满是煤炭集团企管审计部20XX年度工作总结

1、20XX 年度企管审计部工作总结20XX 年度在集团领导的正确领导和大力支持下，企管审计部全体成员本着严谨认真的工作态度，共同努力，克服了人员少、任务工作量大等困难，全面完成该年度各项工作任务，现将各项工作总结如下：内部审计工作20XX 年度，企管审计部审计人员对满世集团公司及其分子公司（包含煤炭开采、百货、房地产、煤炭运销、加油站）等单位20XX 年下半年、 20XX 年上半年经济活动情况和财务会计等资料进行了审计，现总结如下：一、会计基础管理方面通过审计检查发现，集团系统内（包括集团公司、分子公司）会计基础管理整体上说还是不错的，但是也存在不少薄弱的地方。1、财务岗位设置情况存在缺陷就目前

2、岗位设置看，没有税务筹划岗位、会计稽核岗位也不健全。会计稽核是确保账务处理真实、准确、完整、合法的必要保证，要由专业技能较高、职业道德良好、责任心较强的人员来担任。从全年审计结果看，会计基础工作薄弱、账务处理存在很多不规范之处， 造成会计信息失真。 由于目前未设置会计稽核岗位，会计账务处理不规范之处较多，造成资产负债表、利润表、现金流量表等会计信息严重失真。税务筹划是确保集团系统内合理合法规避税务风险、 减少不该纳税而纳税的损失，要由会计实践经验丰富、 财务会计和税法理论系统化人员担任。 目前集团系统内各公司都是由财务主管和会计主管针对本单位具体情况进行筹划， 不能有效、全面的进行税务筹划。

3、主要表现在： 一是未能从集团系统的角度进行税务筹划；二是各公司自行进行税务筹划由于专业技能限制不能达到合理避税的目的。2、会计业务处理不规范之处较多通过全年审计结果看， 按照新会计准则和会计制度的规定，存在很多不规范之处。会计科目设置错误只设一级科目不设二级科目的人为设置二级科目 （如库存现金， 个别单位例外）；有部分单位仍然使用老会计制度科目（如预提费用科目）；二级科目设置错误 （如金阳煤矿长期待摊费用科目按照费用明细设置二级科目，未按照资产属性或项目属性设置； 又如永智煤矿在建工程科目按照单位设置二级科目，未按照固定资产项目设置）会计科目使用错误突出表现在往来科目使用上，从而导致资产负债表

4、失真。应收、应付类科目使用混淆。“应收账款、 预收账款” 科目用于核算销售过程中因交易行为产生的应收或预收款项，除此以外应在“其他应收、其他应付”科目核算。“应付账款、预付账款” 用于核算采购或接受劳务供应 （包括固定资产采购、工程款项支付） 过程中因交易行为产生的应付或预付款项，除此以外应在“其他应收、其他应付”科目核算。例如，预付购车款，挂账“其他应收款 XX 公司”借方，应该记入“预付账款”科目借方。费用类支出列支混淆，例如应记入管理费用而记入销售费用的。会计稽核流于形式通过审计发现， 尽管会计记账凭证有稽核人， 但实际上是财务软件设置时设定稽核人后打印凭证时自动体现的，并未有效进行稽核

5、。内部往来秩序较乱主要表现在集团系统内相互之间代收代付款（例如汇通运输公司和世通运输公司之间）频繁发生，导致资产负债表失真，也容易造成往来账目混乱。为此，为了从集团高度统筹资金、 提高资金使用效率，同时保持集团系统内部往来清晰，建议集团公司和分子公司之间可以调配资金，而分子公司之间杜绝相互代收代付款项。3、会计监督不力现象严重很多情况下， 报账流程中需要会计审核（业务发生的真实性、票据的合法性、手续的健全性等）后再由财务领导、公司领导审批才能报账，而实际情况是把会计审核的环节丢掉，造成把关不严的后果。大部分合同是按照不含税价格签定的， 金额上不全面， 如工程价款的合同签订就存在这样的问题。 这

6、样的合同， 列支成本费用的税款部分税务部门不予承认，从而所得税前不能扣除。 如永智煤矿 20XX 年所得税汇算清缴就存在这样的问题，造成企业不必要的损失。合同签订手续不健全。 从审计结果看，很多合同单位盖章、 法定代表人（或指定代理人）签章、签订日期缺失，致使合同失效，一旦发生经济纠纷将处于被动地位。有很多定额发票未盖章予以审核通过，审核不严格，实质上是白条报账。预算不全面或者无预算造成会计审核时没有依据（或者依据不充分） 确认采购、工程、费用发生的真实性、合理性。为此，集团公司应当成立预算管理委员会、尽快出台预算管理办法、制定相关制度，落实预算管理。资产管理不到位。通过审计发现，物资、材料采

