会计模拟账套

1、廊坊园艺机械有限公司(模拟)账套资料实训一：新建账套与操作员设置【业务资料】(1) 廊坊园艺机械有限公司(模拟)是一家以生产和销售园 艺机械为主的中小型企业。公司地址：廊坊开发区四海路 10 号， 电话： 0316 6023389，邮编： 065001，法定代表人李小丹；会计 核算以人民币为记账本位币，执行企业会计制度 ，会计年度与 公历年度一致。电算化账套启用期间为 2006 年 11 月，会计科目级 别确定为 4 级，每级编码长度分别为 4位、2位、2 位、2位；部门 编码分为 2 级，每级编码长度为 2 位。(2) 主要存货采用计划成本计价法核算。原材料、库存商品 等账户采用数量金额辅助

2、核算。包装物和低值易耗品按“五五”摊 销法摊销。(3) 坏账准采用备抵法核算， 会计期末按应收账款余额的 3%。 计提坏账准备金。( 4)企业拥有银行账号 3 个，分别为：工商银行廊坊支行， RMB 人民币户，账号： 21235558。中国银行四海路分理处，USD美元户，账号： 89876668； HKD 港元户，账号： 56548886。涉及 美元、港元等外币的业务，平时按期初固定汇率记账，月末一次调 汇。企业采用的转账结算方式有“现金支票” 、“转账支票”、“银行 汇票”、“转账凭证”四种。( 5)由于涉及的存货品种较少，对存货不进行分类管理；同 时，对往来单位、职员等也不作分类管理。(

3、6)会计凭证按收、付、转或现、银、转分类。其中收、付 类凭证或现、银类凭证可指定由出纳人员签章；所有有凭证均需审 核后才能入账。( 7)财务部门现有会计人员三人，财务部经理王小刚，全面 负责会计工作；账务会计何森林，负责凭证、账薄处理；出纳员李 林，处理货币资金业务。另有实习生张丽，帮助编制非货币资金类 凭证及打印账簿。【操作要求】( 1)增加廊坊园艺机械有限公司账套，正确设置账套号、启 用期间、数据路径、科目分级、数据精度等参数。( 2)预置会计科目表。( 3)新增操作员。( 4)设置各操作员的操作权限。实训二：系统运行要素与环境参数设置【业务资料】1 .部门设置与人员情况如附表1所示：附表

4、1 廊坊园艺部门设置及人员情况表序 号咅姓名职务或职 称备注1总经理 室李小丹总经理法人代表2许斌总经理助 理3王小刚经理系统管理员4财务部何森林会计5李林出纳6张丽实习生7张阿珍车间主任8基本生陈林欣9产车间孙秋征10马红英检验员11销售部周浩经理12郑永康13供应部王明明主任2 .业务往来单位资料如附表2所示附表2往来单位资料表类 别名称地址开 户 银 行银行账号邮编负 责 人往 来 客北京联谊公司北京市海联路888号工行74588866100015陈 浩户广州 珠公联 司广州市新珠路832号工 行88664588510015许世杰上海联丰公司上海市王丰路236号建行82442823200

5、015徐 明 生湖州 北大 商场浙:厦浙江湖州 市南街1 号农 行93466478313000陈 诚往 来 供 应 商成都联平公司成都市和平路323号建行45882442610015张 小 娟广州 珠公联 司广州市新珠路832号工 行88664588510015许世杰重庆联海公司重庆市成海路361号工 行42823000430015张 元天津联宁公司天津市王宁路360号工 行42823990300015习习 从 林杭州 吉公:联 司杭州市安吉路 6号建行42823221310015赵 玲杭州 山物 中心萧【流杭州市萧 山学成路2号建行77820068310020周 宇【操作要求】1）建立部门、

6、人员、往来单位等档案。（2）设置记账凭证类别，并设置各类凭证的限制条件（4）设置银行结算方式（资率见资料见实训一）（5）确认或调整系统提供的有关凭证、账簿、报表的其他选实训三：会计科目设置与期初余额录入【业务资料】(1)会计科目表以及2006年110月的发生额、10月末余额 如附表3所示(其中标有“辅助核算”的科目的初始设置在实训四 中完成)。附表32006年110月发生额及10月末余额汇总表余借方贷方科目科目名称额累计累计期末备代码方发生发生余额注向额额、资产类1001库存现金借78264077150027300银行存款借13 49315 99415辅助1002400200762600核算1

7、002工行人民借12 50515 1991523000001币（RMB ）0004001012其他货币借200100100资金0000000001012外埠存款借20010010001000000000101202银行本票借101203银行汇票借1101交易性金借82 000399747融资产5400001101股票借82 000399547015400001101债券借200020001121应收票据借45 00048 0001131应收股利借1132应收利息借12 0005 0007 0001122应收账款借5 5005 0003 200辅助000000000核算1221其他应收款借116

