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文档简介

1、采购部内部管理控制制度审计报告采购审计工作方案审计方式:审阅、全方位审计、抽查计划工作时间:被审计部门名称:采购部编制依据:财政部内部控制基本规范-单位采购与付款控制规范审计主要内容和范鬧1. 物料采购程序2. 供应商评价程序3. 采购管理制度采购管理过程包括采购计划、采购询价、供应商选择、采购决策、采购招标、合同评审、订单处理、验收入库、发料使用九个 流程:3.1 .对采购的全过程进行全方位监怦。3.2.对采购计划进行审计。3.3对合同进行审计监督。3.3.1购货合同订立情况的审'计。3.3.2购货合同履行情况的审计。3.3.3对采购合同执行中的审计。34对合同台账及信息反馈进行审计

2、3.5. 对采购绩效的审计考核。3.6. 采购物资购入价格差界的'市讣。3.7企业库存物资的真实性及存在状况审计。4. 免检产品及其供应商评价方法5. 采购部质暈日标及评价方法6. 低值生产用物资采购流程图7. 订单处理流程(紧急物料采购处理流程、物料采购处理流程)8. 供应商考核表9. 紧急订单处理流程10. 外悔加工管理规定组长(负责人):xxxxxx审计组成员成员:xxxx部门负责人意见耍想做好采购审计,侧重点还是放在制度管理上,只有严抓管理才是根木。2008年 10 月 10 n审 批辽接副总经理童见审计组长(主审):起草人:xxxx2008年10月10日审计单位:公司审计室被

3、审单位:采购部内容摘耍附件凭证评价及建议被审单位盘见审计组长(主审)意见被审计部门:采购部采购审计工作底稿深xxxx审计通字(2008)第011号审计项f1:采购业务内部控制采购审计实物核査记录2008 年 10 月 24 口规格位合同数数量 金额库存数数量 金额多少备注数量 金额合同负责人: 仓库: 核对: 复核:审计组长:审计员:(备注:仓库账面数据截止于2008年10月23日星期四9: 00)采购审计实施计划被审计部门:采购部具体审计项丨【审计方法 审计人员 起止日期 审计的具体内容重点问题物料采购程序审阅xxx10-10x供应商评价程序审阅xxxx10-10采购管理制度审阅xxxx10

4、-13免检产品及其供应商评价方法审阅xxxx10-14采购部质量目标及评价方法审阅xxxx10-14低值生产川物资采购流程图审阅xxxx10-15订单处理流程-紧急物料采购处理流程审阅xxxx10-15订单处理流程物料采购处理流程审阅xxxx10-16供应商考核表审阅xxxx10-16紧急订单处理流程审阅xxxx10-17外协加工管理规定审阅xxxx10-17对采购的全过程进行全方位监件抽查财务10-20对采购计划进行审计抽查财务10-20对合同进行审计监督抽査财务10-20购货合同订立情况的审计抽查财务10-20购货合同履行情况的审计抽查财务10-21对采购合同执行中的审计抽查财务10-21

5、对合同台账及信息反馈进行审计抽査财务10-21对采购绩效的审计考核抽杳财务10-21采购物资购入价格差异的审计抽査财务10-22库存物资的真实性及存在状况审计抽查财务10-23备注审计部门:审计组长(主审):编制人:采购审计业务专用发文稿纸核稿:xxxxxx签发拟稿:xxxxxx主办部门:公司审'计室事由:采购过程是公司生产经营的起点,是决定产品质量的基础,原材料的好坏直接影响着公司的经济效益,目前,随着市场经济的发展,对采购过程进行审计和监督,已经越来越引起公司高层的巫视,对采购审 计的要求和内容也从过去的查错纠弊转向了现在的风险管理审计,即在对整个采购过程审计的同时,重 点放在预防

6、和控制采购风险上。采购过程包括采购计划、采购询价、供应商选择、采购决策、采购招标、 合同评审、订单处理、验收入库、发料使用九个流程,采购审计就是对这一全过程中各个环节所面临的 各种风险进行评估与审计。因此公司审计室于2008年10月10 口至10月25 口对采购部的内部管理制度进 行审计,通过了解采购与付款业务情况,并对采购与付款的相应会计凭证、原始凭证等记录进行抽样测 试,只在测试采购管理中的内部控制规范:岗位分工与授权批准、请购与审批控制、采购与验收控制、 付款控制和监替检查的符合性、完整性、规范性、有效性。附件:1、采购审计计划书(审计内容版)2、采购部审计实施计划机密等级:报:xxxx

