税收管理法律制度2

1、天津市第一商业学校教案教师林宏学科财经法规授课班级07级1、2班器常课题第三章税收及税收征收管理法律制度第三节我国现行主耍税种概述第四节税收征管机关及职权教学目标知识理解我国主要税种内容，掌握增值税、消费税、营业税、个人所得 税、印花税的相关内容，掌握税收征收机关的职权能力锻炼提高学生分析、归纳、总结问题的能力和自主学习能力。德育培养学牛良好的学习方法，养成良好的学习习惯。教学 重点增值税、消费税、营业税的概念、特征、计算方法等内容教学 难点个人所得税、印花税的纳税人、税口及计算方法练习 作业复习思考题：课后 分析教研室意见主任：年月日教务科意见教务科：年月日复习导入一a获取新知 一 课堂小结

2、 一a布置作业 引导提问法，提问、引导学生将木课的主要知识点归纳总结，以利于学生重点掌 握 案例分析法，结合工作实际，分析引导学生理解掌握主要知识点 対比分析法，对比分析讲解增值税、消费税、营业税的概念、特征、计算方法， 加深记忆。第三章税收及税收征收管理法律制度第三节我国现行主要税种概述增值税五、个人所得税六、印花税七、城市维护建设税二、消费税三、营业税四、企业所得税第四节税收征管机关及职权一、税收征管机关国家税务局国务院设国家税务总局（主管全国税收征管工作） 各省市、自治区、直辖市设国家税务局地方税务局一各省市、自治区、直辖市设地方税务局（归属地方人民政府领导）二、征收税款类别 三、税收征

3、管机关的主要职权1、税务管理2、税款征收3、税务检查4、税务处罚课堂 实施教 学过程过 程内容学生活动情况 及主要启发点时 间复 习 导 入复习提问:1、税收的种类？2、税法的构成要素？其中授基本要素包括哪些？导入新课：税收按征税对象分类可分为流转税、所得税、财产税、资源税、 行为税五大类，具屮流转税和所得税占有很大比例，在本节我们 将对其主要税种进行简单介绍。提问回顾以前所学基础知识运用疑问式学 习法导入木节 课7获取新知过程第三章税收及税收征收管理法律制度第三节我国现行主要税种概述一、增值税丿概念：增值税是指対从事销售货物或者加工、修理修配劳务以 及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依

4、据征收的一种 流转税。（二丿计算方法：-般采用税款抵扣的方式计算增值税应纳税额。本期应缴增值税二本期销项税-本期进项税二、消费税丿概念：消费税是指对从事生产、委托加工及进口应税消费品的 单位和个人就其消费品的销售额或销售数量或者销售额与销售 数量相结合征收的一种流转税。c二丿特征：1、征税范围和税率选择具有灵活性。2、征收简便。3、税源广泛。对比分析讲解， 提炼重要知识 点。增值税、消 费税、营业税 均为流转税。从 其概念、特征及 计算方法上对 比分析讲解加 深学牛对该部 分内容的理解。25获取新知过程针对个人所得 税这部分内容，20举例分析讲解，使同学对各征 税对象有所理 解，从而重点掌 握

5、具知识点。4、具冇转嫁性。注意：与增值税重复征收。（三丿计算方法：应纳税额=计税金额x适用税率应纳税额=计税数量x单位税额应纳税额=计税数量x单位税额+计税金额x适用税率三、营业税（一丿概念：营业税是指对提供应税劳务、转让无形资产和销售不 动产的单位和个人就其取得的营业收入额（销售额）征收的一 种流转税。（二丿特征：1、税源广泛。2、计征简便。3、便于征管。4、税负公平合理。注意：与增值税平行征收。（三丿计算方法：应纳营业税税额=木期营业收入x适川税率四、企业所得税概念：企业所得税是指对中国境内企业（外商投资企业、外国企 业以及个人独资、合伙性质的私营企业除外）或者组织为纳税人, 对其一定生产

