对我国商业银行财务信息共享模式的探究

1、    对我国商业银行财务信息共享模式的探究    周朔朔李素英摘 要：随着会计核算模式的不断发展以及在国家政策的推动下，大型企业集团开始积极利用信息技术来加快财务管理变革的步伐，以财务信息共享管理模式来解决“效率低、决策慢、成本高、管理标准差”等企业病。对于机构体系复杂、分支机构众多的商业银行而言，更应该及时抓住这次财务管理变革的机遇，以“集中化、标准化和流程化”代替“分级管理、多点布局”的财务管理格局，通过规范财务制度最终达到财、权统一；通过优化系统功能提高业务处理自动化水平；积极培养建设战略型财务人员，使商业银行最终实现可持续发展。关键词：财务信息

2、共享；商业银行；信息共享随着科技的高速发展和经济全球化进程脚步的加快，很多企业不断地设立分支机构来扩张企业规模以期在激烈的市场中占有一席之地。与此同时，很多集团企业信息传递效率低下，导致总体成本费用无法估计、各项战略难以完成，患上了“效率低、决策慢、成本高、管理标准差”等“大企业病”。伴随着“互联网+”和云计算时代的到来，一种新的财务管理模式财务信息共享管理模式由此产生。2013年，财政部就在企业会计信息化工作规范中明确要求：大型企业或企业集团应当积极借鉴国内外财务管理改革的先进经验，利用信息技术促进财务工作的集中处理，并逐步建立财务共享服务中心”。目前，很多行业开始探索适合自身可持续发展的财

3、务信息共享模式并取得了初步的成就，财务信息共享管理模式的优势逐渐得到了体现。中兴通信和长虹公司是我国国内财务信息共享管理模式的“领头羊”。在我国，商业银行掌控着中国经济命脉的“钱袋子”，其机构体系不但复杂而且分支机构众多。因此，对我国商业银行财务信息共享模式进行探索，可以达到降低商业银行的运营成本、控制财务风险、实现战略决策，具有十分重要的现实意义。一、商业银行建立财务信息共享模式的必要性当前，我国绝大多数商业银行仍采用的是分散管理的发展战略和粗放型的经营管理模式。在当今深化经济改革的时期，“重核算、轻管理”的传统财务管理理念已无法满足企业高速发展的需求，无论是在组织结构、管理模式还是业务流程

4、上都在面临着严重的威胁和挑战。1.建立商业银行财务信息共享管理模式的是适应外部经营环境发展趋势的需要首先，国家政策推动建立财务信息共享。2014年，在关于全面推进管理会计体系建设的指导意见中明确指出鼓励大型企业和企业集团建立财务共享信息服务。随着会计核算模式的不断发展，会计改革的发展之路将从财务核算转向成本管理，对成本的控制做到“狠、准、细”，管理会计将会成为财务核算管理的第一道门槛；2016年3月3日，工信部、人民银行和银监会联合印发加强信息共享，促进产融合作行动方案，拟通过建立产融信息对接工作机制，强化银企信息共享，更好的服务于企业、解决企业融资难和融资贵的问题，要想实现银企共享，当务之急

5、则是解决银行间财务信息分散的问题。其次，国内外著名企业的引领财务信息共享。在国外，经过调查，欧洲多家企业在建立财务信息共享体系后，尽管员工人数降低了26%，但项目平均投资回报率却高达到27%，同时运行成本平均降低了30%，财务信息共享服务这种财务变革模式在跨国企业集团发挥着举足轻重的作用，因此越来越受其青睐。尽管在我国企业信息共享中心模式发展较晚，但其浪潮确席卷而来，目前我国分公司、子公司数量众多的大型企业集团，比如电信业、中国石化、中铁建、和钢铁等行业正在加快财务管理变革的步伐。从发展的必然性上来看，作为机构组织庞大的商业银行应该及时抓住这次财务管理变革的机遇，建立起高效的财务处理和决策机制