7、副总经理发:采购部送:总经理办公室打字:xxxx校版:深xxxx审 字2008第011号 2008年10月10日 印4份采购审计审议报告征求意见书对你部门的内部控制制度审计已基本结束,现将审计报告初稿送阅,在收到审计报告zii起2 ii内提出书面意见并及时送冋,逾期及视为同意。2008年 月 日(盖章)收件人签章:收件时间:2008年 月iei时 分附被审单位憑见被审单位(盖章)部门负责人(签字)年 月 日采购审计内部控制制度核査记录被审讣部门:采购部2008年10月10日制度摘耍起效时间ii前现状审计结论1. 是否运用:2. 是否执行:3. 存在问题:川购的依据是山物料采购程序4.1常规库存

8、物资由生产计划部物管员根据最低库存情况,填2008-4-22 购单。物料采购程序4.2非常规库存物资山1.是否运用:是工产车间根据产品计划清单及工产订单要求2008-4-222.是否执行:填写请购单;3 存在问题:物料采购程序4.3采购人员负责与供应商联络及向供应商索取相关的资料及检验2008-4-22报告;1. 是否运用:是2. 是否执行:3 存在问题:物料采购程序4.4技术部门负责捉供有关物料的标准、技术文件及特殊产品的检2008-4-22验;1. 是否运用:2. 是否执行:否3 存在问题:1.是否运用:物料采购程序4.5质保部负责提供物 料进厂的检验;2008-4-222.是否执行:3.

9、心在问题:冇部分无检验程物料采购程序4.6采购部负责公司所20084221.是否运用:是上级领导审批后的物料需求计划。冇国内采购的生产用原、辅料的采购;2.是否执行:3.存在冋题:物料采购程序4.7特殊产品由总经理1.是否运用:是指圧专门人员负责采购.但相应的采购文件(采购合同、技术标准、检验报告、厂家资2008-4-222.是否执行:质文件等)归ii采购部统一管理;3.存在冋题:1.是否运用:是物料采购程序4.8国际部采购及文件 由国际部归口管理。2008-4-222.是否执行:3 存在冋题:1.是否运用:是物料采购程序5.1.1低价生产用品的采购见低值生产用物资采购流程图20084222.

10、是否执行:3 存在问题:物料采购程序5.1.2采购人员根据牛产计划部物管员或生产车间提供的请购单及销售部门的订货介同拟制采购订单或采购介同,经采购负责人核准后执行;进口2008-4-22原料采购由国际部根据生产悄况捉出计划,总经理批准执行;进口开关柜采购由国际部1. 是否运用:是2. 是否执行:3 存在问题:根据生产订单及市场情况执行采购。物料采购程序5.1.3采购订单的主要1.是否运用:是内容:供应商名称、交货期、物料名称、规2008-4-222.是否执行:格、数量、价格和发票事项。3.存在问题:物料采购程序5.21依拯生产订单、库存情况、请购单、合格供应商清单、 各种采购物料对应的技术标准

11、、资料和检验2008-4-22文件。1. 是否运用:是2. 是否执行:3 存在问题:物料采购程序5.2.2屈于常规即存的产品,山物管员依据常规产品最低库存及最高库存一览表,当库存低于或等于最低2008-4-22 库存时,物管员填写请购单,经部门主管审核后交采购。1. 是否运用:是2. 是否执行:3 存在问题:物料采购程序5.2.3非常规库存的物资山生产车间根据技术清单及生产订单填写2008-4-22 请购单,经部门主管审核后交采购。1. 是否运用:是2. 是否执行:3存在问题:制度执行负责人:执行:复核:审计组长:审计员:采购审计内部控制制度核查记录被审计部门:采购部2008年0月10日制度摘

12、耍起效时间0前现状审计结论物料采购程序5.3价方袪实施。合格供应商的建立按供应商评20084221. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题:1. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题:1. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题:1. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题:1. 是否运用:有运行,但公司没 冇批准权限2. 是否执行:3. 存在问题:1. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题:1. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题:1.是否运用:是物料采购程序5.2.4新设备的采购中请山相关部门提ih,经常务副总经理批准后交采购部采购;但对于专业性较2008

