用拓展 ? 市场以利于销售公 司?的商品，同时又要? 以最小的坏账损 失?代价来保证公司资? 金安全，防范经营? 风险；并尽可能 的? 缩短应收账款占 用?资金的时间，加快?企业资金周转，提? 高企业资金的使 用?效率，特制定本 制? 度。一、? 应收

20、账款的管理 原? 则为谁放货谁清 收?的原则。?二、客户资信管 理?制度（?1 ）建立客 户?信用档案。业务 部?门负责收集客户 信? 用档案。客户信 ? 用档案必须包括年 检?后的营业执照 ?、组织机构代 码?证、法人身份? 证复印件，经 营? 场所的固定电话 ，?法人个人手机， 行?政部负责对客户? 信用档案进行 维? 护、保管、整理 、?归档。（?2 ）客户授? 信额度的金额标 准? 。业务员根据销 售?量，对客户评价 ，?对信用额度、信 用?期限（账期）提 出?建议，原则上信 用? 额度不能超过客户?上年全年销售额 的? 月平均销售额，在?淡旺季销售时可 上?下浮 50%，账期?不超过

21、 30 天。依? 次由业务经理、 总?经理对信用额度 进?行审批。?（3 ）信用?控制原则：? 业务部门发生 销?售业务时，应首先?检查客户的信用 状? 况，原则上对于超?信用额度或超信 用? 期限的客户不再 发? 货；对于特殊情 况? 需要对客户修改信?用额度或信用期 限? ，由业务人员提 出? 申请，业务经理 确?认，再财务负责 人? 、总经理对信用 额? 度进行审批；对 于? 需要展期的客户 ，?由业务人员提出 申?请，业务经理确 认? 后，依次由财务 负? 责人、总经理进行?审批。（? 4）客户信用评 价?：业务人?员根据客户的回 款?情况，对客户的 信? 用每年 7 月进行再? 次评

22、价，由业务 人? 员根据历史交易 、?实地考察、同业 调? 查等情况提出建议? 调整客户信用根 据?情况建议调整客 户? 信用额度和期限 ，?依次由业务经理、?财务负责人、总 经? 理对信用额度进 行? 审批。对信用额 度? 在 3 万元以上，信? 用期限在 1 个月以? 上的客户，业务经? 理每月应不少于 走?访一次；信用额度? 在 5 万以上的信 用? 期限在 1 个月以上?的，除业务经理走? 访外，业务部门 负?责人每月必须走 访? 两次以上；信用 额?度在 10 万以上的? 信用期限在 1 个月?以上的在客户，业? 务员每月必须走 访? 4 次以上。走访中? ，应重新评估客 户? 信用

23、等级的合理 性? 和结合客户的经 营?状况、交易状况 及?时调整信用等级 。?（5）客?户的信息资料为 公?司的重要档案， 所? 有经管人员须妥 善? 保管，确保不得 遗? 失，如因公司部 分? 岗位人员的调整 和?离职，该资料的移? 交作为工作交接 的?主要部分，资料 交?接不清的，不予 办?理调岗、离职手续? 。三、商?品的赊销的管理 ?（1?）在市场开拓和 产?品销售中，凡利 用? 信用额度赊销的 ，? 严格按照每个客户? 评定的信用限额 进? 行审批。?（2 ）财务?部主管应收账款 的?会计每周对照信 用? 档案核对应收账 款? 的回款和结算情 况?，严格监督每笔 账? 款的回收和结算

24、 。?及时把应收回来的? 账款录入系统。 便? 于随时检查信用 的?底数，及时和业 务?员沟通，预防因为? 信用额度问题导 致? 业务开展不顺。 ? 四、应收账款监 控? 制度（?1 ）业务人 员?销售产品给客户 时?，应按信用档案 中? 对应客户的信用 ? 额度和信用期限约 定?单次销售金额和 结? 算期限，并在期限? 内负责经手相关账? 款的催收。? （2 ）行?政每月 1 号向总经?理和业务经理提 供? 应收账款账龄 分?析表 ，便于安排?应收账款的回收 工? 作。（?3 ）行政每 周?一向业务部门出 具?应收账款明细 表? ；业务部门应 ? 严格对照客户信用 档?案和应收账款 明? 细