8、27 000193辅助核算000100122101保险公司借80 0001800001231坏账准备贷1 000250001123预付账款借79 20078 0009 600辅助核算1401材料米购借720000700000200001401集成件借100100010000001401机架借500500020000001401锰钢借12010020030000000001403原材料借760624240辅助000000000核算1411周转材料借11000065 00052000材料成本贷1404差异库存商品借350320300辅助1405000000000核算1407商品进销 差价贷1471

9、存货跌价 准备贷1511长期股权借5 0003 4002 000投资0000000001511股票投资借5 0003 4002 000010000000001511其他股权借02投资1501持有至到借5 00013 40012 000期投资000000000150101债券投资借5 0000003 4000002 0000001501其他债权借02投资持有至到1502期投资减 值准备贷1601固定资产15借30 0002700001602累计折旧贷2776300007001603固定资产贷100130减值准备0000001605工程物资借2 0001 8001 0000000000001605

10、专用材料借2 0001 8001 00001000000000160502专用设备借1604在建工程借2 0001 8009950000000001606固定资产 清理借1701无形资产借12 000120000170101土地使用权借12 0001200001703无形资产贷35减值准备0001801长期待摊 费用借12 00012 000100001901待处理财 产损溢借、负债类2001短期借款贷1 2900008300001 1682402201应付票据贷2202应付账款贷7861 207辅助000950核算2203预收账款贷2211应付职工贷33433445薪酬00000071022

11、32应付股利贷2221应交税费贷6000002221应交增值贷60001税0002221进项税额借01012221已交税金借01022221销项税额贷60001050002221出口退税贷01062221进项税额贷0107转出2221应交营业贷02税2221应交所得贷05税2221应交土地贷06增值税2221应交城市贷07维护建设 税222111应交个人 所得税贷2241其他应付款贷78 0001200002501长期借款贷2 0000002 3000001 2000002502应付债券贷20 000290000250201债券面值贷20 000290000250202债券溢价贷250203债

12、券折价借250204应计利息贷三、所有者权益类4001实收资本贷35890000400101廊坊园艺集团公司贷31500000400102光明公司贷4 210000400103廊坊利宝投资公司贷1800004002资本公积贷78000400201资本溢价贷78000400206外币资本折算差额贷4101盈余公积定盈余 公积贷10000410102任意盈余 公积贷5 000410103法定公益金贷4103本年利润贷20 00000020 7240007240004104利润分配借H20000410401提取法定盈余公积借410402提取任意盈余公积借410406未分配利

13、 润贷20000四、成本类5001生产成本借1 2160001 1500001260005001基本生产借1 2161 15012601成本0000000005001喷灌机借1 0001 0006 00001010000005001除草机借21615012001020000000005001辅助生产借02成本5101制造费用借400400000000五、损益类6001主营业务 收入贷17 05000017 0500006051其他业务 收入贷26 00026 0006111投资收益贷6301营业外收入贷8 0008 0006401主营业务借11 00011 000成本0000006403营业税

14、金借6565及附加0 0000 0006402其他业务 支出借6601销售费用22借5405400000006602管理费用借8282辅助0 0000 000核算6603财务费用借70700 0000 0006711营业外支 出借6801所得税费借6565用0 0000 000【操作要求】（1）编辑录入会计科目，同时对系统预置会计科目的账簿格 式、余额方向等参数进行确认或调整。（2）录入上述科目的2006年110月份累计发生额。（3） 录入无辅助核算要求的会计科目11月份的期初余额。（4）对账套数据进行备份与恢复操作。实训四：辅助核算项目设置与数据录入【业务资料】1.会计科目以及辅助核算要求如

15、附表 4所示附表4辅助核算项目设置与数据科目代科目名称余累计累计期末辅助码额 方 向借方 发生 额贷方 发生 额余额核算要求1002银行存款借13 49340015 99420015762600100202中行美元(USD)借外币账户100203中行港币(HKD )借外币账户1122应收账款借5 5000005 0000003 200000112201人民币借5 5000005 0000003 200000往来核算北京联谊 公司借2 3000002 000000广州联珠 公司借3 2000003 000000112202港元借往来 核算， 港元 核算112203美元借往来 核算， 美元 核算1

