质量管理过程方法在管理和审核中的应用实用教案

1、会计学1质量管理过程方法质量管理过程方法(fngf)在管理和审核在管理和审核中的应用中的应用第一页，共29页。第1页/共29页第二页，共29页。标准要求:1)识别过程;2)确定过程的相关性;3)过程实施(shsh)的方法;4)过程实施(shsh)的资源条件;5)监控测量6)持续改进过程;第2页/共29页第三页，共29页。1)1)过程和过程方法的概念和定义过程和过程方法的概念和定义: : (1) (1) 过程（过程（ProcessProcess）：）： 一组将输入转化为输出的相互关联或相互作用的活动。一组将输入转化为输出的相互关联或相互作用的活动。 注：注：A A）一个过程的输入通常是其它过程的

2、输出。）一个过程的输入通常是其它过程的输出。 B B）组织为了增值通常对过程进行策划并使其在受控条件下运行。）组织为了增值通常对过程进行策划并使其在受控条件下运行。 C C）过程的资源通常包括：人员、资金、设施、设备、材料、技术和方法。）过程的资源通常包括：人员、资金、设施、设备、材料、技术和方法。 (2) (2) 过程方法（过程方法（Process approachProcess approach）：）： 组织内诸多过程的系统的应用组织内诸多过程的系统的应用, ,连同这些过程的识别和相互作用及其管理连同这些过程的识别和相互作用及其管理, ,称称 之为之为“过程方法过程方法”。2). 2).

3、过程方法的目的：过程方法的目的： 在于获取持续改进的动态循环在于获取持续改进的动态循环(xnhun)(xnhun)，使组织在产品、组织绩效和业绩、有效性和效率，使组织在产品、组织绩效和业绩、有效性和效率 方面取得更大的收益。方面取得更大的收益。 3). 3). 过程方法的优点过程方法的优点: : 对诸多过程的系统中单个之间的联系以及过程的组合和相互作用进行连续的控制。对诸多过程的系统中单个之间的联系以及过程的组合和相互作用进行连续的控制。4)4)过程方法在质量管理体系中应用时，须特别强调以下方面的重要性：过程方法在质量管理体系中应用时，须特别强调以下方面的重要性： (1) (1) 理解并满足要

4、求；理解并满足要求； (2) (2) 需要从增值的角度考虑过程；需要从增值的角度考虑过程； (3) (3) 获得过程业绩和有效性的结果；获得过程业绩和有效性的结果； (4) (4) 基于客观的测量，持续改进过程。基于客观的测量，持续改进过程。第3页/共29页第四页，共29页。 过程方法示例过程方法示例(shl)1:(shl)1: 期望需求期望需求 具有需求的顾客具有需求的顾客 被满足的顾客被满足的顾客 输输 入入 输输 出出 管理者管理者活动活动(hu dng)（过程（过程）促进者促进者顾客满意顾客满意输输出出输输入入步步骤骤1 1步步骤骤2 2步步骤骤3 3步步骤骤4 4步步骤骤5 5步步骤

5、骤N N第4页/共29页第五页，共29页。6).6).过程方法过程方法(fngf)(fngf) 示例示例2:2: 资资 源源 输入输入 输出输出 条条 件件 约约 束束需要持续多长的时间需要持续多长的时间? ?需要什么原材料和设备需要什么原材料和设备? ?原材料和设备来源于何处原材料和设备来源于何处? ?人员在活动中担任什么职责人员在活动中担任什么职责(zhz)?(zhz)?人员需要具有什么样的资格人员需要具有什么样的资格? ?需要哪些相关信息需要哪些相关信息? ?从哪里获得这些信息从哪里获得这些信息? ?活动的实施步骤是什么活动的实施步骤是什么? ?输入的是什么产品和输入的是什么产品和/ /

6、或信息或信息? ?它们的来源在何处它们的来源在何处? ? 输出什么产品和输出什么产品和/ /或信息或信息? ? 它将被输出到何处它将被输出到何处? ? 下一步将发生什么样的情况下一步将发生什么样的情况? ? 活动开始的条件是什么活动开始的条件是什么? ? 在哪里履行任务在哪里履行任务? ? 怎样履行任务怎样履行任务? ? 什么地方制定了相关的文件化程序什么地方制定了相关的文件化程序? ? 需要什么批准条件要求需要什么批准条件要求? ? 需要什么样的检验和试验需要什么样的检验和试验? ? 需要什么样的预防措施需要什么样的预防措施? ? 怎样处理需要的相关费用怎样处理需要的相关费用? ? 遇到问题