25、表，及时核 对? 并签字确认、跟踪?赊销客户的回款 情? 况，对未按期结 算?回款的客户及时 联? 络进行催收并反馈?信息给行政部。 ?(4)? 业务员当天收 回?应收账款，应在 当? 天将账款交回公 司?，不得拖延。拖延?上交公司的，一 次? 扣 10%工资。 ?(5)? 业务人员在清 收?账款时不得有下 列?行为，一经发现 ，?分别给于罚款并限?期赔偿，情节严 重? 者适用公司奖惩 制? 度或移交司法部 门? 。1 ）收款?不报并积压收款 不?及时上缴的。（扣? 当月工资 20%）?2 ）截留，? 挪用货款的。（扣?当月工资 50%）? 五、逾期应收 账? 款管理：?（1 ）业务?人员全权

26、负责对 自?己经手赊销业务 的? 账款回收，为此 ，? 应定期或不定期 地?对客户进行访问 （?电话或上门访问 ）?，访问客户时， ? 如发现客户有异常 现?象，应及时向业 务? 经理报告并建议 应?采取的措施。如客?户有其他财产可 供? 作抵价时，征得客?户同意立即协商 抵? 价物价值，妥为处? 理避免更大损失 发? 生。但不得在没 有?担保的情况下， 再?次向该客户发货 ，? 否则相关损失由 业?务员负责全额赔 偿?。（? 2 ）业务部门 应? 全盘掌握公司全 体? 客户的信用状况 及?往来情况，业务人?员对于所有的逾 期? 应收账款，应由 各? 个经办人将未收 款?的理由，详细陈述?于账

27、龄分析表的 备? 注栏上，以供公司? 参考，对大额的 逾? 期应收账款应特 别? 书面说明，并提 出? 清收建议。? （3 ）业? 务人员应严格按 与? 客户确定的账期 催?收货款，逾期 2个? 月扣当事人工资 的? 10%，逾期 3个?月扣当事人工资 的? 30%，逾期 4个?月扣当事人工资 的? 50%，逾期 6个? 月以上按坏账处 理?，由相关责任人 按?规定承担，当业 务? 人员全额收回货 款? 时上述扣款公司 将? 全额退还相关人 ? 员。当业务人员不 能? 全额收回货款时 上?述扣款公司将按 收?回账款的比例退还? 相关人员的款项 。?（4）逾? 1 年以上应收账 款?形成坏账的赔

28、偿 处? 理，发现呆死帐 要? 按账面余额由业 务?经办人赔偿 70%?，主管经理赔偿 10%?，企业承担 20%?。六? 、应收账款交接 管?理：（?1 ）业务人 员?岗位调换、离职 ，?必须对经手的应 收? 账款进行交接， ? 交接未完或不清的 ，?不得调岗或离职 ；?交接不清的，责任? 由交者负责；若交?接未完或不清的 擅? 自离职者，公司保?留依法追究当事 人? 责任的权利。 ?（2 ）?业务人员提出离 职?后须把经手的应 收? 账款全部收回或 取? 得客户对应收账 款? 的确认函，若在一? 个月内未能收回 或? 未取得客户对应 收?账款确认函的就 不?予办理离职； ?（3 ）?离职移

29、交清单 ?至少一式三份， 由?移交人、接交人 核? 对内容无误后双方?签字，经监交人 签? 字后，交移交人 一? 份，接交人一份 ，?公司存留一份。 ?（4）业务? 人员接交时，遇 有? 疑问或账目不清 时?应立即向业务部 门?经理反映，有意 代?为隐瞒者应与离 职?人员同负全部责 任?。 七、应收账款?清查 公司行政 部? / 财务部按财产 清?查制度负责对应 收? 账款，发出商品，?应付账款负数等 实? 行清查，并对清查? 的结果拟定处置 意?见上报公司。 ?八、本制度 由?公司行政部负责 解?释。九、本制 度? 自下发之日起执 ?行。 第三篇：? 应收账款管 理? 制度 第一章 总?则

30、第一条 为了?保证公司能最大 可?能地利用客户信 用?拓展市场，以利 于? 促进公司科技服 务?及产品销售，同时?又要以最小的坏 帐? 损失代价来保证 公? 司资金安全，防范? 经营风险；并尽可? 能的缩短公司应 收? 账款占用资金的 时?间，加快资金周 转?，提高公司的资 金? 使用效率，特制定? 本制度。 第二条? 本制度所称应 收? 账款，包括发出 产? 品或提供劳务等 赊?销所产生的应收 账?款和公司经营中 发?生的各类债权。 具?体有应收销货款 、?预付账款、应收 票? 据、其他应收款四?个方面的内容。 ?第三条 应收账款?的管理部门为公 司?的业务部门和财务? 部门，业务部门 负?

