营运资金管理－应收账款管理

1、营运资金管理一应收账款管理应收账款管理体系分为三个部分：事前控制、事中管理和事后管理。应收账款的事前控制主要是防止盲目赊销；事中管理主耍是对应收账款的风险采取相应的防 范措施；事厉管理主要是对应收账款的回收采取相对应的措施。一、事询控制：（签约到发货）从初识客户到维护老客户，业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面理解客户的资信状 况，选择信誉良好的客户停止买卖。签约时耍对销售合同的各项条款停止逐一检查核对，合同的每一项内容，都有可能成为f1后 产生信誉问题的凭证。合同是处理应收帐款追收的基本根据。合同的签署必需经过帀场部 经理审核确认才能够盖章。二、事中控制：（发货到收款）1、发货查询，货款

2、跟踪。每次发货前客服部必需与销售合同坚持核对；公司在销售货物后, 就应该启动监控程序，依据不同的信誉等级施行不同的收账战略，在货款构成的早期停止适 度催收，同时留意维持跟客八良好的协作关系。（由销售人员和客服中心停止全程跟踪）2、冋款记载，帐龄剖析。财务要构成定期的对帐制度，每隔一个月或一季度必需同顾客核 对一次帐id,构成定期的对帐制度，不能使管理脱节，以免形成帐日紊乱相互推诿、义务不 清；并且细致记载每笔货款的回收状况，经常停止帐龄剖析。三、事后控制：（欠款到追收）1、欠款到追收。对拖欠帐款的追收，耍采用多种办法淸讨，催收帐款义务到位。准绳上采 取人区经理担任制，再由人区经理落实到详细的业

3、务员身上。假如是单一的人区经销商或代 理商，则由客服中心定期对其停止沟通、催付。对已发作的应收帐款可按其帐龄和收取难易水平，逐一分类排序，找出拖欠缘由，明白落实 催讨义务。关于的确市于资金周转艰难的企业，应采取订立还款方案，限期清欠，采取债务 重整战略。应收帐款的最厉期限，不能超越冋款期限的1/3 （如期限是60夭，最厉收款期 限不能超越80天）；如超越，即马上采取行动追讨。2、总量控制，分级管理。财务部门担任应收帐款的方案、控制和考核。销售人员是应收帐 款的直接义务人，公司对销售人员考核的最终焦点是收现指标。货款回收期限前一周，电话 通知或访问担任人，预知其结款fi期，并在结款口按时前往访问

4、。追款三步骤：%1 、联络：电话联络沟通债务剖析剖析拖款征兆销售人员或客服中心要适时与客户坚持电话联络，随时理解客户的运营情况、财务情况、个人背景等信息并剖析客户拖款征兆。%1 、信函：期限实地调查坚持压力肯定追付方式销售人员要对客八停止全程跟进，与客户接触率与胜利回收率是成止比的，越早与客八接触, 与客八推心置腹的沟通，被拖欠的吋机就会越低。并且给予客户一个正确的观念，我们对一 切欠款都是十分严肃的，是不可以容忍被拖欠的。%1 、走访：资信调查适宜的催讨方式销售人员要定期看望客户，客八到期付款，应按时上门收款，或电话催收。即便是过时一天, 也应马上迅收，不应有等候的心理。遇到客户风险时，采取

5、风险预警和时时、层层上报制, 在某个义务人充沛理解、调杳、细致记载客八信誉的状况下，由主管、经理等参与剖析，及 时对下属申报的问题给予指导和辅佐。3、对已拖欠款项的处置事项：%1 、文件：检查被拖欠款项的销售文件能否完备；%1 、搜集材料：请求客戶捉供拖欠款项的事由，并搜集材料以证明其正确性；%1 、追讨文件：树立帐款催收预案。依据状况不同，树立三种不同水平的追讨文件一一预告、 正告、律师函，视状况及时发出；%1 、最后期限：请求客户理解最后的期限以及其结果，让客户明白最后期限的含义；%1 、请求辅佐：运用法律手腕维护本人的利益，停止仲裁或诉讼。四、预警管理：1、每一客户会计年度终结，必需获得

6、欠款人对所欠款的书而确认。2、任何应收款应在发货zu起，逾期一年零六个刀，一概报告公司总经理，并通知公司法 律参谋启动催讨程序。五、附件1. 日常应收帐款监视表2. 超期应收帐款处置记载表应收帐款管理的目标，是要制定科学合理的应收账款信誉政策，并在这种信用政策所增加的 销售盈利和采用这种政策预计耍负担的成本之间做出权衡。只有当所增加的盈利超过运用 此政策所增加的成本时，才能推行和使用这种信用政策。同时，应收账款管理还包括企业未 来销售前景和市场情况的预测和判断，对应收账款安全性的调查，以及根据不同客户的信用 程度适当调幣信用政策'长沙三一重丁企业是全球最人的混凝十机械制造商，2010年

7、实现销售收入226亿，收账费 用为42亿元，所有收账费用的平均收账期为2个月，所用账八的坏账损失率为3%o公司 变动成本率为60%,资金成本率为10%。由于公司本年应收账款比往年较少，企业财务人 员乂对比了其他同型企业的收账政策，发现日前金业的收账政策比较严厉，不利于企业商品 的市场竞争，也不利于企业扩大销售，减少挤压商品，同时，收账费用较高。所以，本公司 止在研究修改现行的收账政策，來改变企业应收账款现状。现有三种放宽收账政策的方案：甲方案:年销售额为252亿，收账费用为34亿，平均收账期为4个刀，所用账户坏账损失率 为 3.5%,已方案：年销售额为260亿，收账费用为25亿，平均收账期为5

8、个月，所冇账户坏账损失 率为4%丙方案：年销售额为270亿，收账费用为24亿，平均收账期为6个月，所有账户坏账损失 率为4.5%信用成本后收益=226226*60%226/360*60*60%* 10%226*3%42=39.36甲方案信用成本后收益=252252*60%252/360* 120*60%* 10%252*3.5%34=52.94乙方案信用成本后收益=260260*60%260/360* 150*60%* 10%260*4%25=62.1丙方案信用成本后收益=270270*60%270/360* 180*60%* 10%270*4.5%24=63.75依据公司采取部门的计算结果，工作小组进行了商讨、总结，认为公司应调整现有的 信用政策，采用乙方案。因为该方案可以使公司的收益最人化。比较信用成本厉收益，最厉, 确定为这一方案。通过三一重工企业信用政策的这一案例，加强应收账款时应注意：一方面要考虑到冇 利于增加销售；另一方面要考虑到有利于降低应收账款占用的资金，缩短应收账款的回收期, 防止发生坏账损失。综上所述，只有采取有效的