13、-4-22 强的设备,可由总工指定人员或直接进行供应商的考査并可 给釆购提供选取建议,采购部接收相关的采购资料。物料采购程序5.2.5新产品开发人员需要的特殊物资、新产品开发用的原料、辅助用品、配件,需由开发人员明确特殊耍求(质量耍求、技术要求、图纸资料等)或提出2008-4-22 初步方案后交采购,由采购人员确定定价、付款方式及运费、 发票情况,作采购合同。物料采购程序5.2.6市场部直接销售的产品,山市场部提供相关的出货单及发票给采购部,采购部再进行入库及2008-4-22 报账、付款。物料采购程序5.4.1采购员与合格供应商洽谈,取得共识后拟制采购订单或采购合同,一般订单(常规用生产物资

14、)由采购负责人批准执行,超过二十万元以上的合同由总2008-4-22 经理批准后执行。特殊物资(如设备)由总经理授权人执行 采购。物料采购程序5.4.2没有合格供应商的新原料和配件,町根据需要先找一些供应商试用,试用一段时间后再依2008-4-22 据供应商评价方法进行评定。物料采购程序5.5.1供应商提出更改订单交期,必须有电话通知或书面文件通知,采购人员应及时与质保部、总工办、生产车间协调,取得一致后执行5.4,同时将相关更2008-4-22 改事项记录在原采购订单上。其他方面的更改应重新下单同 时申明前单作废物料采购程序5.5.2szxx提出更改的,采购人员应重2008-4-22 新发出

15、采购订单或合同,并同时在此单上巾明前单作废。2.是否执行:3.存在问题:物料采购程序5.6.1采购人员在采购时应尽量要求供 应商送货到公司。2008-4-221. 是否运用:是2. 是否执行:3.存在问题:物料采购程序562无法送货到公司的由采购人员通 知行政部及取货人员取货。2008-4-221. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题:物料采购程序5.7.1采购的物料到达公司后,库管员依送货单或实物验证物料数虽及包装,合格厉通知质保部依 据來料检验标准进彳了检验。检验合格质检员存入库单的2008-4-22检验栏签字,办理入庄乎续。1. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题:物料采

16、购程序5.7.2特殊产品由采购人员通知技术部门或生产部门的相关人员在指定地点协助验收:工装部的材料、工具参照工装部來料入厂检验制度执行;技术人员2008-4-22或生产部门的人员验收介格后在入库单的检验栏上签字确认,仓库方可办理入库手续。1. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题:物料采购程序5.7.3来料经检验不合格的物料质检人员下达來料检验报告通知采购人员,与供应商协调并作2008-4-22 退货处理。1. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题物料釆购程序5.8采购产品在生产过程中出现质量问题,应山生产及使用部门及时通知质保部及采购部(产品2008-4-22 质量反馈单),并执

17、行不合格控制程序。1. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题制度执行负责人:执行:复核审计组长:xxxx审计员:xxxx采购审计内部控制制度核査记录被审计部门:采购部2008 年 10 月 10 h制度摘耍起效时间目前现状审计结论物料采购程序5.9采购的相关资料由采购人员保管'22008-4-21. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题:1.是否运用:是供应商评价程序4.1采购部负责收集供应商的资料及供应商调查表。22008-4-22. 是否执行:3. 存在问题供应商评价程用4.2采购部负责组织对供应商的评价.22008-4-21. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问

18、题供应商评价程序4.3必要时质保部、总工办、生产部 门、市场部参与对供应商的评价。22008-4-21. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题:供应商评价程序5.1.1仅对主耍生产原料及主要配件 的供应商进行评价。22008-4-21. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题供应商评价程序5.1.2具体评价内容及工作方法,见 作业指导书供应商评价方法。22008-4-21. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题供应商评价程序5.1.3经评价合格的供应商,将结果 记录在合格供应商淸单中。22008-4-21. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题:供应商评价程丿予5.2.1

19、按來料检验标准执行进货检验。22008-4-21. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题供应商评价程序5.2.2对暂时无检验标准的物料可不 检验,但应对物料的仑格证明、型号、规格和数量进行验证。22008-4-21. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题供应商评价程丿予5.2.3生产过程中发现因物料原因的 产品性能不良,生产部门应及时与采购人员沟通,采购人员 与质保部、总工办、生产人员确认來料原因,进行以下的处22008-4-21. 是否运用:是2. 是否执行:理:3.存在问题:1.是否运用:是供应商评价程序5.2.3.1影响公司产品质量:退货。2008-4-22.是否执行:3.存