31、 责客户的联系和 款?项催收，财务部门?负责数据的传递 和? 信息的反馈，财务? 部门和业务部门 共? 同负责客户信用 额?度的确定。 第二? 章 客户资信管 理?制度 第四条 信? 息管理基础工作 的?建立由公司业务 部?门完成，公司业务? 部应在收集整理 的? 基础上建立以下几? 个方面的客户信 息?档案一式两份，由? 业务经理复核签 字?后一份保存于公司? 总经理办公室， 一? 份保存于公司业 务?部，业务经理为 该?档案的最终责任 人? ，客户信息档案 包?括：A?、客户基础资料 ：?即有关客? 户最基本的原始 资? 料，包括客户的 名?称、地址、电话 、?所有者、经营管 理?者、法人

32、代表及 他? 们的个人性格、 兴? 趣、爱好、家庭、?学历、年龄、能 力?、经历背景，与 本?公司交往的时间 ，?业务种类等。这些?资料是客户管理 的?起点和基础， 由负? 责市场产品销售 的? 业务人员对客户 的? 访问收集得来。 ? B、客户特征： ?主要包括 市?场区域、销售能力?、发展潜力、经营? 观念、经营方向 、?经营政策、经营 特?点等。 C、业务?状况：包? 括客户的销售实 绩?、市场份额、市场? 竞争力和市场地 位?、与竞争者的关系? 及于本公司的业 务? 关系和合作情况 。? D 、交易现状 ：?主要包括? 客户的销售活动 现? 状、存在的问题 、?客户公司的战略 、?未来

33、的展望及客 户?公司的市场形象 、? 声誉、财务状况 、?信用状况等。第? 五条 客户的基 础?信息资料由业务 员? 负责收集，凡于 本? 公司交易次数在两? 次以上，且单次交? 易额达到 1 万元人? 民币以上的均为 资?料收集的范围，时?间期限为达到上 述? 交易额第二次交 易? 后的一月内完成 并?交业务经理汇总 建?档。 第六条 客? 户的信息资料为 公? 司的重要档案， ? 所有经管人员须妥 善?保管，确保不得 遗? 失，如因公司部 分?岗位人员的调整和? 离职，该资料的 移? 交作为工作交接 的?主要部分，凡资料?交接不清的，不予? 办理离岗、离职 手? 续。 第七条 客?户的信息

34、资料应 根? 据业务员与相关 客? 户的交往中所了 解? 的情况，随时汇 总? 整理后交业务经 ? 理定期予以更新或 补?充。 第八条 实?行对客户资信额 度? 的定期确定制，成? 立由业务主管、 业? 务经理、财务经 理? 组成的 市场管理?委员会 ，在总经?理（或主管市场 的? 副总经理）的主持? 下按季度对客户 的? 资信额度、信用期? 限进行一次确定 。? 第九条 市场管? 理委员会 对市场?客户的资信状况和?销售能力在业务 人? 员跟踪调查、记录? 相关信息资料的 基? 础上进行分析、 研? 究，确定每个客 户? 可以享有的信用 额? 度和信用期限， ? 建立信用额度、 期? 限表，

35、由业务部?门和财务部门各 备?存一份。 第十条? 初期信用额度 的? 确定应遵循保守 原?则，根据过去与 该?客户的交往情况（?是否通常按期回 款? ），及其净资产 情? 况（经济实力如 何? ），以及其有没 有? 对外提供担保或 者?跟其它企业之间 有?没有法律上的债 务?关系（潜在或有 负?债）等因素。凡 初?次赊销信用的新 客?户信用度通常确定?在正常信用额度 和? 信用期限的 50%?，如新客户确实 资?信状况良好，须提?高信用额度和延 长? 信用期限的，的必?须经 市场管理 委? 员会 形成一致意? 见报请总经理批 准? 后方可。 第十一?条 客户的信用 额? 度和信用期限原则?上每

