企业内控失效的原因及改进策略

1、    企业内控失效的原因及改进策略    张英栋【摘要】我国的经济飞速发展，与企业的发展有直接的关系。加强企业的管理工作，是促进企业发展的重要措施。企业内控失效问题是常见的企业管理问题。改进企业内控失效的问题，是加强企业管理工作的重要方式。本文笔者结合多年的企业管理工作经验，以及近年来在企业内控失效问题的研究成果，提出了一些自己的见解。【关键词】企业 内控失效 原因 改进策略企业的内部控制工作是企业工作中的重要内容，加强企业的内部控制，是促进企业健康发展的重要措施。而加强企业内部控制工作，需要企业管理人员从改进企业的内部管理手段入手。根据有关的调查研究

2、发现，在企业中，企业内控失效问题很常见，影响了企业的发展。因此，分析企业内控失效的原因，采取一定的改进措施，具有十分重要的现实意义。下文笔者将主要阐述企业内控失效的原因及改进策略。一、企业内控失效的原因企业的内部管理制度，内部控制意识，内部文化建设都是企业内部控制的重要内容。根据有关的调查研究发现，企业内控失效的原因主要是企业工作人员的内部控制意识薄弱，企业工作人员的内部管理制度不完善，企业管理人员不重视企业的文化建设。下文将具体阐述企业内控失效的原因。（一）企业工作人员的内部控制意识薄弱根据有关的调查研究发现，企业工作人员的内部控制意识薄弱问题是存在于企业管理中的常见问题。企业工作人员的内部

3、控制意识在一定程度上影响企业内部控制的工作效率，影响企业内部控制工作的质量。目前，企业工作人员的内部控制意识薄弱，不关心企业的内部控制工作。很多工作人员在工作中只关心自身的工作业绩，对企业的管理从不过问。企业内部控制工作不受重视，企业的内部控制工作效率会受到影响，最终容易出现企业内部控制失效的问题。此外，企业工作人员的内部控制意识薄弱的问题还会影响企业审计人员的工作责任心和专业能力。企业审计人员没有责任心，不注意提升自身的专业能力。（二）企业工作人员的内部管理制度不完善企业内控失效的原因还包括企业工作人员的内部管理制度不完善。建立完善的企业内部管理制度，是企业内部控制工作的根本。完善的企业内部

4、管理制度能够规范企业工作人员的行为，监督和管理企业的内部工作。很多企業的内部管理制度不完善，造成了企业的内部监督工作不到位。当企业的内部监督工作不到位时，容易出现的问题是企业管理人员的权力得不到约束，进而造成企业管理上的混乱。企业管理混乱也会造成企业内部各种工作之间的不协调，企业不能正常有序运作。（三）企业管理人员不重视企业的文化建设企业的文化建设也是企业内部控制中的重要内容。企业的长远发展离不开企业的文化建设，企业的内部控制工作也离不开企业的文化建设。企业只有形成了有自己特色的企业文化，才能够在激烈的市场竞争之中占据一定的地位。企业管理人员不重视企业的文化建设工作，造成了企业工作人员的文化认

5、同度不高。企业的文化建设工作不到位，就会出现企业工作人员的自信心受到影响，工作积极性不高。二、改进企业内控失效问题的措施根据多年的企业管理工作经验，笔者认为改进企业内控失效问题的措施主要是提升企业工作人员的内部控制意识，加强企业的内部管理制度建设，加强企业内部的文化建设工作。（一）提升企业工作人员的内部控制意识提升企业工作人员的内部控制意识，是改进企业内控失效问题的关键措施。提升企业工作人员的内部控制意识，需要从多个方面进行改进。企业的高级管理人员要重视对企业工作人员的内部控制意识提升工作，将加强企业内部控制工作作为企业发展的重点。注重对企业内部控制工作的考察。企业内部控制工作人员要注意提升自

6、身的专业素质和综合能力，将学习到的企业内控专业知识应用到工作之中。提升企业内部工作人员的专业素质和综合能力，还需要加强企业内部控制工作人员的业务培训工作。企业要定期组织内部控制人员学习先进的内部控制知识，同时也为企业的内部控制人员提供实践机会。（二）加强企业的内部管理制度建设加强企业工作人员的内部管理制度建设，是改进企业内控失效问题的有效措施。加强企业内部管理制度建设，需要企业的管理人员深入研究企业内部存在的问题，制定专门的管理制度。企业的内部管理制度主要包括监督制度和审计制度。企业管理人员要结合企业的发展实际情况，制定有效的监督制度和审计制度。为了保证监督制度和审计制度的正常执行，企业可以成

7、立专业的监督管理部门和内部审计部门，选择能力强，态度好的工作人员。同时，企业的监督部门和审计部门也要相互监督，相互制约，保证企业内部管理工作的质量。此外，提升企业审计部门和监督部门工作人员的专业素质，也是加强企业内部管理制度建设的重要部分。（三）加强企业内部的文化建设工作加强企业内部的文化建设工作，是改进企业内控失效问题的重要措施。加强企业内部的文化建设工作，需要从以下方面进行。首先，企业管理人员要根据自身企业的发展情况确定自身企业文化的内容。不同企业的文化内容一般是不同的。明确企业文化内容后，企业还要研究企业的文化发展现状，明确企业的文化发展方向。当企业的文化发展方向确定以后，企业还要制定加强企业文化建设的措施。加强企业文化建设的措施需要与企业的发展现状紧密相连。在企业文化建设的过程中，不同企业工作人员之间要相互交流，相互学习，增进企业工作人员对于企业文化的理解，最终达到共同改进企业文化的目的。三、结语本文笔者主要阐述了企业内控失效的原因，即企业工作人员的内部控制意识薄弱，企业工作人员的内部管理制度不完