20、在问题供应商评价程序5.2.3.2不影响公司产品质屋,但增2008-4-21.是否运用:是加公司生产费川:可让步使川,但应耍求供应一商赔偿损失, 同时对供应商通报,避免出现类此现象。22.是否执行:3.存在问题1.是否运用:是供应商评价程用5.2.3.3将处理结果记录在供应商质量记录上。22008-4-22.是否执行:3.存在问题供应商评价程序5.2.4來料检验人员将每次采购物品1.是否运用:是的质鼠记录在來料检验记录上,并将质屋悄况通报采购 人员,采购人员将來料质量情况记录在供应商质量记录22008-4-22.是否执行:上.3.存在问题:供应商评价程序5.2.5对于供应商在交货中出现的物20

21、08-4-21.是否运用:是料不合格的情况,应按不介格控制程序执行,并对供应商2 采取如下措施2.是否执行:3.存在问题1.是否运用:是供应商评价程序5.2.5.1首次岀现不合格的供应商, 由采购人员给予巧面通知,并做岀限期改正的耍求;22008-4-22.是否执行:3.存在问题制度执行负责人:xxxx执行:xxxx 复核:xxxx审计组xxxx'市计员:xxxx被审计部门:采购部制度摘耍起效时间审计结论供应商评价程用5.2.5.2同一品种再次出现不合格的2008-4-2供应商.由采购人员酌情考虑减少莫订货呈;1. 是否运用:是2. 是否执行:3 存在问题供应商评价程用5.2.5.3同

22、一品种多次出现不合格的2008-4-2供应商应,应考虑暂停合作或取消其供货资格。21. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题:采购审计内部控制制度核査记录2008年10月10日2008-4-21. 是否运用:是2. 是否执行:供应商评价程疗;5.2.6被取消供货资格的供应商若想 恢复其资格,采购人员可组织相关部门对其进行评审,并对其 被取消资格原因进行考虑。2供应商评价程用5.3.1由采购部组织相关部门每年对 合格供应商进行评价,评价依据:a、供应商质暈记录中 过去一年的质量状况;b、供应商的供货保证能力情况。22008-4-2供应商评价程序5.3.2评价介格山采购部填写供应2008-4

23、-2商评估表,经会签后山采购部归入供应商档案。2供应商评价程序5.3.3评价为不合格的供应商由采购部取消其合格供应商的资格,并将其从合格供应商淸单 2 中删去。2008-4-2采购管理制度:一、月采购计划,公司物料做月采购计划是为使公司在财务、生产上冇计划性,对控制资金流通2008-4-2和生产冇很好的指导作用,生产计划部根据公司实际悄况,2制定如下流程规范月采购计划:1.生产计划部物料控制人员根据生产计划、未完成 生产订单、每月发货量、日前库存量及采购周期制定常规库 存产品月使用讣划,由部门主管审核后交采购主管:22008-4-22.各生产部门根据本车间库存及生产订单要求提出2008-4-2

24、车间辅助物资刀使川计划;3.设计中的特殊物料山各车间根据设计人员的物料2008-4-2单做出月使用计划;4.以上计划要求毎月30日前交于采购部主管;2008-4-225.生产计划部汇总分析各产品月使用计划,做公司2008-4-2月采购计划;6.生产计划部按月对临时物资和特殊物资进行趋势2008-4-2分析,经常使用物资可转为常规物料,通知仓库做库存储备:21. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题1. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题1. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题:1. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题1. 是否运用:2. 是否执行:否3. 存在问题

25、1. 是否运用:2. 是否执行:否3. 存在问题1. 是否运用:2. 是否执行:否3. 存在问题:1. 是否运用:2. 是否执行:否3. 存在问题1. 是否运用:冇2. 是否执行:3. 存在问题1. 是否运用:2. 是否执行:否1.是否运用:7.各部门每月15日休修正一次月使用计划以使库存 更加合理;(如订单发生更改需及时通知采购人员)22008-4-22.是否执行:否3存在问题:二、请购要求,采购部根据生产计划部提岀的川采购 计划进行采购。为了节省资金和配合公司产品订单要求,对2008-4-21.是否运用:是于紧急订单的物料采购,采购部则按订单要求进行,尽可能2满足山场的需求。公司为了更好地