7、购过程的管理控制办法比较健全、控制严密；而物资、材料的出库、调拨、库存管理薄弱，有些煤矿无物资、材料库存账，财务人员在未办理出库手续的情况下就处理账务，这样造成了物资、 材料监控不严的漏洞；材料和物资调拨，实物已经发生了转移，财务上未能进行账务处理，核算不清晰、管理不到位。二、会计信息系统方面会计信息质量对企业管理层决策来说相当重要， 企业经营的目的集中体现在会计信息上。股东权益最大化、资产增值保值无一例外通过及时、真实、完整的会计信息反映和监控。 会计信息包含两方面： 一是会计报表；二是日常经营信息。1、会计报表会计报表是综合反映企业经济活动过程和结果的信息，包括会计报表和附注。目前做法（避

8、税角度出发）目前各煤矿的会计核算除了部分费用列支不规范以外， 对于长期待摊费用和无形资产采用了快速摊销的办法，即按照税法规定的最短期限摊销（无形资产10 年、长期待摊费用3 年），这样的做法导致了实际受益期和费用承担期脱节，后续年份的费用缺失了一块。另外，有部分公司前期销售成本人为加大，导致库存煤炭成本极低，不合理现象严重。 这种做法会计报表明显失真， 为了达到公司管理层了解和掌握真实的会计信息， 需要按照实际的受益年限重新分摊长期待摊费用和无形资产、计算真实的成本来编制会计报表，作为失真会计报表的补充。按照会计准则和会计制度要求编制会计报表各煤矿的无形资产和长期待摊费用按照实际受益年限摊销，

9、 可以按照平均年限法也可以按照产量法摊销， 从而解决各年度费用合理承担的问题， 达到会计信息真实可靠、完整合理的目的。 为了规避多缴纳企业所得税的目的， 可以在集团系统内策划费用（仅限于集团公司和全资子公司之间）， 达到不纳税或少纳税的目的。同时，要对费用转移做好备忘记录， 每个月对各单位报给税务系统的会计报表进行还原调节编制真实的会计报表 （内部报表），这样的会计报表也才能反映事实真相、也为公司管理层提供可靠的决策支持。通过上述分析， 我们认为第二种办法较好。这样做，一是较好地执行了会计准则和会计制度，二是达到了合理避税的目的，三是能提供真实的会计报表。2、日常经营信息日常经营信息是通过手工

10、或电子台账动态反映公司供产销及其费用发生的各种经营信息，包括销售信息（数量、单价、金额）、采购信息（数量、单价、金额）、生产信息（产量、单位成本、金额）、各项期间费用和其他信息（其他收入和支出等）。财务部门应当建立日常经营信息台账。 日常经营信息台账必须做到原始单据及时传递、及时登记、定期核对（和相关业务部门定期对账，如一周），才能为管理决策提供有力的支持。日常经营信息台账的作用， 除了及时提供决策支持外， 还具备监督控制业务部门和财务部门信息的一致性，杜绝业务部门和财务部门信息数据的脱节现象。再就是通过日常经营信息台账的记录和反映，财务人员能很好地参与到公司的经营管理上，从而走出停留在记账、

11、 算账、报账而不对公司业务运行过程全面参与、监督和控制的困境。三、财务管理控制方面财务管理控制主要体现在内部控制监督管理上，包括采购环节、生产环节、销售环节、职能部门费用等管理控制。具体包括收入、成本、费用的日常控制管理。管理控制要有良好的基础工作支撑。一是会计核算规范、健全；二是有切合实际符合内控要求的审批流程。通过审计工作，我们发现集团公司的财务管理控制工作未形成严密的体系，对于管理控制的意识很薄弱，仍然停留在记账、算账、报账的层面上。20XX 年通过审计检查要求财务部门在会计核算方面进行规范、加强会计基础管理工作，初步取得了一些成效。 但是，会计核算的基础工作仍然存在薄弱的环节，尤其是煤

12、炭成本核算方面需要的工程进度、开采率、土方剥离、井矿掘进等基础数据不能及时、准确统计和传递，严重制约了成本的及时、准确计算、分析工作。这方面需要集团公司相关职能部门（财务、工程造价、生产技术）、煤矿、施工方进行有效的沟通、 协调，形成一个良好的信息生成、 审核、传递流程，满足成本核算和管理的需要。按照内部控制要求， 各煤矿财务审批流程要求相关职能部门及经办人、 财务部门负责人及主管会计、煤矿各分管领导按照授权进行审核、审批， 确保各项业务合法、合理地进行，确保所有业务原始记录手续健全、内容真实、数据可靠，杜绝贪污、挪用等不良现象发生。通过审计发现， 现有的审批流程比较粗放，必须针对各种业务的特

