中小企业财务管理问题解析

1、    中小企业财务管理问题解析    曹月娥摘要由于受宏观经济环境变化和体制影响，以及中小企业自身规模较小、抵御市场风险能力较弱、财务制度不够健全、管理水平较低等因素的限制严重制约了中小企业的发展。因此，如何加强企业财务管理，抵御控制财务风险，提高企业盈利水平和核心竞争力，是我们广大学者和实践工作人员亟须解决的课题。关键词中小企业；财务管理；存在问题doi101.3939/jcnkizgsc20162.71.3.21我国中小企业在经济社会中的作用1.1中小企业是缓解就业压力、维持社会稳定的基础力量近年来，随着我国产业结构的调整和经济体制的改革，在国有企

2、业下岗职工增加，城市新增就业人口居高不下，农村富余劳动力继续向城市转移等情况下，中小企业是缓解就业及再就业的蓄水池，它有效解决了我国大量人口，特别是弱势群体如大量的老年人、妇女和初次进入劳动力市场人员的就业问题。1.2中小企业是技术创新的重要源泉在这知识经济的时代，中小企业要想在这激烈的市场竞争中立于不败之地，技术创新非常重要，它是许多企业不断发展、壮大的关键环节。加之中小企业其独立灵活以及较强的利益约束更能激发人们对创新的开拓精神。另外，中小企业由于不具备较大的规模优势，因此想要在这竞争中求生存，就必须发挥出大型企业所无法替代的重要作用。1.3中小企业对农业和农村经济的发展起着重要的作用由于

3、中小企业大多集中在劳动密集型产业，其技术要求不高，机构相对简单，并且生存适应能力强，尤其是在条件比较艰苦的边远地区，中小企业是吸纳就业和再就业的蓄水池，它可以帮助当地农民和居民参加就业，并提高他们的经济收入，为农村经济的发展起到重要的作用；另外，对于农业的发展，各级政府不仅要制定相应的扶持性政策，而且以乡镇企业为主的中小企业也要提供大力支持，对当地的农业资源进行整合，充分利用当地优势条件，提高农业发展水平。2我国中小企业财务管理存在的问题2.1融资方面问题分析2.1.1企业发展资金过分依靠自筹资金随着我国宏观经济的快速发展，我国居民储蓄存款额不断增加，各银行等金融机构存在大量的富余资金，而作为

4、活跃国民经济的中小企业却因受各方面限制而致使融资困难。对于少数正处于初创阶段的企业来说，这种自力更生的筹集形式在一定程度上虽能为企业资金的融通起到一定作用，但这种方式也只能使企业获得短暂的资金；加之企业的折旧费率较低，无法满足进行固定资产更新改造的需要，企业的存留收益也较少能转变为新增投资，随着新税制的实施，中小企业应缴纳的税率与大型企业保持一致，使得中小企业在内源融资方面更加困难。2.1.2中小企业资本市场还不够健全目前，非正式权益资本市场、风险投资体系及二板市场之所以在许多发达国家能得以发展，是因为它可有效地缓解中小企业“权益性融资缺口”。而在我国，非正式权益资本市场常常被认作“乱集资”而

5、强行取缔，另外，我国的风险投资体系还不完善；发行商业票据和债券常因企业没有较高信用等级无法进行，因此，我国相关部门应加大力度建立和完善我国中小企业资本市场。2.1.3缺乏完善的金融服务体系目前，我国尚未建立以政府为主导、金融机构参与、企业化运作的专门为中小企业投融资担保提供服务的体系，原因在于大多金融机构由于自身发展问题没有解决，以及整体实力、知名度、业务范围、规模等方面约束还不能为中小企业提供有效的金融服务。虽说近年来，我国也逐步建立了一些中介担保机构，但都未能发挥其应有的作用，加之这些担保机构还处于探索发展阶段，缺乏必要的法律支持，运行机制及风险补偿机制未得到很好的解决。2.2投资方面问题

6、分析2.2.1投资活动受资金短缺的限制由于我国中小企业注册资本较小，银行认可的土地、房屋等不动产数量较少，同时又缺乏信用担保，信贷能力又低。因此很多中小企业很难获得银行贷款的支持。另外，由于受到上市主体、发行额度及审批的限制，中小企业不能像大型企业那样，直接向社会发行股票和债券，这样就使得中小企业的融资渠道比较单一。所以中小企业在做投资时会因资金的短缺，无法对投资的规模进行比较，更谈不上用适当的投资组合来分散风险，他们只能在限定的投资范围内，比较预期利润的大小，进而决定是否投资或推迟投资。2.2.2投资活动受财务人员素质水平的限制由于我国中小企业管理者综合水平较低，财务意识淡薄，在投资过程中存

7、在盲目性，没有运用科学的方法对投资进行分析论证，这就使得许多企业在决策中，因无法对具体的问题做出正确的判断而导致投资失败。另外，许多中小企业投资者缺乏应有的风险意识，在投资过程中没有运用科学规范的投资风险管理及决策的方法技术，从而导致投资风险的加大。2.2.3企业经营模式对投资活动的限制目前，我国中小企业大多都是私营独资、合伙经营为主。许多处在创业期或成长阶段的企业，为了靠投资获利做大做强，所以在这一阶段，他们都一味地追求销售的增加和市场份额的扩大，只注重短期收益，在投资过程中缺乏长期投资分析，没有谨慎地对资本成本、资本结构、风险报酬、现金流量额以及预算控制等方面进行权衡。还有的企业为了降低成

8、本，在投资风险预测与控制技术上不愿意投入大量资金，这虽然在表面上减少了成本支出，但实质上加大了企业的投资风险。3解决中小企业财务管理问题的对策3.1重视财务管理，增强财务管理意识中小企业管理者应积极转变观念，将企业的财务管理活动与企业的战略发展结合起来。同时，企业管理者要敢于突破传统的管理思想和管理方法，勇于接受先进、科学的管理理念，并结合企业自身实际，提升财务管理水平；另外，企业应选用适合自身发展的财务管理方式。对本企业的财务管理、会计核算、资金管理、固定资产管理、预算管理、成本费用管理、内部审计、财务会计报告等制定相应的企业规章制度；对于国家相关的财经法律、法规的执行情况，企业管理者也要定

9、期或非定期地检查，发现问题要及时纠正，使得企业的财务管理更加规范化、制度化。3.2筹资管理策略扩大融资渠道，提高融资水平首先，在筹集资金时，应在数量上达到合理。倘若企业融资数量不足，企业的生产经营就会受到影响；相反，如果企业存在大量富余资金，则势必会造成资金浪费。其次，企业在资金的使用上要实现效益最大化。因为相对大企业来讲，中小企业在融资过程中会遇到更多的问题，所以对每笔资金的使用，中小企业要更加的慎重，对资金成本率与投资回报率之间的关系要仔细分析，避免出现决策失误。最后，在资金结构上企业要做到配比合理。要将总资产按照结构配比原则，采用中长期融资方式对用于固定资产上的资金进行筹集；采用短期融资方式对那些由周期性、随机因素引起的资金加以运用。3.3投资管理策略进行科学有效的投资管理中小企业决策者应加强对投资项目的科学论证和分析，摒弃凭借主观经验或靠拍脑门定决策的旧模式，同时中小企业决策者还应不断加强对财务管理知识的学习，从而提高自身投资决策水平以及投资项目的成