26、管控物料的采购,对各部 门及车间的物料流程作如下要求2.是否执行:3.存在问题1.常规物料:由生产计划部按库存和绘低绘高库存2008-4-21.是否运用:冇部分物料要求提出采购巾请,做物料库存,填写请购单经主管审批后2 送来购部主管;2.是否执行:3.存在问题制度执行负责人:xxxx执行:xxxx 复核:xxxx审计组长:xxxx 审计员:xxxx采购审计内部控制制度核查记录被审计部门:采购部2008年10月10日制度摘要2. 特殊、临时物料:由生产车间或产品设计人员临时提 出采购计划,填写请购单经部门主管审核送生产计划部,由主产 计划部统一汇总后,报常务副总经理审批后,再交到采购部进行2 采

27、购。3. 非生产部门的特殊物料可由相关部门提出,经常务副总经理批准后,交到采购部进行采购:24. 工装部全部为计划生产,模具用材料及刀具,不需做 库存,又有专业要求,山车间根据生产要求提出请购申请,山部 长'市核,常务副总经理批准后交采购部主管进行安排采购;25、新产品的请购可由设计人员明确特殊要求提出采购方 案,经相关副总经理或总工程师批准后,口行采购所需的试样物2 料;6. 新设备的采购申请山相关部门捉出,经常务副总经理 批准后交采购部采购;但对于专业性较强的设备,可由总工指定起效时间目前现状1.是否运用:审计结论2008-4-22.是否执行:3存在问题:没有汇总1.是否运用:是2

28、008-4-22.是否执行:3存在问题1.是否运用:是2008-4-22.是否执行:3存在问题:目前由齐助理审批1.是否运用:是2008-4-22.是否执行:3.存在问题:2008-4-21.是否运用:是人以或亢接进行供应商的考查并川给采购捉供选取建议;2.是否执行:3.存在问题:对于上述物资的分类,冇生产计划部组织鉴别,做常规物 料最低、最高库存表、车间存物资表,以便于指导库管员及车间 采购物料。由采购部门做产品采购周期一览表,以便车间、库管2 员提前请购。2008-4-2合理1. 是否运用:2. 是否执行:3. 存在问题:三、供应商选取与评价,供应商的选择对于公司产品的 质量和成本冇很大影

29、响,因此供应商由采购部汇同总工办或技术 支持部、绝缘事业部、质保部、生产车间共同控制。2008-4-21 是否运用:2.是否执行:3 存在问题:1.常规产品供应商,冇采购部组织评选至少三家,做供 应商调査和考查,了解供应商生产规模、质量、价格情况,以供2 备选;2008-4-21 是否运用:2. 是否执行:3. 存在问题:个产品3个厂商2.特殊物料,由技术人员或生产车间提供调查资料,由 采购部参与到价格及交货谈判中,经常需耍采购的,可转为常规一 2 产品,山采购部控制;2008-4-21. 是否运用:2. 是否执行:3. 存在问题:3.供应商评价由采购部组织,总工办或技术支持部、绝2008-4

30、-2缘事业部、质保部、生产车间共同参与,按is09001供应前 评价程序执行。21. 是否运用:2. 是否执行:3. 存在问题:四、物料采购:2008-4-221 常规产品:采购员根据物料采购程序,选取合格2008-4-2 供应商,填写采购订单,传真供应商,不能按耍求采购到的,耍 及时通知生产车间和仓库,以便生产车间调整;21. 是否运用:2. 是否执行:3. 存在问题:2.对于特殊、临时物料:采购部采购员接到请购单后,与相应供应商联络,发出采购订单,必要时我司的技术或质保部2008-4-2人员可以与供应商进行沟通,确保产品能按时保质到货;对于不2能完成的采购,应及时与请购部门人员联络;1.

31、是否运用:2. 是否执行:3. 存在问题:3.急料的采购:需紧急采购的产品可电话通知采购人员,2008-4-2 但必须在二日内补写采购单据给采购人员;未按时补写月终交人2 力资源部处理;1. 是否运用:2. 是否执行:是有做库存,但不是u前没冇做到每是是是是是制度执行负责人:执行: 复核:审计组长:3 存在问题:采购审计内部控制制度核查记录被审计部门:采购部制度摘要起效时间0前现状审计结论1. 是否运用:是2. 是否执行:3 存在问题:1. 是否运川:是2. 是否执行:3 存在问题:1. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题:4、新产品的采购:可山设计人员根据特殊要求(质量要求、技术要求