7、时应采取什么行动和措施遇到问题时应采取什么行动和措施? ? 需要保持什么记录需要保持什么记录? ? 需要哪些输出批准条件需要哪些输出批准条件? ?活动（过程活动（过程）第5页/共29页第六页，共29页。 组织组织(zzh)(zzh) 供方供方D DC CB BA A支持支持(zhch)(zhch)过程的子过程的子过程过程输入输入（I I）输出输出 （O O）2 2支持支持过程过程 组织组织1 12 23 34 42 2支持过支持过程程输入输入（I I）输出输出 （O O）1 1顾客导向过程顾客导向过程（COPCOP：Customer Customer Orientation ProcessOr

8、ientation Process）：指顾客的要求被：指顾客的要求被满足，与顾客直接满足，与顾客直接相关的要求相关的要求/ /过程。过程。是增是增值的值的第6页/共29页第七页，共29页。 供方供方 组织组织输出输出输入输入输入输入输出输出输出输出输出输出输入输入输入输入 M P M P支持支持过程过程支持支持过程过程支持支持过程过程支持支持过程过程支持支持过程过程支持支持过程过程支持支持过程过程支持支持过程过程支持支持过程过程第7页/共29页第八页，共29页。第8页/共29页第九页，共29页。第9页/共29页第十页，共29页。7过程方法概念的导入与应用过程方法概念的导入与应用8 8）. .I

9、ATFIATF规定的组织绩效分析的过程方法顾客导向过程形成的组织规定的组织绩效分析的过程方法顾客导向过程形成的组织“ “章鱼图章鱼图” ”模式模式 I IO O1.1.市场分析市场分析/ /顾客要求顾客要求2.2.投标投标( (成本分析、核算成本分析、核算) )3.3.订单订单/ /要求要求( (合同评审合同评审) )4.4.产品和过程设计产品和过程设计( (产品产品实现、设计和开发实现、设计和开发) )5.5.产品和过程验证产品和过程验证/ /确认确认6.6.产品生产产品生产( (供应商供应商) )7.7.交付交付8.8.支付支付( (财务追踪财务追踪) )9.9.担保担保/ /服务服务10

10、.10.销售销售/ /顾客反馈顾客反馈第10页/共29页第十一页，共29页。第11页/共29页第十二页，共29页。第12页/共29页第十三页，共29页。过程过程 填写填写COPCOP或过程名称或过程名称输出输出 输入输入 使用的关键准则是什使用的关键准则是什么？（测量么？（测量/ /评估）评估） 填写过程有效性的测量填写过程有效性的测量，比如矩阵和指标，比如矩阵和指标如何做？（如何做？（实现实现） （方法（方法/ /程序程序/ /技术）技术）填写相关的过程控制，填写相关的过程控制，支持过程，程序，方法支持过程，程序，方法等的详细说明等的详细说明谁进行？谁进行？ （能力（能力/ /技能技能/ /

11、培训）培训）填写资源要求，特别注填写资源要求，特别注意要求的技能和能力准意要求的技能和能力准则，安全培训等则，安全培训等使用什么方式？使用什么方式？ （材料（材料/ /设备）设备）填写机器（包括试验设备）填写机器（包括试验设备），材料，计算机系统，过程，材料，计算机系统，过程中所使用的软件等的详细说中所使用的软件等的详细说明明第13页/共29页第十四页，共29页。第14页/共29页第十五页，共29页。第15页/共29页第十六页，共29页。第16页/共29页第十七页，共29页。小贴士: 文件审核十分必要, 即使不确定是否存在问题,也可带着问题进行后续审核;需要带着信息(xnx)进行文审,来检查文件的有效性,是否能够满足控制要求?是解决运行有效性的基础;第17页/共29页第十八页，共29页。小贴士: 做做文件审核(shnh)的乌龟图会有所帮助.第18页/共29页第十九页，共29页。第19页/共29页第二十页，共29页。第20页/共29页第二十一页，共29页。第21页/共29页第二十二页，共29页。是柳暗花明的时