结合本企业情况浅谈你对税务会计师的认识与作用

1、结合本企业情况，浅谈对税务会计师的认识与作用一、本人对税务会计的认识税务会计又称企业纳税会计，是指以税收法律、法规和会计制度 为依据，以货币为计量单位，运用会计学的基本理论和方法，对纳税 单位的纳税活动所引起的资金运动进行反映和监督，维护国家和纳税 人的合法权益的专业会计，重点在于税务会计是从纳税人的角度出 发，依据税法规定，运用会计的基本原理和方法，对计算、缴纳税款 的活动进行核算，是服务于纳税人从发生纳税到缴纳税款的全过程， 期内容包括收入、成本费用与资产计价、收益分配、财产与特定行为 目的、纳税申报与税款解缴、税收减免、税收筹划等核算。税务会计 既要以国家税法为准绳，促使企业认真履行纳税

2、义务，又要使企业在 国家税法的允许范围内，追求企业纳税方面的经济利益，其主要任务 体显如下：（-）反映和监督企业对国家税收法令、制度的贯彻执行情况， 认真履行纳税义务，止确处理国家与企业的关系。（二）按照国家现行简洁所规定的税种、计税依据、纳税环节、 科冃、税率等，止确计算企业在纳税期内的应缴税款，并进行正确的 会计处理。（三）按照税务监缴机关的规定，及时、足额地缴纳各种税金， 完成企业上缴任务，进行相应的会计处理。（四）止确编制、及时报送会计报表和纳税中报表，认真执行税 务机关的审查意见。（五）进行企业税务活动的财务分析，不断提高企业执行简洁的 口觉性，不断提高税务核算和税务管理水平，不断增

3、强企业的纳税能 力。（六）充分利用现行税法和有关法规、制度赋了企业的权力，从 企业的生产经营范围、组织形式，到固定资产的折旧方法，资产计价、 估价和重估价方法、产品的定价方法，投资、筹资方式，以及某些经 济行为等，进行明智的财务决策，寻求纳税方面的企业利益，以充分 发挥企业税务会计的作用，更好地完成税务会计职能。二、税务会计师对企业的税务管理企业税务管理是企业财务管理中一个重要的价值管理系统，是企 业内部管理都为了实现企业利益最大化，依据国家法律法规，运用科 学的管理手段与方法，对企业纳税过程中涉及的人、财、物、信息等 资源进行计划、组织、协调、控制等活动的总称。企业从设立到终止, 每一个经营

4、细节都可能涉及到税收，而涉税风险也同样伴存于企业税 务活动的每一个环节，作为企业税务管理，要在全面了解我国基本税 制的前提下，做好税务管理，积极应对各类涉税活动，不仅要树立依 法节税的理念，述要灵活应用，在法律允许的框架内尽可能地少缴税, 同时树立涉税风险分析意识,通过堆满管理制度来防范各种法律涉税 风险的实际发生，避免由此给企业带来的经济损失和信誉损失，实现 企业对经济利益的追求。其核心是通过一系列的管理能力提升和避免 由于工作中的疏忽而引起的争议和诉讼，从而以较小的成本支出达到 化解不特定法律风险的目的，企业税务管理都主要做好以下几方面： （-）通过跟踪企业运营全过程，以税收手段与方法管理

5、企业；（二）针对具体税收法律问题找到解决方法。（三）结合本公司实际情况，制定税务管理措施如下：1、设立专门的纳税政策管理，保障税务管理的有效性。目 前我们公司依据公司实际经营状况、未来发展冃标及所在行业的 发展状况，有针对性的收集、整理税法及相关法律法规，并对这 些法律法规进行深入细致的分析，结合公司实际运用于实践。2、建立纳税风险管理，加强纳税风险防范，减少或分散纳 税风险随时、全面、准确地了解和掌握税收政策，系统地运用政策，减 少纳税风险与税收政策、经济环境及公司口身活动，根据变化采 取对应的防范措施，适应新的变化，分散纳税风险。三、税务会计师对企业的纳税筹划企业纳税筹划是以生产经营活动为