32、、图纸资料等)并捉出釆购方案,经相关副总经理或总工程师批准后,自行采购所需的试样物料。如果试样合格,要批量采购时,再将和关的供应商资料转交给2008-4-22采购部,由采购人员确定价格、付款方式及运费、发票情况等拟订相关采购合同;如果试样不合格,将进行再次采购试样,直至试样合格为止。5. 新设备的采购:对于常规的设备采购,采购部可按货比三家的原则进行;对于专业性较强的设备,可山总工指定人员或肓接进行供应商的考查并可给采购提供选取建2008-4-22议;由采购最终确定单价及付款方式,签定采购合同,和应的采购资料交采购部指处人员保管;6. 由山场部从厂商采购后并直接销售的产品,由山.场部内勤下达产

33、品出货单给采购办理产品入库,并要提供产2008-4-221.是否运用:是7.外发加工的产胡:按外协加工管理规定执行; 2008-4-222. 是否执行:3. 存在问题:五、采购产品的验收:200&4221.常规产品到货后冇仓库通知质保部质检员按來 料检验标准进行检验;1.是否运用:是2008-4-222.是否执行:3.存在问题:2.特姝产阳由采购人员通知技术部门或生产部门的相关人员在指定地点协助验收;技术人员或生产部门的相关 人员验收合格后在入库单的检验栏上签字确认,仓库方可办2008-4-22理入库于续:1. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题:3 如在工产过程或安装使用过程

34、中发现冇质量问题 应书而及时反馈质保部和采购人员(内部产品信息反馈报 告),以便及时反馈供应商改进。1. 是否运用:是2. 是否执行:3 存在问题:品的税票,以便采购安排付款;供应商所提供商品(样品)的价格及品质2008-4-221. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题:1. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题:1. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题:1. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题:1. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题:1. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题:4如特殊产品进行多次采购逐渐变为常规产晶时,相关的技术部门人员可下达i

35、s09000文件(产品检验标准) 2008-4-22 给质保部,并同时通知采购人员下一批次由质保部进行检验;六、采购产品入库:2008-4-22物料验收完成后由仓库负责按仓库出、入库制度200&4-22 组织入库,按要求摆放,冇产品不良及时通知采购人员。供应商评价方法:供应商町以用以下几种方法进彳丁评200&4-22 价,以确定合格供应商:收集供应商的资料:通过供应商的有关样本及文字资料了解対方的产品;通过媒体或其它途径了解其佶誉等事2008-4-22项。分析收集的资料,并根据供应商的能力调査表进行评2008422 价制度执行负责人:执行: 复核: 审计组长:审计员:采购审计内

36、部控制制度核査记录被审计部门:采购部制度摘要起效时间h前现状审计结论1. 是否运用:是根据生产部门、质保部对该供应商提供商品试用1-22008-4-2 小 4-2. 是杏执行:个月的实际使用效果23. 存在问题:在垠近一段使用期间内,供应商供货是否及时2. 是否执行:供应商是否冇良好的售前、竹后服务2008-4-2市场部对该产品的反馈供应商经试用二个月后开始评价对于新开发的供应商,山采购部门组织相关部门人员 进行评定,如评定合格,则可进行采购试用;对于已经是我 司的主料合格供应商,则由相关采购部纽织相关部门进行最 少每年一年的综合评定,评定合格,则继续列为我司的合格2 供应商;评定不合格,则要

37、求供应商改善至满足我司的条件 为止,否则列为不合格供应商。参加评定的部门为:采购部、总工办或技术支持部、 绝缘半业部、质保部、生产部或市场部根据上述几项的综合评价,确定合格供应商,经评价 合格的供应商山管理者代表批准,将上述评价结果记录徃供应商评估表:,将介格供应商名称记录在介格供应2 商清单上外协加工管理:3职责:3.1 生产车间负责外i*产品的数量确认及接受加工完 成的外协产品及外协单据的保管;2008-4-22008-4-22008-4-22008-4-22008-4-22008-4-22008-4-21.是否运用:2.是否执行:3 存在问题:1.是否运用:2.是否执行:3.存在问题:1

38、.2.3.1.是否运用:是否执行:心在i可题:是否运用:2.是否执行:3.存在问题:1.是否运用:2.是否执行:3 存在问题:1.是否运用:2.是否执行:3.存在问题:1.是否运用:2.是否执行:3.存在问题:1.是否运用:3.2.物流部负责外协产品的单重的测就并上报采购, 及外协单据的保管;2008-4-22.是否执行:3.心在i可题:3.3.采购部负责外协产品的价格.运输方式及与供应 商进行对帐结算;1.是否运用:2.是否执行:1.是否运用:2008-4-22.是否执行:3 存在问题:1.是否运用:3.5.质保部负责外协产品质屋检验及反馈2008-4-22.是否执行:3.存在问题:外协加工