36、季度进行一 次? 复核和调整，公司? 市场管理委员 会? 应根据反馈的 有? 关客户的经营状 况?、付款情况随时 予?以跟踪调整。 第? 三章 产品赊销 的?管理制度 第十二? 条 在市场开拓 和?产品销售中，凡 利?用信用额度赊销 的?，必须由经办业 务?员先填写赊销 请?批单，由业务经?理严格按照预先 每? 个客户评定的信 用? 限额内签批后仓 库? 管理部门方可凭 单? 办理发货手续； ?第十三条 公司财? 务部内主管应收 账? 款的会计每十天 对? 照信用额度、 期? 限表核对一次 债? 权性应收账款的 ? 回款和结算情况， 严?格监督每笔账款 的? 回收和结算。超 过?信用期限10

37、内仍?未回款的，应及 时? 通知主管的财务 部? 门经理，由财务 经? 理汇总并及时通 知? 业务部门立即联 系? 客户催收。? 第十四条 凡前? 次赊销未在约定 时? 间结算的，除特 殊?情况下客户能提供?可靠的资金担保 外? ，一律不再发货 和? 赊销。 第十五条? 业务员在签订合? 同和组织发货时 ，?都必须参考信用 等? 级和授信额度来 决?定销售方式，所有?签发赊销的销售 合? 同都必须经主管 业? 务经理签字后方 可?盖章发出。 第十?六条 对信用额 度? 在 50 万元以上 ，?信用期限在 3 个月?以上的客户，业务?经理每年应不少 于?走访一次；信用额? 度在 100 万以上?

38、 的信用期限在 3个? 月以上的，除业 务?经理走访外，主 管?市场的副总经理（?在有可能的情况 下? 总经理）每年必 须? 走访一次以上。 在? 客户走访中，应重? 新评估客户信用 等? 级的合理性和结 合?客户的经营状况 、?交易状况及时调 整?信用等级。 第四?章 应收账款监 控? 管理制度 第十七?条 财务部门应 于? 月后 5 日前提供 一? 份当月尚未收款 的?应收账款账龄明?细表，提交给 业? 务部门、主管市 场?的副总经理。由 相?关业务人员核对无?误后报经主管及 总? 经理批准进行账 款? 回收工作。该表由? 业务员在出门收 帐? 前核对其正确性 ，? 不可到客户处才 发?

39、现，不得有损公 ? 司形象； 第十八条? 业务部门应严 格? 对照信用额度 、?期限表和财务部?门报来的应收 账?款账龄明细表 ，?及时核对、跟踪 赊? 销客户的回款情况?，对未按期结算 回? 款的客户及时联 络? 和反馈信息给主 管? 副总经理。 第十?九条 业务人员 在?与客户签订合同 或? 协议书时，应按照?信用额度、期 限? 表中对应客户 的? 信用额度和期限 约? 定单次销售金额 ? 和结算期限，并在期? 限内负责经手相 关? 账款的催收和联 络?。如超过信用期限? 者，按以下规定 处? 理：超? 过 1 10 天时，? 由经办人上报部 门? 经理，并电话催 收?；并做好相关的书?面

40、催收记录。 超?过 11-60 天时?，由部门经理上 报? 主管副总经理，并? 派员上门催收， ?且扣经办人员该 票? 金额 20%的计奖? 成绩； 超过 61?-90 天时，并 经? 催收无效的，由 业?务主管报总经理 批? 准后作个案处理，?提请公司法律顾 问?通过一定的法律 手? 段等进行催收， 并? 扣经办人员该票金?额 50%的计奖成? 绩； 第二十条 ?财务部门应于次 月? 的 5 日前向业务部?门、主管市场的 副?总经理（总经理 ）?提供一份当月尚 未? 收款的应收账 款? 帐龄明细表，该? 表由相关业务人 员?核对后报经业务 主?管市场的副总经 理?（总经理）批准 后?安排进行

41、账款回 收?工作。 第二十一?条 业务员在外 出? 收账前要仔细核 对?客户欠款的正确 性?，不可到客户处才?发现数据差错， 有?损公司形象。 外出? 前需预先安排好 路? 线经业务主管同 意? 后才可出去收款 ；? 款项收回时业务 员? 需整理已收的账 ? 款，并填写应收账 款?收回款明细表，若? 有折扣时需在授 权?范围内执行，并书?面陈述原因，由业?务经理签字后及 时?向财务交纳相关 款? 项并销账。第二?十二条 催收账款? 由业务部门统一 安?排路线和客户， 并?确定返回时间，业?务员在外清收账 款? ，每到客户处， 无? 论是否清结完毕 ，?均需随时向业务 经? 理电话汇报工作 进?