6、基础，依据国家现行税收法律 法规，以货币计量为基础，设计并实施具有合法性和可操作性的合理 纳税方案进行规范纳税，通过筹划，促使企业在纳税过程中，既不多 缴税，也不少缴税，以降低纳税成木，防范涉税风险，实现企业价值 最大化的一项科学的理财和维权行为。纳税筹划首先树立税收法制观 念，因为只有知法、懂法、守法的人，才能有效地进行纳税筹划，其 次是培养和引导公司树立依法纳税的意识，以现行财务政策和税法规 定为准，进行纳税筹划。结合本公司实际情况，实施应用的纳税筹划方法有：（i）通过选择纳税人的供货身份进行纳税筹划；（二）通过预测计算外出经营税赋成本，对外出机构身份选择进 行纳税筹划；（三）根据公司情况

7、，通过对生产经营方式的分离、合并和兼营 等方式，进行纳税筹划，降低公司税赋；（四）在销售的过程中，对市场销售中的关于折扌ii、折让等不同 促销方式进行纳税筹划，选择最省纳税方案；（五）在混合销售过程中，通过纳税筹划降低混合销售行为的税 负；（六）通过调整流转环节和经销或代销方式进行纳税筹划，调增 值税为代理税等方式进行纳税筹划；（七）充分利用优惠税率、税额扣除、免征、下岗再就业、西部 大开发、残疾人等相关优惠政策进行纳税筹划。（八）利用收入、费用扣除项目、坏账及减值准备、亏损弥补、 税率进行纳税筹划，使公司纳税方案最优。（九）通过对企业融资、投资、采购、生产、销售及股利分配活 动过程进行全程规

8、划，达到纳税筹划的目的。四、税务会计师在税务稽查中的应对（一）做好税务稽查预案管理通过自己多年的财务和税务管理工作经验，我认为：除了在公司 合法经营，照章纳税外，还要随时做好应对税务稽查的预管理。主要 处理方法为：首先建立健全财务会计制度，规范财务核算资料；二是做好公司财务、税务基础工作，收集相关税收依据，建 立所得税纳税台帐。由于财务会计制度与税法所处角度、规范目 的的不一致，导致会计核算结果与税收处理的差异，其中包括： 时间性差异和永久性差异。这种差异是正常的，在可以预见的将 來，这种差界将会长期存在。我们的会计人员在各个税收申报期 内，更多是根据会计账簿、会计凭证、会计报表及其他与纳税有

9、 关的资料做纳税申报，这样一来，就容易忽略一些重要的调整项 目，容易造成公司多缴纳税款，这个问题，以企业所得税项目尤 其突出。所以，企业所得税部分纳税调整项日需要建立纳税调整 台账。三是坚持风险防范，关注税务稽查关注重点作为公司风险防 范重点。四是建立良好的税务关系。五、税务会计师在企业税务工作中的作用通过税务会计师的学习，本人深刻的认识到，税务会计师在公 司生产、经营、投资、理财、营销、分配、管理等全过程中，凡汲税 业务方面，通税务会计师对纳税事务的中、长期计划，预期管理目标 的调控，及具体纳税事项的协调、安排和组织，从具体执行方案及执 行过程进行最优决策，无论是对公司口身还是对国家都有重要

10、作用，具体表现为：对企业的作用：通过税务会计师对纳税政策的系统管理，促使 公司对税收法律法规有全面深刻的认识，促使树立公司依法纳税观 念，有助于提咼纳税人的纳税意识，提高防范风险能力；通过税务会 计师对公司进行的税务管理，可以优化公司资源，促进企业精打细算、 节约支出、减少浪费、降低运营成木，提高公司综合实力，有助于实 现纳税人财务利益最大化；通过建立、健全财务会计制度，规范财务 核算资料与过程，以达到税务管理的有效性，有助于提高企业经营和 管理水平；通过合理组织企业生产、经营、投资、筹资活动,有助于 优化产业结构和资源的合理配置。对国家的作用：通过税务会计师进行税务管理的过程，实际上是 接受国家宏观调控政策的过程，当税务会计师依据税法中各项优惠政 策进行投资、筹资、公司制度改革、产品结构调整时，表面上是减轻 公司税收负担，实际是捉高了国家宏观调控的效率。税务会计师通过 税务管