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文档简介
1、会计凭证完整性审查一、标题会计凭证完整性审查二、经验类别所属分类：通用审计三、经验种类总体分析经验四、经验描述 近年来，计算机审计工作已随着计算机会计系统的日益普及 而逐渐发展起来。计算机审计技术在审计工作实践中的广泛运 用，取得显著的成效， 极大地提高了审计工作效率和质量。 但是， 计算机审计也存在着一定风险因素， 如数据采集的完整性。 我们 在计算机审计工作实践中， 通过凭证断号审查， 来验证电子数据 的完整性， 检查审计采集的数据是否真实、 完整，在一定程度上 防范了计算机审计风险。五、所需资料被审计单位凭证表( vouch_info )。主要字段如下：1、会计月份( copy_mont
2、h )2、凭证号( v_no )六、审计步骤步骤一：采集被审计单位数据，导出凭证表。1. 新建一个空的 ACCESS据库。2. 查看被审计单位电子数据，确定凭证表( vouch_info )。3. 对凭证表进行整理，并导出到空数据库中。步骤二：对凭证表进行筛选，去除凭证号重复记录。 步骤三：查询各月最大凭证号。步骤四： 计算各月凭证总数并与最大凭证号进行比较， 如不 致，说明有凭证断号情况，需进一步审查。七、经验模型八、类SQL描述步骤类SQL描述备注1SELECT DISTINCT 凭证表.会计月份，凭证表.凭证号FROM凭证表WHERE （凭证表.会计月份）="01"）
3、;2SELECT DISTINCT 凭证筛选.会计月份，Max（凭证筛选.凭证号）AS凭证号之最大值FROM凭证筛选GROUP BY凭证筛选.会计月份；3SELECT Count（凭证筛选.凭证号）AS凭证号之计数，凭证号最大值.凭证号之最大值FROM凭证筛选,凭证号最大值GROUP BY凭证号最大值.凭证号之最大值;4手工操作九、适用法规法规名称：会计电算化管理办法发文文号：94财会字第27号法规条目：会计核算软件基本功能规范第十四条“会计 核算软件应当对记账凭证编号的连续性进行控制”。生效日期：1994年7月1日失效日期：无适用范围：会计电算化核算单位十、典型案例2006年在对XX单位进行计算机辅助审计时，为确保采集数 据的完整性， 防范计算机审计风险， 我们对其凭证表进行了断号 查询，具体做法是：1. 设置查询程序，查找各月最大凭证号。2. 设置查询程序，查找各月所有无重复凭证。3. 设置查询程序，计算各月凭证总数。4、比较最大凭证号与凭证数。 在查询对比
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