13、性、 涉及部门及人员、职责权限进行制定， 完善内部控制。 有些业务涉及合同的必须签订书面合同，有些业务需要原始记录手续的必须办理书面手续，切忌口头形式。针对现有内部控制情况，我们期望20XX 年做好以下两方面工作：1、通过人力资源部安排培训计划，对集团公司主管以上管理人员、煤矿中层以上管理人员、所有财务人员分批、分次进行内部控制培训， 提高内部控制管理意识，认识到内部控制的重要性和基本掌握内部控制的内容、方法等。2、以财务部门为核心重新制定符合内部控制要求的审批流程，包括采购环节、销售环节、生产环节、职能部门管理环节上所有的业务。企管考核工作20XX 年度，企管审计部一直存在工作人员少，工作任

14、务量大等困难，但部门上下深知责任重大， 并本着对审计工作认真负责的态度加班加点，优化工作方法全面顺利地完成了该年度的企管考核工作，现总结如下：一、常规考核工作1、根据集团公司发展要求，制订了20XX年包括职能部门、生产系统、运销公司在内的集团公司目标管理考核实施方案、经济目标责任状及细则。2、本年度考核首次使用职能部门检查表，按部门工作职责对各下属单位进行全面检查，执行效果良好。3、考核问题与整改情况。在整个年度的考核中我们陆续发现了一些问题，各单位也随着问题的提出在不断整改。（1）一些煤矿（如金阳煤矿、昶旭煤矿） 存在在库物资仍然存在积压现象，材料设备入库存放不及时。对该现象多次提出整改意见

15、，但整改力度不大。（2）台帐登记不规范。在审计中发现， 各下属单位台帐规范程度差距较大，除永智、四道柳煤矿登记较为规范外， 其余单位台帐虽已建立， 但是日常的跟踪落实工作滞后，导致账实不符。要求各单位做好固定资产的盘点并及时检查， 规范流程，进一步完善台帐登记，保证该项工作长期有效。（3）煤矿报废物资处理进度缓慢，经多次督促，各煤矿不断整改现已完成对报废物资的处理工作。二、年度集团公司领导考核工作年底在公司领导的大力支持和各部门的全力配合下，企管审计部完成了对各单位的年度考核工作。在考核中发现：1、各单位全部超额完成生产目标，总产量为，增产率为2、各项工作建设卓有成效，各类制度、体系不断完善3

16、、在取得成绩的同时还存在一些问题：个别单位对闲置设备维护不够，不少单位库房管理比较混乱三、定额工作企管审计部在该年度完成集团公司劳保用品发放标准和集团公司探亲假管理标准的制定。集团公司劳保用品发放标准包括集团公司职能部门、运销公司及各所属煤矿劳保用品发放的标准、 流程等，该项工作的完成在一定程度上规范了劳保用品的发放管理工作。 集团公司探亲假管理标准 规范了集团公司探亲假的管理与执行。四、流程再造五、集团公司会议决议事项的落实在该年度中， 企管审计部对集团公司各项会议决议均详细备案， 并积极下达会议任务落实通知单 落实会议决议事宜。 该项工作对各单位对会议决议的执行起到了积极的督促作用， 加快

17、了会议决议事宜的落实， 显著提高了执行单位的工作效率。考核小组建议； 是否可以对目前的文件签发程序做一定修改： 专业性制度及会议纪要如集团公司总经理不在可由分管领导签发执行，以提高工作效率。六、其他工作企管审计部通过对西山煤电的集团管控模式的全面分析， 提交了赴西山煤电学习的总结材料，并根据批示起草 关于集团公司对分子机构组织的管理规定。除此之外企管审计部还编制完成职能部门工作职责，修订完成工程管理办法和工程变更管理办法 。工程审计工作二 OO 九年工程审计工作， 在领导及相关部门的大力支持和指导下， 切实履行公司赋予部门的职能， 认真执行国家及地方造价管理部门的有关政策， 遵循市场价格，结合

