201-年度会计继续教育--营改增

1、201*年度会计继续教育-营改增 201*年度会计持续教育-营改增 1以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是不利于保证中央财政收入。1以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是征管难度大。 1生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于国民生产总值。1世界上，最先将增值税制度付诸施行的国家是法国。 1我国从201*年开始试点的增值税转型指的是生产型转为消费型。1目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的60%以上。1我国从哪一年开始同时执行增值税和营业税制度1994年。 1以下地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是d地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行。1

2、我国营改增试点第二阶段应该是覆盖全国范围、部分行业。1以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是铁路运输服务。 1境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为代理人。1在确定试点行业的适用税率时，依据总体税负不增加或略有下降的原则，采纳何种方法测算税率测定平衡点。1如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等状况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为不少于6个月。1以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是生活性服务业。 1纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即销项税额。 1按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的201*年1月1日以后购进的

3、固定资产，按照适用税率征收增值税。1军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税3年。1准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括装卸费。 1纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额主管税务机关。 1小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。 1零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是收入之日次月起至次年4月30日前。 1开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是借记“应交税费增值税留抵税额科目，贷记“应交税费应交增值税进项税额转出科

4、目。 1一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定同意从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费应交增值税科目下增设营改增抵减的销项税额。 1与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有12个。 1规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和制定服务适用增值税零税率的文件是关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知。 1试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应免征增值税。1由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为11%。 1为保证试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达100%。1天津市交通运输

5、业和部分现代服务业将首先参加试点改革，完成新旧税制转换的时间是12月1日。1在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是交通运输业。 1依据浙江省国税局制定的试点工作任务表，完成业务培训、发票出售工作的时间节点是11月30日。1营业税改征增值税后，小规模纳税人由原5%税率改为采纳的征收率是3%。1增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负不增加或略有下降。1营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括深入开展调查研究。 1上海试点“营改增使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的凹地效应。1以下各项中，属于税务机关应对事项的是深入开展调查研究。 1试点纳税人中的一般纳税人提供管道运

6、输服务，对其实际税负超过多少的部分执行即征即退3%。1营业税改征增值税试点地区的以下行业中，适用17%税率的是部分现代服务业中的有形动产租赁服务。1深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是文化创意服务。1营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是消除重复征税。 2安排残疾人的单位，执行由税务机关按照单位实际安排的残疾人人数，全额即征即退增值税的办法。错误2我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉。错误2增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病。正确2营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。正确 2与增值税改革的广度问题相

7、比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。错误2营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。正确 2目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。错误2营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。正确 2营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。正确 2服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。错误2增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。正确2我国营改增的改革试点采用地区、行业试点同时进行的方式。错误 2营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。正确2

8、交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。错误2服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口执行零税率或免税制度。正确 2兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。正确2对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不同意扣除。错误 2依据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。正确2台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。正确 2接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。错误2销售

9、自己使用过的201*年12月31日购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减半征收增值税。错误 2关于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期同意扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费应交增值税营改增抵减的销项税额科目。错误 2纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。错误 2关于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期同意扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费应交增值税营改增抵减的销项税额科目。错误 2期末有确凿证据说明能够符合条件且估计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款等科目，贷记营业外收入科目。

10、正确2关于启用货物运输业增值税专用发票的公告中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格依据各地区实际状况制定。错误2营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。正确 2试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。正确2自201*年8月1日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩展地区适用的试点方案与上海略有不同。错误2试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。正确2广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。正确 2江苏省“营改增试点工作成功启动的标志是中国外运长江

11、有限责任公司顺利开出第一张增值税专用发票。正确2广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战。正确 2由于各地状况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力。正确 2湖北省在试点改革后，将面对减收压力，短期内对该省财政产生影响。正确2营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。正确2上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降。正确 2营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。错误 2期末有确凿

12、证据说明能够符合条件且估计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款等科目，贷记营业外收入科目。正确 2关于启用货物运输业增值税专用发票的公告中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格依据各地区实际状况制定错误2试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。错误2广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。正确 2由于各地状况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力。正确 2在福建，申请成为一般纳税人的试点企业，不需要重新办理国税税务

13、登记。错误2商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。错误2上海试点“营改增后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降。错误2营业税改征增值税是我国经济发展的必定产物。正确 扩大阅读：201*年会计持续教育营改增答案 一、选择题 1、以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是征管难度大 2、我国从哪一年开始同时执行增值税和营业税制度1994年 3、201*年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是交通运输业 4、以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是 不利于保证中央财政收入 5、生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于国民生产总

14、值 6、我国从201*年开始试点的增值税转型指的是生产型转为消费型 7、目前，我国的增值税覆盖对的领域占整个国民经济的60%以上 8、世界上，最先将增值税制度付诸施行的国家是法国 9、我国营改增试点第二阶段应该是覆盖全国范围、部分行业10、以下地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是d地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行11、从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可变更36月 12、以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是生活性服务业 13、境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为代理人 1

15、4、在确定试点行业的适用税率时，依据总体税负不增加或略有下降的原则，采纳何种方法测算税率测定平衡点 15、以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是铁路运输服务 16、如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等状况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为不少于6个月 17、按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的201*年1月1日以后购进的固定资产，按照征收增值税。适用税率 18、纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额主管税务机关 19、纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为成本*1+成本利润率 20、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分执行即征即退

16、3% 21、准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括装卸费 22、按次纳税的，起征点为每次日销售额300-500元 23、纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即销项税额 24、零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是 收入之日次月起至次年4月30日前 25、一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定同意从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费应交增值税科目下增设营改增抵减的销项税额 26、开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是借记“应交税费增值税留抵税额科目，贷记“应交税费

