基层央行会计管理工作中的问题及建议

1、基层央行会计管理工作中的问题及建议基层央行会计管理工作中的问题及建议随着中央银行机构改革的深化和核算系统的升级，会 计管理工作的加强显得日渐重要，它对促进各项工作上台 阶、上水平，全面履行基层央行工作职责具有一定积极作 用。但目前基层央行的会计管理工作还存在一些与改革发 展不相适应的问题。只有进一步加强会计管理工作，才能 更适合金融管理体制改革的发展。一、会计工作存在的问题会计工作是基层人民银行各项业务活动的基础，是作好 金融管理、履行好中央银行职责的出发点。会计工作在加 强内部管理、强化基础建设、完善内控制度、加强财务管 理等方面做了大量工作，取得了一定成绩。但随着改革的 深入发展，人民银行

2、的会计工作也遇到许多新情况、新问 题，在管理体制和管理方法上还存在一些不适应的地方。 主要表现在以下几个方面：一是内控制度滞后，不能有效防范会计风险。随着中 央银行会计集中核算系统的推广和应用，制度建设未能及 时得到完善和补充，一些业务缺乏制度约束或制度与实际 业务操作脱节，制度跟不上业务发展变化的需要，造成控 制盲点，不能有效的防范会计风险，有效指导会计工作存 在一定欠缺。现行内控制度只是作为对会计人员工作的要 求，而没有将其作为法律、法规执行，致使会计业务潜伏 着很大的风险隐患。二是责权不清，缺乏激励机制。会计工作的风险性与 待遇不相匹配，从现实情况看，会计未形成一套系统性的 内部控制制度

3、、内部操作规程和评价标准，没有真正建立 科学有效的激励措施，在一定程度上影响了会计人员的积极 性。由于没有切实可行的奖惩措施，致使会计人员提高工 作质量、业务能力缺少动力，成为引发内部资金风险的重 要根源。三是缺乏动态预警机制。内控制度对风险的管理应以预防为主，现有的内控制度着重强调了对业务环节的控制 及事后监督检查控制，而忽视了对突发性事故或案件的预 测预防，没有运用现代信息技术开发出会计内控软件，对 业务工作中存在的问题不能及时报警，起不到风险预防作 用，跟不上业务发展的需要。四是人员老化素质偏低。中央银行会计是一项原则性、 专业性较强，风险性较高的工作，是央行的要害部门，对 人员的政治素

4、质、业务素质要求相对较高。不仅要有扎实 的专业知识，还要有较强的工作责任心和良好的职业道德。 但随着金融体制改革的不断深化，基层行人员逐渐减少而 且结构老化，岗位轮换、交流制度得不到实质性落实。少数 人员的知识结构不适应业务发展的需要，工作上只限于被 动应付，操作上随意性大。二、会计工作中存在问题的根源一是领导重视不够。基层行对会计管理工作存在着不 同程度的差异，个别县支行的领导认为会计工作实行双重 管理，即上级会计主管部门和单位领导，对会计工作的管 理局限于上级主管部门的意见，缺乏对本单位会计管理的 主动性和积极性，日常工作仅限于账表平衡，资金不出现 问题，有的甚至只关心本行费用指标的多少、

5、经费的松紧, 对具体业务不做深入了解。有的行纯粹把会计部门作为行 内业务培训基地，把会计业务熟练的人员充实其他部门， 或者经常抽调会计人员搞行里中心工作，使一些会计人员 不能正常从事会计业务。二是岗位设置与现有会计人员配置相互矛盾。按照内 控制度的要求，县支行会计国库科承担着国库和会计两项 核算业务，还肩负辖内金融系统及国库经收处的管理职责, 一般应设置接柜岗、记账岗、复核岗、票据清算岗、清算 管理岗、综合岗、系统维护岗、会计主管岗、会计档案管 理岗、事后监督等岗位。其中票据交换员、事后监督员、 系统维护员、会计主管员不得参与日间账务处理，记账员、 复核员不能兼岗，还必须建立定向替岗制度。但实

6、际工作 中存在人少岗位多的矛盾。要保证正常业务开展，必须一 人多岗，如遇培训、外出检查、正常休假等情况，兼岗和 顶班就不可避免。具体矛盾体现在两个方面，一方面不按 制度要求充实会计人员，就会不同程度出现混岗、兼岗现 象，缺乏岗位制约关系，存在风险隐患；另一方面，县支 行人员少，会计业务量也较小，按制度要求充实会计人员, 势必造成会计人员占全行人员比重较大，造成人力资源的 浪费，不利于县支行其他工作的开展。三是业务管理有待于进一步协调。基层县支行是具体 业务操作部门负责国库、会计、甚至包括科技，业务管理 分别接受中心支行会计财务科、营业部、事后监督中心、 国库科、科技科五家指导，由于具体工作布置

7、和管理“政 出多门”，县支行国库会计科往往感到无所适从。三、加强会计管理工作的建议首先是完善内控制度，强化制约措施。银行会计工作 是一项基础性、技术性和政策性很强的工作，会计风险具 有隐蔽性、持续时间长、危害大的特点。为确保会计核算 操作的合法性、规范性，必须从强化会计基础工作入手，狠抓会计制度和岗位责任制的落实，规范操作程序和会计行为。对现有不合理的会计制度及时进行补充、修订，使 之更严密、更完善，通过建章立制，使内控制度的触角延 伸到会计核算的每一个角落，使每项业务的开展作到有章 可循，有章必循，违章必纠，堵塞漏洞。其次是明确责任，奖罚分明。要对会计人员的职责权 限和会计岗位责任制作出明确

8、规定，把会计制度、任务和 工作职责具体分解到会计部门的各个柜组和岗位，落实到 具体经办人员；对主管行长、会计主管、复核员、经办员 的责任应做出具体的规定，使各级人员各司其职；对那些 有悖于内控要求的人和事要认真检查，严肃处理，绝不能 姑息迁就，努力做到查一儆百，令行禁止。在实际工作中, 要坚持以制度为标准，以事实为依据，甄别是非，分清主 次，界定责任；同时，要对一切破坏内部控制运行的违纪 违规者，不管是谁，要一视同仁，以维护内控制度的严肃 性和权威性。再次是改革会计管理体制和管理方法。解决基层人民 银行会计人员配置不合理、会计监督不到位、会计人员不 能正确履行职责等问题，只靠健全内控制度难以奏效，必 须从改革会计管理体制人手，打破会计工作分级管理的体 制，实行会计核算集中管理。最后要加强培训，提高现有人