建筑液压系统实用教案

1、内部内部(nib)控制案例分析之五控制案例分析之五案例背景： MM公司为一家经营化工类产品的大型公司 该公司产品为某种工业原料，生产周期较长 其原料X为某种易变质为某种易变质化学物品，在生产过程中物理和化学性能极不稳定，对品质要求极高 该原料X的特性决定了很难通过一次性的检验确定其品质 由于原料X的品质的不稳定性，曾使该公司蒙受巨大损失，因而该公司决定原料X入库后一律暂不付款，使用一个月后如无问题，再行付款 该公司的财务总监被评为某年度上市公司(shn sh n s)的最佳财务总监Mpacc第七小组(xioz)第1页/共11页第一页，共12页。内部控制内部控制(kngzh)案例分析之五案例分析

2、之五一、采购流程存在的内部控制的漏洞（一）需求部门 提出采购的部门无视公司的资金情况和库存变化，盲目的提出需求，导致公司的采购成本上升。（二）采购部门 采购部门在接到采购计划后，没有进行多方的询价、比价、议价，在和原料供应商签订(qindng)购货合同时，为了个人利益，可能抬高原料的采购价格。Mpacc第七小组(xioz)第2页/共11页第二页，共12页。内部控制案例内部控制案例(n l)分析之五分析之五（三）质检部门 质检部门和采购部门串通，对不合格的原料出具合格的检验报告，以换回个人利益。（四）财务部门 财务部门与采购部门串通，在没有收集齐原始的凭证，就将款项提前支付给供应商，或是(hu

3、sh)将款项支付给他人。 Mpacc第七小组(xioz)第3页/共11页第三页，共12页。内部内部(nib)控制案例分析之五控制案例分析之五二、各岗位的关系设置（一）设立请购部门 应由请购部门提出采购的需求，提交(tjio)需求的 品名、数量和质量要求。以防止采购部门采 购的原料不符合生产的要求以及是否存在重 复采购。Mpacc第七小组(xioz)第4页/共11页第四页，共12页。内部控制案例内部控制案例(n l)分析之五分析之五（二）、设立采购询价部 采购询价部在采购计划获准后，应开展多方询价、比价、议价，按照货比三家的原则，询价的人员将三家以上的供应商的品种、性能指标、报价和运输及付款条件

4、上报采购部。在采购询价获准后，由采购部人员与供应商进行洽谈买卖合同及相关条款。在签订采购合同时，对于付款的条件要申明如果供应商提供不合格产品，对公司造成的损失由供应商予以(yy)赔偿Mpacc第七小组(xioz)第5页/共11页第五页，共12页。内部控制案例内部控制案例(n l)分析之五分析之五（三）、设立内部质量检验部 由于公司产品生产周期较长，当该原料投入使用后，短期内很难从产成品的质量来追溯原料的质量问题，因此在采购(cigu)回来入库时，对原料品质的检验尤为重要。公司为防止由于原材料的质量问题导致生产产品的不合格，应对质检设立两道程序，初检和复检。初检可以是公司的检验部门进行，但复检要

5、送外部检验部门。同时，在提取样品进行检验时，应是非检验人员和采购(cigu)人员取样，以防出现以好的样品送检，而实际库存原料质量存在问题。Mpacc第七小组(xioz)第6页/共11页第六页，共12页。内部内部(nib)控制案例分析之五控制案例分析之五（四）财务部 财务部门应根据质检部门送来的质检报告和外部(wib)检验报告以及其他原始凭证（需求部门经核准的请购单、经核准的订购单和仓管部门的入库确认单）进行付款。 对上述的各项原始凭证和检验报告要注意其编号的连续性。Mpacc第七小组(xioz)第7页/共11页第七页，共12页。内部控制案例内部控制案例(n l)分析之五分析之五 上述四个部门之

6、间的关系：采购人员不可以(ky)询价，同时不能担任验收工作。付款人与审批付款不能是同一个人，记录应付帐款的人员不可以(ky)办理付款。Mpacc第七小组(xioz)第8页/共11页第八页，共12页。内部控制案例内部控制案例(n l)分析之五分析之五Mpacc第七小组(xioz)第9页/共11页第九页，共12页。内部内部(nib)控制案例分析之五控制案例分析之五 谢谢(xi xie)大家 郝雪梅 杜治柱 桂 薇 梁 洁 徐庆伦 郭福艳 李艳梅 郑 维 田怡卿 Mpacc第七小组(xioz)第10页/共11页第十页，共12页。谢谢您的观看(gunkn)！第11页/共11页第十一页，共12页。NoImage内容(nirng)总结内部控制案例分析之五。MM公司为一家经营化工类产品的大型公司。其原料X为某种易变质(bin zh)为某种易变质(bin zh)化学物品，在生产过程中物理和化学性能极不稳定，对品质要求极高。该原料X的特性决定