17、应交增值税进项税额转出科目 27、“应交税费增值税留抵税额科目期末余额应在资产负债表中的“其他流动资产项目或“其他非流动资产项目列示，依据是流动性 28、必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是一般纳税人提供应税服务 29、规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和制定服务适用增值税零税率的文件是 关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知30、与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有12个 31、继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是北京 32、由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为11% 33、营业税改征增值税试点地区的以下行业中，适用1

18、7%税率的是部分现代服务业中的有形动产租赁服务 34、试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应免征增值税 35、在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是交通运输业 36、天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参加试点改革，完成新旧税制转换的时间是12月1日 37、为保证试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达100% 38、依据浙江省国税局制定的试点工作任务表，完成业务培训、发票出售工作的时间节点是11月30日 39、10月1日上午，安徽省营业税改征增值税试点税制转换启动仪式在举行。合肥 40、深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的

19、行业是文化创意服务 41、广东省试点改革中队服务贸易进出口执行在国内环节征收增值税，出口执行零税率或免税制度42、北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时间是201*年9月1日 43、营业税改征增值税可以优化税收制度，实现了增值税的 环环征收、层层抵扣 44、增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负 不增加或略有下降 45、营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是消除重复征税 46、营业税改征增值税后，小规模纳税人由原5%税率改为采纳的征收率是3% 47、上海试点“营改增使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的凹地效应 48、营业税

20、改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括深入开展调查研究 49、以下各项中，属于税务机关应对事项的是深入开展调查研究 50、全面客观分析上海试点改革效应应由谁负责地方政府 51、军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税3年 52、小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以 向主管税务机关申请代开 53、201*年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是。交通运输业 54、生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于。国民生产总值 55、以下地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是。地区产业结构比较单一，试点改革可以顺

21、利进行 56、以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是。铁路运输服务 57、如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等状况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为。不少于6个月58、从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可变更。36个月 59、纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为。成本×1+成本利润率 60、按次纳税的，起征点为每次日销售额。300-500元 61、“应交税费增值税留抵税额科目期末余额应在资产负债表中的“其他流动资产项目或“其他非流动资产项目列示，依据是。流动性 62、零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限

22、是。 收入之日次月起至次年4月30日前 63、规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和制定服务适用增值税零税率的文件是。 关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知64、试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应。免征增值税 65、广东省试点改革中对服务贸易进出口执行。在国内环节征收增值税，出口执行零税率或免税制度 66、营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是。消除重复征税 67、全面客观分析上海试点改革效应由谁负责。地方政府 68、深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是。文化创意服务 69、我国从2

23、01*年开始试点的增值税转型指的是。生产型转为消费型 70、我国从哪一年开始同时执行增值税和营业税制度。1994年 71、一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定同意从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费应交增值税科目下增设。营改增抵减的销项税额二、判断题 1、增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。正确 2、服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。错误 3、增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病正确 4、我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉错误

24、 5、目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务错误 6、与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫错误 7、营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性正确 8、营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收正确 9、营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要正确 10、我国营改增的改革试点采用地区、行业试点同时进行的方式错误11、销售额“500万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内错误 12、兼有不同征收率的销售货物，提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率正确 13、对

25、一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不同意扣除错误 14、交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果错误 15、依据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业正确 16、服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口执行零税率或免税制度正确 17、一般计税方法下，销售额中不包含销项税额正确 18、采纳组成计税价格方法确定销售额时，成本利润率由主管税务机关依据当地该行业统计数据合理确定错误 19、接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额错误 20、试点纳税人提供技术转让、技

26、术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税正确 21、销售自己使用过的201*年12月31日购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减半征收增值税错误 23、台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税正确 24、销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用正确 25、安排残疾人的单位，执行由税务机关按照单位实际安排的残疾人人数，全额即征即退增值税的办法错误 26、期末有确凿证据说明能够符合条件且估计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款等科目，贷记“营业外收入科目正确 27、关于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期同意扣减销售

27、额而减少的应交增值税，借记“应交税费应交增值税营改增低减的销售税额科目错误 28、兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营改增有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费科目下增设“增值税留抵税额科目正确 29、提供国际运输服务申报免抵退税时，须提供零税率应税服务的载货、载客舱单以及发票等凭证正确 30、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费修理，无法修理的免费改换正确 31、纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可错误 32、关于启

28、用货物运输业增值税专用发票的公告中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格依据各地区实际状况制定错误 33、营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间正确 34、试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税错误 35、试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额正确 36、自201*年8月1日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩展地区适用的试点方案与上海略有不同错误 37、试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退正确 38、江苏省“营改增试

29、点工作成功启动的标志是中国外运长江有限责任公司顺利开出第一张增值税专用发票正确 39、广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战正确 40、由于各地状况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力正确 41、在福建，申请成为一般纳税人的试点企业，不需要重新办理国税税务登记错误 42、深圳市试点改革对小规模企业采用3%的征收率，因此，该部分企业税负并无显然变化错误 43、营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化革新“双轮驱动的发展格局正确 44、广东省因试点产生的财

30、政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担正确 45、上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降正确 46、商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系错误 47、营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，有利于扩展投资需求正确 48、上海试点“营改增后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降错误 49、在营业税改征增值税前，税务机关应测算分析纳税人税负变化状况正确 50、营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力错误 51、营业税改征增值税是我国经济发展的必定产物正确 52、服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。错误 53、我国营改增的改革试点采用地区、行业试点同时进行的方式。错误54、依据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。正确 55、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。正确 56、台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。正确 57、提供国际运输服务申报免抵退税时，须提供零税率应税服务的载货、载客舱单以及发票等凭证。正确 58、纳税人提供应税服务