6、，是银行实现长期发展战略的重要决策。2.建立商业银行财务信息共享管理模式是实现可持续发展的必然要求首先，财务信息共享管理模式是一种新型财务管理模式。在财务管理再造过程中，它是以银行的长期发展战略为起点，经过人力资源和技术资源的整合，将业务处理过程生成的相关电子原始凭证或经过扫描的纸质凭证通过集成移动终端功能进行上级审批，审批通过后进入业务集中作业平台进行处理，复核通过生成凭证转而进入核算系统，处理后的单据将会自动进行支付管理。这种以“集中化、标准化和流程化”代替“分级管理、多点布局”的财务管理模式将会把商业银行的战略高度提高到一个新的层次。其次，财务信息共享模式将会促进商业银行自身转型发展的步

7、伐。第一，商业银行的机构系统庞大，从组织机构最上层的总行开始，又分设了省行和地方分行，层级之间信息的传递将会导致运营成本的増加和资本的过度消耗，财务信息共享管理模式确可以发挥规模效应，减少运营成本，从而增强银行规模扩张的潜力。第二，随着国际化进程的加快，很多银行逐步实现股份制改造甚至上市，对财务记录和财务报告规范化标准日益提升，在财务信息共享管理模式中，各种业务核算流程大多是按照统一的标准在信息化环境中实现的，可以降低人为操作、防范串通舞弊、提高透明度，实现了良好的内部财务监控，提高财务信息的可靠性。3.商业银行财务信息共享管理模式已具备高度实践可行性从内部环境看，随着金融全球化的发展，银行收

8、入的主要来源即存贷利差率随着利率市场的改革趋于大幅度降低，银行需要通过财务管理内部流程再造来提高工作效率和业务质量，从而降低经营风险、取得同行业竞争优势来提高自身企业价值。因此，从银行本身来看，对财务信息共享体系的建设有着迫切的需要和自主性。从外部环境来看，很多企业在财务信息共享模式的探索中取得了优秀的成绩，不但为商业银行提供了许多宝贵的经验，也为其提供了强有力的技术支持，国内的企业内部办公oa、数据传输网络、用友、金蝶以及国外引进的先进软件oracle、ibm均为财务信息共享体系的构建提供了提供了强有力的技术保障。二、推进商业银行财务信息共享模式建立的对策措施1.规范财务制度以求达到财、权统

9、一财务共享服务作为一种新的管理模式，对财务工作进行抽丝剥茧最终形成六大领域框架，分别是：财务运营及报告、资金管理、税务管理、预算管理、绩效管理、成本管理，因此，财务信息共享管理模式不但是对银行的组织架构进行变革，也是对银行管理理念的革新；之前集团下属企业各自为政的局面不复存在，取而代之的是财务共享中心对信息进行集中管控，这就意味着可能会出现管理变革风险和信息系统整合风险，鉴于财务信息共享管理模式的最终目的是要实现财权统一，那么建立财务制度规范、优化内部组织结构则是财务变革的第一步。2.优化系统功能提高业务处理自动化水平信息流电子凭证、实物流实物票据和资金流资金结算，共同组成了整个业务流程，各银

10、行应统筹规划，将业务流程再造与信息化规划工作同步展开。基层相关人员把填写的电子单据传递到财务中心形成信息流，对于各个机构发生的实物票据通过影像管理系统，同时增加条形码识别功能，把实物流转化为信息流，审核人员根据传递的电子凭证和影像系统扫描的实物票据进行双重审核，审核通过后线上完成资金结算，从而实现信息流、实物流和资金流的有效融合。在此过程中，通过积累经验，不地断调整流程，提高银行业务流程的信息化和业务处理的自动化。3.加强专业人才队伍建设，完善薪酬和激励机制由于财务信息共享管理模式提倡的是标准化管理模式，因此，要想与财务信息共享中心工作需求接轨，就要不断的整合人力资源，积极组织开展职业技能培训，统一实行业务标准操作规范，熟练操纵信息共享平台，以一个连续动态的趋势为财务信息共享中心建设提供智力支撑。同样，经常性的标准化工作而产生的副作用，会使得员工