39、管理规定4.工作内容:2008-4-24.1.生产部门的外协曲生产部门指定人员负责发、收 外协产品(整体箱注明型号,而板及小件类注明尺寸):夕卜 协加工单(发货用)及送货单(收货用)要存放于收货人员 处以便收货人按单核对收货数量并验收产品的质量。收货人2 员保管好单据(外协加工单及送货单)在月末交采购人员与 供应商对帐。1.是否运用:制度执行负责人:执行:复核: 审计组长:2008-4-2审计员:2.是否执行:3.存在问题:采购审计内部控制制度核査记录被审计部门:采购部34技术部门负责提供外协产品的面积核算及外协产 品的相关技术标准(如镀层厚度、耐老化性能标准等);2起效时间目前现状1.是否运

40、用:2008-4-222.是否执行:3.存在问题:变更为山采购部人员收货入库,计划部外发1.是否运用:是2008-4-222.是否执行:3.存在问题:1.是否运用:是2008-4-222.是否执行:3.存在问题:2008-4-221.是否运用:是2.是否执行:审计结论制度摘耍42车间生产或采购的零配件需进行后续表面处理才 能出庫的(如电泳、镀银、镀锡)应先办理入库于续后,山 仓库保管员进行收、发外协产品并保管相关的单据。月末统 一交给采购部采购人员4.3. 外发零件应山车间或仓库指定人员管理。如在外 协厂发生丢失须在月末统一上报采购进行处理;否则冇相关 贵任者按原价二倍赔偿。4.4. 夕卜协单

41、据是与供应商结款的依据,应妥善保管。 因保管不当造成的损失由收货人员承担丢失单据的货款金 额的责任,并按规定交人力资源部处理。4.5外协产品在生产过程小发现冇质量问题及时反馈 给采购部(牛产部门及质保部均可提交质量反馈单给采购)免检产品及其供应商评价方法2008-4-221.是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题:免检产品及其供应商可以用以下儿种方法进行评价, 以确定免检产品:2008-4-22该产品的供应商足合格分承包方2008-4-22对方捉供的检验报告符合我方的质暈要求2008-4-22至少在半年内所捉供的产品质鼠稳定2008-4-22生产部门对该产品1-3个月的实际使用效果表示满意

42、2008-4-222008-4-22根据质保部对产品质量的反馈,认为该产品质量符合我方要求2008422根据市场部对该产品的信息反馈,没有因使用该产品 而引起质量事故投诉2008-4-22根据上述儿项的综合评价,确定免检产品,参加评定人员为:总工办、绝缘事业部、采购部、质保部、市场部、2008-4-22生产部门负责人1. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题:1. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题:1. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题:1. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题:1. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题:1. 是否运用:是2. 是否执行

43、:3. 存在问题:1. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题:1. 是否运用:是2. 是否执行:列为免检的产品只做外观上的对比验证2008-4-221. 是否运用:是2. 是否执行:3. 存在问题:1.是否运用:是列为免检的产品不能免除在生产工序中的验证2008-4-222.是否执行:3 存在问题:制度执行负责人:执行: 复核:审计组长:审计员:采购审计内部控制制度核査记录被审计部门:采购部制度摘耍起效时间ii前现状审计结论1. 是否运用:免检产品极其供应商评价方法续2008-4-222.是否执行:3 存在问题:1. 是否运用:免检清单所列物资由质保部负责人审核2008-4-222.是否

44、执行:3. 存在问题:1. 是否运用:采购部的质暈u标及评价方法2008-4-222.是否执行:3.存在问题:1.是否运用:质量h标:采购及时率(不延误生产、不 不良品质反馈)99%*2008-4-222.3.1.是否执行:存在问题:是否运用:评定周期:三个月2008-4-222.是否执行:评定人:使用部门2008-4-22目前尚未达3.1.存在问题:是否运用:2.是否执行:评估方法:通过仓库、生产部门的反馈,2008-4-223.存在问题:1. 是否运用:是2. 是否执行:对比木丿j的采购次数3.存在问题:1.是否运用:是供应商考核表供应曲月度综合评估表2008-4-222.是否执行:3.存

