EAS多会计准则应用解决方案学习教案

1、会计学1EAS多会计准则应用解决方案多会计准则应用解决方案第1页/共33页集团总部大陆科目表自然会计期间人民币中国会计准则美国分支机构美国科目表美国会计期间国际会计准则美元美国当地财务报告集团总部财务报告单一会计准则如何实现？第2页/共33页第3页/共33页会计主体会计主体会计期间会计期间会计制度会计制度币种币种账簿账簿会计报告会计报告单一账簿一个单一单一单一一个一种多账簿一个多个多个多个多个多种u单一会计准则核算特点：u会计主体单一，会计货币计量单位单一，会计记账与会计报告所遵循的会计准则与制度单一。u多会计准则核算特点：u会计主体单一u多币别支持u多会计期间支持u多会计核算准则第4页/共3

2、3页会计主体不同货币不同会计期间不同会计准则账薄A账薄B账薄N多财务报告财务折算财务折算第5页/共33页会计科目差异会计期间差异、会计制度差异核算主体差异语言差异业务流程差异筹资要求境内集团境外上市投资要求境内企业境外设立分支机构外币分账制统计口径差异入账时间差异管理考核要求内外报告分离内部责任核算本位币差异第6页/共33页香港上市集团子公司D子公司A子公司B主账簿大陆账表副账簿香港账表u集团公司设置在中国大陆u集团公司中某一优质公司在香港上市u集团层面需要进行全集团的汇总合并u同时需要报送满足香港证券部门要求的财务报表第7页/共33页集团子公司D子公司A子公司B香港分公司主账簿大陆账表副账簿

3、香港账表u香港分公司是集团派驻香港的分支机构u香港分公司需要报送报表给当地政府部门u香港分公司同样需要给集团报送财务报表u集团需要进行全集团的汇总合并第8页/共33页集团子公司D子公司A子公司B副账簿对外报告账表主账簿对内管理账表u集团对内管理口径与对外不同u集团对某些资产使用的期间与法定的期间不同，则入账时期对内对外具有差异u对内提供管理需要账表u对外提供符合会计准则的账表第9页/共33页事业部A集团子公司D子公司A子公司BMN主账簿集团账表副账簿事业部报表uM与N 分属于不同公司下的两个部门uM与N 同属于事业部Au公司层面需要将核算明细到责任中心u责任中心同时出具符合事业部A的事业部内部

4、账表第10页/共33页集团子公司D子公司A子公司B主账簿人民币账表副账簿港币账表u金融证券行业u日常要求按交易币别分设专门的账套核算u报表报送当日将资产负债表一次性将外币折算为本位币u集团按照本位币汇总报表第11页/共33页n加强金融企业外币分账制进一步完善加强金融企业外币分账制进一步完善，可以按不同币别形成不同账套。支持多套分账应用方案第12页/共33页管理会计的需求加强精益化管理，可以按责任中心形成不同账套。满足企业内部按业务部门、产品线等细化财务数据的要求EAS多账簿EAS多账簿解决的问题多账簿解决的问题多会计准则的需求加强国际化的集团应用，满足不同会计制度下同一信息的实时转换，同时生成

5、不同会计制度下的两套账簿反映税务管理的需求从税务筹划的角度，满足用户对外报告与对内管理的不同需要。内部管理的需求从管理的角度，满足用户对同一信息内外不同处理的需要。第13页/共33页科目表A科目表B会计期间A会计期间B货币A货币B基础数据账薄体系账薄体系A科目表A会计期间A货币A账薄体系B科目表A会计期间B货币B账薄体系C科目表B会计期间A货币A账薄体现N科目表N会计期间N货币N组织架构核算主体集团子集团A子集团B公司C公司A公司B核算主体账薄集团A账薄体系A账薄体系B账薄体系N子集团A账薄体系A账薄体系B账薄体系N公司A-N账薄体系A账薄体系B账薄体系N第14页/共33页基础资料财务会计业务

6、系统主账簿基础资料主账簿凭证业务系统单据通过科目对照实时到副账簿自动生成到主账簿币别，期间对照固定资产卡片并存的BOTP规则副账簿基础资料实时到副账簿自动生成到副账簿u建立公司账簿的核算体系，公司以一个账簿为主账簿，可以按一定条件衍生出多个副账簿。uBOTP规则，增加生成凭证的账套指定，对一项业务单据，可以指定两个BOTP规则，两个规则指向不同账簿，最终根据实际业务实现在主副账簿分别生成凭证的功能 第15页/共33页参数修改账薄设置账薄维护组织添加权限设置副账薄基础搭建主副账薄对照业务处理及查询集团控制参数G012，将参数值改为是建立副账薄，并设置副账薄的属性将副账薄加入到财务组织中，建立关联

7、为操作用户添加操作组织，并附权副账薄的相关基础设置，科目、期间等建立对照关系，主要为科目对照关系副账薄业务处理，引入期初余额，凭证等，凭证的审核，过账，查询等与主账薄操作相同。第16页/共33页此参数为多账簿应用前提将参数G012，参数值修改为是后续将可建立副账薄内容第17页/共33页选择菜单【多账簿】-【基础设置】-【账薄设置】账薄设置中默认账薄为主账薄主账簿自动携带基础设置中财务组织设置内容根据管理需要建立多个副账薄，并设置会计期间，科目表，汇率表，本位币，报告币。第18页/共33页进入组织单元维护界面，选择财务组织维护点击账薄维护添加账薄设置中已维护好的副账薄第19页/共33页为用户添加

8、组织，注意组织添加时勾选显示副账薄为用户添加组织操作权限第20页/共33页切换到副账薄，前提该组织存在副账薄在副账薄中维护相关基础信息，比如科目，辅助账信息第21页/共33页定义账薄规则定义科目对照表第22页/共33页方式一，从主账簿引入初始化/手工初始化方式二，从主账簿引入初始化调整功能 第23页/共33页支持凭证能自动生成到副账簿提供凭证引入的检查功能，给出对照报告，包括凭证数量金额调整凭证的功能联查凭证附件的功能联查凭证关联的业务单据编码规则处理第24页/共33页对主副账簿给出对照调整表，包括引入前原始数据，调整发生数，调整后数据主副账簿根据各自凭证生成各自的账表，联查明细账，联查凭证，

9、联查主账簿中的业务单据第25页/共33页提供同主账簿相同的功能同样可以在副账簿自定义报表，或设定合并范围出合并报表，包括自动抵消分录等虚体查询，当下属公司有多个账簿，虚体可以选择账簿进行集团内同样账套的进行查询第26页/共33页u固定资产处理u方式一：卡片在主账簿，新增和提折旧都是凭证到副账簿，折旧差额通过自动转账/模拟折旧在副账簿中以凭证调整u方式二：卡片在主账簿，折旧通过折旧工具，按不同的折旧政策计提折旧自动生成到副账簿u方式三：卡片同时生成到副账簿，提供对类型卡片批量修改/自动修改折旧政策，副账簿自行提取折旧u不论那种方式，都支持副账簿的固定资产凭证联查卡片功能u提供主副账簿固定资产情况对照表第27页/共33页u预算/资金/往来的处理u预算，副账簿可以建立不同于主账簿的预算体系，对副账簿进行预算控制u资金，副账簿同样可以采取和主账簿不同的资金体系u往来，主账簿的往来关系可以自动带入，同时副账簿可以有自己差异化的往来处理，账龄分析等第28页/共33页u管理需求和多会计准则原理的差异u多会计准则仍然要遵