6、、经营所得和其他所得依法征收的一种税。五、个人所得税丿概念：个人所得税是指对个人（即口然人）取得的各项应税所得 征收的一种税。对其一定生产、经营所得和其他所得依法征收的 种税。（二丿纳税义务人：包括：中国公民、个体工商户、合伙企业、个人独资企业以及在中国有所得的外籍人员和香港、澳门、台湾同胞。获取新知过程内容学生活动情况 及主要启发点时间（三丿计算方冻：超额累进税率与比例税率相结合的税率体系。举例分析讲解， 使同学对各构成 要素能够有所理 解，从而重点掌 握其知识点。结合会计知识， 采用引导提问方 式，企业发生什 么事项需要交印 花税？在学生回 答的基础上补充 掌握13个印花 税税目15（四丿

7、征税对象：1、工资、薪金所得（超额累进税率）2、个体工商户的生产、经营所得（超额累进税率）3、对企业事业单位的承包经营、承租经营所得（超额累进税率）4、劳务报酬所得（比例税率，加成征收）5、稿酬所得（比例税率，按应纳税额减征30%）6、特许权使用费所得（比例税率）7、利息、股息、红利所得（比例税率）8、财产租赁所得（比例税率）9、财产转让所得（比例税率）10、偶然所得（比例税率）注意：年所得在12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。六、印花税（一丿概念印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受貝有法律效力的凭 证的单位和个人征收的一种税。（二丿税目1、购销合同（

8、比例税率）2、加工承揽合同（比例税率）3、建设工程勘察设计合同（比例税率）4、建筑安装工程承包合同（比例税率）5、财产租赁合同（比例税率）6、货物运输合同（比例税率）7、仓储保管合同（比例税率）8、借款合同（比例税率）9、财产保险合同（比例税率）10、技术合同（比例税率）11、产权转移书据（比例税率）12、营业账簿（资金帐簿、其他账簿）13、权力、许可证照（定额税率）按件贴花，税额为5元七、城市维护建设税城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和 个人就具实际缴纳的上述3种税的税额为计税依据而征收的一 种税。（二丿纳税义务人城市维护建设的纳税义务人是：缴纳增值税、消费税、营业税的

9、单位和个人获取新知 过 程（三丿计税依据纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额1、市区：7%2、县城、镇的：5%3、其他：1%第四节税收征管机关及职权一、税收征管机关税收征管机关是指法律、法规规定负责税款征收和管理t 作的职能机构。具体划分：国家税务局国务院设国家税务总局（主管全国税收征管工作）各省市、自治区、直辖市设国家税务局地方税务局各省市、自治区、直辖市设地方税务局（归属地方人民政府领导）二、征收税款类别中央税：关税、消费税、海关代收的增值税等中央与地方共享税:、增值税、营业税、企业所得税等地方税：土地增值税、房产税、车船使用税等结合第一、二节内容进行分析 讲解，将所经知 识内容联

10、系起10 來，形成完整体系获取新知过程内容学生活动情况 及主要启发点时 间三、税收征管机关的主要职权（-）税务管理1、办理税务登记2、受理纳税申报3、对纳税人的凭证、账簿进行管理（二丿税歡征收1、征收税款2、核定税额3、实施税收保全措施4、采取强制执行措施（三丿税务检查1、检查纳税人的账务资料2、检查纳税人的应纳税商品和货物等（四丿税务处罚1、罚款2、加收滞纳金等内容时间课堂 小 结采用提问的方式提炼本讲主要知识点:1、增值税、消费税、营业税的概念（征税范围）增值税：销售货物或者加工、修理修配劳务以及进口货物 消费税：生产、委托加工及进口应税消费品的应税消费品5营业税：应税劳务、转让无形资产和销售不动产2、个人所得税的纳税人及计算方法中国公民、个体工商户、合伙企业、个人独资企