企业财务精细化管理的探索应用

1、    企业财务精细化管理的探索应用    连卫芳【摘 要】针对企业财务管理中存在制度落实不到位、工作流程不具体、管理责任不易界定等问题，为有效规避财务风险、提高财务工作质量，以峰峰集团为例，在完善制度流程、明确职责标准、实施财务精细化管理方面进行了有益的探索实践。【关键词】财务精细管理；风险控制财务工作制度规则性强、内控要求高、管理风险大，涉及到企业经济运行的全过程，日常管理中存在的主要问题是制度落实不到位、基础资料不够完善、工作流程不够具体、管理责任不易界定，带来财务工作质量需要提高、管理风险增加等问题，为此需要从完善制度和改进管理流程入手，明确岗位

2、责任、细化工作标准，实施财务精细化管理，提高财务工作质量，有效控制财务风险。冀中能源峰峰集團通过实施财务精细化管理，取得了良好效果，具体思路和做法是：一、工作要求推进财务精细化管理要紧密结合企业生产经营实际，针对目前财务工作中存在的差距和不足，采取有效措施进行完善和改进，要求必须从细处着手，从每个人员做起，通过完善制度、制定标准、规范操作、明确责任、严格考核，促进财会人员养成一种良好的工作习惯，在具体的工作过程中保证制度有效落实，正确履行内控要求、有效避免财务风险，逐步形成管理的科学化、规范化，促进提高财务管理水平，为企业改革发展提供有力财务支持。二、主要做法1.梳理确定核心业务和关键控制点。

3、紧密结合企业发展、市场变化、财务管控难度增加等实际情况，结合财务专业特点，选择大额资金使用、银行票据管理、对外担保、对外投资、子公司出资监管、成本控制、预算管理、内部往来清理、会计信息质量、税务管理、印章管理等关键业务为重点，理清每一项业务中的关键控制点，如对外担保业务的担保范围、审批流程、风险控制环节；子公司监管的产股权管理、资金使用、三会管理；会计信息质量中的财务报告披露、关联交易等关键环节，作为实施财务精细化管理的突破口。2.制定完善管理制度。对选择的核心业务首先找出依据的管理制度或企业规定，对依据的制度进行分析梳理，如与现行管理不相适应必须重新完善，对没有制度依据的重新制定。自推行精细

4、化管理以后，先后制定完善了税务检查、大额资金审批、内部往来结算、子公司财务管理等多项财务管理制度，为规范管理、明确责任提供制度依据。3.梳理业务管理流程。按照依据的管理制度规定，对照业务内容绘制业务管理流程图，在绘制过程中要充分体现内部控制要求，明确每项业务的操作依据、每一环节管理要求、所属岗位、工作标准和备案资料等，通过将制度规定具体细分，落实到分管领导、责任科室和具体的工作岗位，制度执行时严格按流程操作，确保业务合法合规。4.完善岗位职责和工作标准。结合科室工作职责，对各岗位分管业务进行梳理，明确各岗位在业务执行中的具体职责。同时，对照业务流程图中岗位职责和每一环节制定要求，制定出可操作的

5、工作标准。如：对外投资业务中，投资管理岗位需要进行的“财务尽职调查”环节，工作标准规定要调查提交4项内容：企业注册资本、股权结构、历史沿革；企业近三年经审计的财务报表、财务状况、偿债能力等；企业潜在风险，包括或有负债、未决诉讼等；企业盈亏分析、经济效益、投资回收测算。不管是哪个财务人员做这项工作都要按照这一标准进行操作，都要收集提交规定的资料和报告，从而实现精细化管理的要求。5.实行业务编码管理。为促进管理规范化，对每项业务进行编码管理，如大额资金审批编码为“ff1501”，指“峰峰集团2015年第1项关键业务”；“ff1501a”此项业务的第一个环节；“ff150101”指2015年大额资金

6、的第一笔业务。为了便于岗位交接和新会计人员按规定操作，将业务流程图置于各岗位桌面，按照流程化进行操作，同时将岗位环节与工作标准建立链接，如点击业务流程图中“ff1501a”标志，就能找到大额资金审批业务第1个环节的具体工作标准，便于不熟悉该项业务的人员操作与使用。6.保留台账记录。对发生的每一笔业务，要详细载明其业务内容，按业务发生情况序时登记台账，明确专人记录并签字，做到可追溯、可查询，为今后工作标准化管理奠定基础。涉及到领导签批、基层单位上报事项的要保存原件；涉及到信息系统操作的要完善流程、权限和系统记录。7.严格考核落实。为保证精细化管理工作顺利推进，制定了财务精细化管理实施细则，将精细

7、化工作作为部门重点工作，进行百分制考核并与工资奖金联挂，每月重点检查是否按管理流程进行操作，是否按规定进行签批，工作记录和资料是否统一整理、业务台账是否序时登记等，达不到要求按规定扣分，同时要根据岗位职责分析责任，纳入科室和个人绩效考核，规范引导财会人员逐步养成按流程和标准操作的习惯，保证财务精细化工作稳步推进。三、启示1.紧密结合管理实际。推行财务精细化管理过程中，要按照“突出重点、稳步推进、确保实效”的原则推进实施，选择与企业经济运行紧密相关的关键环节为突破口，结合正在推行的管理制度和方法，如内部控制、作业成本管理、全面预算管控、内部市场化管理、对标管理等，将各项管理方法融入到财务工作流程

8、的各个环节，明确各岗位的具体操作步骤和工作标准，让会计人员进行业务处理的过程就是实施管理的过程，从而达到规范操作、精细管理、控制风险的目的。2.循序渐进拓展应用。精细化管理不是一蹴而就、一朝一夕就能做好的工作，实施过程中存在的问题一是有些财务人员感到不适应，基础资料准备收集不完整，部分业务因临时安排未严格按流程操作，事后才进行补办等。二是精细化管理执行业务面需要进一步拓展，部分关键业务也需要进行梳理和完善。对此要严格要求，扎实推进，逐步形成一种工作方法。结合企业发展需要不断调整、补充重要业务，进行“横向扩展”，并逐步向二级单位推广应用，进行“纵向延伸”，逐步实现全员、全过程、全方位的财务精细化管理体系。参考文献：1 牛天勇，牛克洪.论我国煤炭企业