18、公司实际，以高度责任感，扎实的工作作风，积极主动的完成公司的各项工作。将工作总结如下：一、工程审计 20XX 年的主要工作任务：1、做好新建工程的预算工作；2、做好已竣工工程的决算工作；3、做好在建工程的工程造价控制管理工作。部门领导对照工作任务，结合工作职责，将工作细化分解，任务落实到人，同时明确各自承担的工作及完成时间与质量。二、 20XX 年工作任务完成的基本情况(一 )新建工程预算及审核工作，列入年度工作计划内的工程预算任务，包括各个煤矿的地面生产系统工程、附属设施工程、井巷工程、其它配套工程（包括供水、供电、移民、道路、土石方）等。目前：永智煤矿的所有基建工程结算完毕（包括外审工程）

19、；忽鸡图煤矿的所有基建工程结算完毕（包括外审工程）；其它煤矿生产过程中的零星工程也大部分结算；罐子沟煤矿上半年及以前的井巷工程的结算以完毕；昶旭煤矿和点石沟煤矿的在建工程尚未完工。(二 )竣工工程结算审核方面：审计部将各个煤矿已经竣工验收的工程陆续结算完毕，点石沟和昶旭的技改工程尚未竣工验收。（三）在建工程的工程造价控制管理工作此项工作主要包括工程月进度款的审核和在建工程的造价跟踪控制与管理。1、工程月进度款审核主要是忽鸡图、 永智煤矿和罐子沟煤矿，依据工程进展，按月拔付井巷工程的产值进度，一些井巷工程要在月度结算的基础上进行竣工结算。2、在建工程施工过程中的造价控制与管理主要是昶旭煤矿的地面

20、生产系统工程、生活附属设施工程、 其它煤矿的井巷工程，。参与以上项目的工程材料询价、招标及工程验收等。三、其它方面的主要工作1、负责合同评审工作，主要审核施工合同的承包范围、承包价格、工程款支付、工程变更等内容。2、在队伍建设方面：注重培养员工的责任心及严谨的工作作风。尽量参加公司的培训，让内部员工去参加东胜区内工程造价相关知识讲座。3、在制度建设方面：努力完善制度建设，为管理工作逐步规范化，4、积极参加公司的各项活动，配合其它部门完成各项工作。四、工作中存在的主要问题1、在审核过程中与施工单位遇到工程材料签价，变更手续不完善，重大问题的争议等，双方为各自的利益相持不下，据理力争，造成工程结算

21、审核不能在规定时间内完成。2、在建工程造价的控制与管理不能主动跟上，使定价很被动。特别是隐蔽的工程变更，今年没有接到通知去现场堪验。3、井巷工程的检查、核准次数较少。5、部门人员在配合和协调上不全面，对一些问题虽然给工作没带来多大影响，但缺乏深入探讨。综上所述，工程审计在20XX 年里，克服了工作量大，人员少所带来的很多困难，较好的完成工作任务。 对各个煤矿、 生产部、技改组的新建、 改建、扩建、及维修工程的计价，做到准确、合理、公正。今后，将认真总结今年工作中的不足之处，搞好绩效考核工作，参与公司提供的各种学习机会，钻研业务知识，干精实际工作，要逐渐把工程造价全过程跟踪控制和审核融入到在建工

22、程施工阶段控制的各个环节，提高建设资金的使用效益。20XX 年度工作计划09 年度企管审计部全面、 顺利地完成了审计工作。 虽然其间遇到了人员少、员工业务素质参差不齐、 任务工作量大、 被审计单位对审计工作存在误会等等困难，但在审计部全体员工的共同努力下， 公司的审计工作得以有效开展， 存在的问题得到了及时有效地上报、 反馈。企管审计部在认真总结 09 年工作的基础上，对 20XX 年的审计工作作出如下计划：一、内部审计工作计划1、常规审计。分阶段、分步骤地完成对集团公司及其分、子公司（包含煤炭开采、百货、房地产、煤炭运销、加油站）等单位09 年下半年至 10 年地常规审计工作。2、抽查审计。

23、完成对综采矿出入库手续及各单位往来账欠款的专项审计工作。对各单位随机备品备件、 劳保用品发放、 备用金保管情况及供应部材料同步价格情况进行专项调查。对露天煤矿工程量数量进行复核检查。未达到防潜亏的目的，对集装站和库房材料进行盘点。3、其他工作。对 20XX 年的工作做好及时、详细的计划，并做好建字归档工作。由于部门人员少， 部分人员业务能力差等情况在及时做好工作总结的同时狠抓业务知识的学习。二、考核、企管、定额工作计划1、考核工作。认真分析各单位的工作总结、申诉材料，召开考核专题会议，通报考核结果。起草 20XX年考核方案、考核细则、考核要求及各单位责任状。组织对煤矿、 运销公司及各职能部门进行的检查工作，并及时公布考核成绩，作出检查报告。2、企管工作。为清