42、 度和行程。任何 人? 不得借机游山玩 ? 水。 第二十三条 ? 业务员收账时应 收?取现金或票据， 若? 收取银行票据时应?注意开票日期、 票?据抬头及其金额 是? 否正确无误， 如不? 符时应及时联系退?票并重新办理。 若?收汇票时需客户 背? 面签名，并查询银? 行确认汇票的真 伪? 性；如为汇票背 书? 时要注意背书是 否? 清楚，注意一次 ? 背书时背书印章是 否?与汇票抬头一致 ，?背书印章是否为 发? 票印章。 第二十?四条 收取的汇 票? 金额大于应收账 款?时非经业务经理 同?意，现场不得以现?金找还客户，而 应? 作为暂收款收回 ，? 并抵扣下次账款 。? 第二十五条 收?

43、 款时客户现场反 映? 价格、交货期限 、?质量、运输等问 题?时，在业务权限 内?可立即同意，若 在?权限外时须立即 汇? 报主管，并在不超?过 3 个工作日内 给? 客户以答复。如属? 价格调整，回公司? 后应立即填写价格?调整表告知相关 部? 门并在相关资料 中? 做好记录。 第二?十六条 业务人员? 在销售产品和清 收? 账款时不得有下 列?行为，一经发现 ，?一律予以开除， 并?限期补正或赔偿 ，?严重者移交司法 部?门。1 、? 收款不报或积 压? 收款。2?、 退货不报或 积?压退货。?3、 转售不按 规? 定或转售图利 第?五章 坏账管理 制? 度 第二十七条 ? 业务人员全权

44、负 责?对自己经手赊销 业?务的账款回收， 为? 此，应定期或不定?期地对客户进行 访? 问（电话或上门 访?问，每季度不得 少? 于两次），访问客? 户时，如发现客 户?有异常现象，应 自?发现问题之日起 1? 日内填写 问题客?户报告单 ，并建? 议应采取的措施 ，? 或视情况填写 坏?帐申请书 呈请批? 准，由业务主管 审? 查后提出处理意 见?，凡确定为坏帐 的?须报经主管市场 的?副总经理（总经 理? ）批准后按相关 财?务规定处理。第? 二十八条 业务人?员因疏于访问， 未? 能及时掌握客户 的? 情况变化和通知公? 司，致公司蒙受 损? 失时，业务人员 应?负责赔偿该项损 失?

45、25以上的金 额? 。( 注：?疏于访问意谓未 按?公司规定的次数 ，? 按期访问客户者 。? )第二十九条?业务部门应全盘 掌? 握公司全体客户 的?信用状况及往来 情?况，业务人员对于?所有的逾期应收 账? 款，应由各个经 办? 人将未收款的理 由? ，详细陈述于 应? 收账款帐龄明细 表? 的备注栏上， 以? 供公司参考，对 ?大额的逾期应收账 款?应特别书面说明 ，?并提出催收建议 ，?否则此类账款将来? 因故无法收回形 成? 呆账时，业务人 员?应负责赔偿 20?以上的金额。 第? 三十条 业务员发? 现发生坏账的可 能? 性时应争取时效 速? 报业务主管，及 时? 采取补救措施， 如? 客户有其他财产 可? 供作抵价时，征 ? 得客户同意立即协 商?抵价物价值，妥为? 处理避免更大损 失?的发生。但不得在? 没有担保的情况 下? ，再次向该客户 发?货。否则相关损 失?由业务员负责全 额? 赔偿。 第三十一?条 坏帐申请书 ?填写一式三份， 有?关客户的名称、 负? 责人姓名、营业 地? 址、电话号码等 ，? 均应一一填写清 ? 楚，并将