45、在问题:1.是否运用:是低值生产用物资采购流程图2008-4-222.是否执行:3.存在问题:1.是否运用:是物料采购处理流程2008-4-222.是否执行:3.存在问题:1.是否运用:是紧急物料采购处理流程2008-4-222.是否执行:3.存在问题:1.是否运用:是紧急订单处理流程图2008-4-222.是否执行:3.心在问题:制度执行负责人:执行:复核:审计组长:审计员:采购审计计划书一、采购审计的目的:1、规范采购与付款行为2、防范采购与付款过程中的差错和舞弊;3、预防和控制采购风险。二、釆购审计内容1. 对采购的全过程进行全方位监督。全过程的审计是拆从计划、市批询价、招标、签约、验收

46、、核算、 付款和领用等所有环节的监督。审计重点是对汁划制定、签订合同,质虽验收和结账付款四个关键控制点 的审计监督,以防止舞弊行为。全方位的审计是指内控审计、财务审计、制度考核三管齐下,把审计监督 贯穿丁-采购活动的全过程,是确保采购规范和控制质量风险的第二道防线"科学规范的采购机制,不仅可 以降低公司的物资采购价格,提高物资采购质量,还可以保护采购人员和避免外部矛盾。2. 对采购计划进行审计。审查公司采购部门物料謂求;物资采购计划的编制依据是否科学;调查预测 是否存在偏离实际的情况;计划冃标与实现忖标是否一致;采购数量、采购h标、采购时间、运输计划、 使用计划、质量计划是否有保证措

47、施。3对合同进行审计监督。耍对采购经办部门是否履行职责进行审计。审査采购部门和人员是否对供应 商进行调查,包括供货方的生产状况、质量保证、供货能力、公司经营和财务状况。每年是否对供应商进 行一次复审评定,所有供应商都必须满足is09000标准要求,考评主要指标是对每年所执行的合同情况, 如供货质量、履行合同次数、准时交货率、价格水平、合作态度、售后服务等进行评审,是否在全而了解 的基础上,作出选择合格供应商的正确决策,使合同建立在可行的基础上。采购招标是否按照规范的程序 进行,是否存在违反规定的行为发生。3.1购货合同订立情况的审计。企业发生物资采购行为要与供货方签订具冇法律效力的购货介同或买

48、 卖合同,以维护企业利益,避免经济纠纷带來的经济损失。经济合同订立的审计,除了要对合同的一般条 款,即:合同的标的、质量、数量、价格报酬、履行地点、方式、期限、违约责任、解决争议方法进行严 格逐项的审计外,还要乘点对合同中所购买的标的物的权属性质,尤其是抹账购进的标的物的产权性质更 要慎雨;标的物的采购价格与市场价格的关系以及逾期交付标的物的价格:标的物的运输费及运杂费负担 的约定等合同内容进行严格审慎的审计3.2购货介同履行情况的审计。企业购货合同生效并履行,购进的物资验收入库后,要对h合同的履 行情况跟踪审计。将合同所签价款、质量、数量等项内容与实际购进物资及所取得的购货发票进行对照核 对

49、,看其入库的物资质量、数量等是否符介合同约定,结算价款、运输费、运杂费等是否按合同履行。在 审计价款结算方面要注意合同法的规定,按时交付标的物的,遇价格上涨或下跌都不诊响其合同的有 效履行;若逾期交付标的物的,遇价格上涨按质价执行,价格下降按市价执行。3.3对采购合同执行中的审计。要对合同中规定的品种、规格、数量、质量、交货方式与时间、交货 地点、运输方式、结算方式等各项内容,按照合法性、可行性、合理性和规范性等四个标准,逐一进行审 核。331审査合同的内容和交货期执行情况,是否做好物资到货验收工作和原始记录,是否严格按合同 规定付款。如有与合同不符的情况,是否及时与供方协商处理,对不符合合同部分的货款是否拒付。是否 对有关合同执行中的來往函电、文件都进行了妥善保存,以备查询。3.3.2审查物资验收工作执行情况,是否对物资进货、入库、发放过程进行验收控制。3.3.3对不合格品控制执行悄况审计,审查是否对发现的不合格品及时记录。3.3.4还应重视对合同履行违约纠纷处理的审计。3.3.5审查釆取“零库存”策略的公司,是否保持一定的产成品存货以规避缺货损失;是否保持一定的 料件存货以满足需求增长引起的生产盂要;是否建立牢尚的外部契约关系,保证供货渠道稳定,降低风险, 规避成木。4对合同台账及佶息反馈进行审计。建立合同台账、做好合同汇总,是加

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