16、221其他应收款借11600027 000193100122102备用金借36 00027 00013100往来 核算周浩借;12 00010 000王小刚借8 0005 000李小丹借16 00012 0001123预付账款借79 20078 0009 600112301人民币借往来 核算112302港元借港兀 核算 往来 核算112303美元借美元 核算 往来 核算1403原材料借760000624000240000140301集成件借数量核算140302机架借数量核算140303锰钢借数量核算140304自制半成 品借1405库存商品借350000320000300000140501喷灌

17、机借数量核算140502除草机借数量核算2202应付账款贷7860001 207950往来核算广州联珠 公司贷776000成都联平 公司贷10 0006602管理费用借820000820000部门 核算财务部借400000400000总经理室借4200004200002.各业务往来单位2006年10月期末余额如附表 5所示: 附表5 往来单位期初数据表往来单位业务时间业务 内容会 计 科 目金额经 手 人业 务 凭 证 编 号北京 联谊 公司2006-10-20销售 商品 尚未 收到 货款应 收 账 款RMB1200000周 浩071广州 联珠 公司2006-9-13销售 商品 尚未 收到 货

18、款应 收 账 款RMB2000000周 浩072广州 联珠 公司2006-9-28购入 材料 尚未 支付 货款应 付 账 款RMB1197950王 明 明073成都 联平 公司2006-10-17购入 材料 尚未 支付 货款应 付 账 款RMB10000王 明 明074杭州预付预 付 账 款王联吉2006-9-25商品HKD8000明075公司款明3.个人往来业务2006年10月期末余额如附表 6所示:附表6个人往来业务期初数据表往来对 象业务时间业务内容金额经手人备 注周浩2006-10-10出差借款5 000李林王小刚2006-9-11出差借款3 500李林李小丹2006-9-20外出开会

19、 借款1 600李林2006-10-10私事暂借款3 000李林4 .美元户（USD）2006年10月末有关数据如附表 7所示 附表72006年110月美元账户（USD）数据科目 代码科目 名称借方累计贷方累计余 额 方 向期末余额外 币本位币外 币本位币外 币本位币1002银行 存款1349340015994200借15762600100202中行 美元100000830 00080000664 000借50000415 0005.港元户（HKD ） 2006年110月有关数据如附表 8所示附表82006年110月港兀账户（HKD ）数据科目科目借方累计贷方累计余期末余额代码名称外币本位 币

20、外 币本位 币额 方 向外 币本位 币1002银行13 49315借15存款40099476220060010020中行132158109130借981173港兀0004000008000006001123预付66796578借89账款00020000000000060011230港兀66796578借892000200000 |000000600重庆43514351借联海000600000600杭州23272226借89联吉0006000004000006006.数量辅助核算科目2006年110月有关数据如附表 9所示附表92006年110月数量辅助核算科目数据表科目 代码科目 名称累计收入

21、累计发出计量单位结存数额数量金额数量金 额数量金 额1403原材760624240料000000000集成;101009 00090套550件000000000000000机架2550022450套5100000000500000000000锰钢10100330公880000000000000斤000000自制605410半成000000000品1405库存商品350000320000300000喷灌机200200000180180000台220220000除草机300150000280140000台16080000【操作要求】（1）设置往来辅助核算科目、外币核算科目和数量辅助核算 科目，修改

22、或确认科目参数。（2）录入往来核算科目期初数据。（3）录入外币核算科目110月份累计发生额与11月初余额。（4）录入数量核算科目110月份累计发生额与 11月初数量 和金额。（5）对期初数据进行对账与试算平衡。实训五：基本会计业务录入与查询【业务资料】2006年11月发生的基本经济业务如下：（1）1日，提取备用现金8 000元（未特别标注的均为人民币 户（RMB ）。（现金支票号：3300）（2） 2日，委托开户银行汇款 120 000元至上海某银行开设采 购专户。（转账凭证号：3301（3） 3日，收到去上海的采购员交来发票等报销凭证计 120 000 元，其中采购集成件 8000套，采购价

23、格12元/套，共计96 000元， 增值税16 320元，另4 000元报支差旅费（销售部负担），交回多 余的款项3 680元存入银行。（银行转账凭证号：3302（4） 5日，开出银行汇款委托书，转存90 000元，办理银行 汇票。（转账凭证号：3303）（5）6日，本月发生以下各项制造费用：办公费 10 000元， 差旅费5 000元，业务招待费32 000元。以银行存款（转账支票号： 3310）支付。（6）8日，车间领用以下各种材料：生产喷灌机领用：集成件2 000套（计划成本为10元/套）机架1000套（计划成本为20元/套）生产除草机领用：集成件 1 000套机架 1 000 套（7）

24、9 日，上海采购集成件及发票账单已到，验收入库。计划 单价 10 元 /套。（8）10 日，接受股东增资，系廊坊利宝投资公司以人民币投 入 200 000 元（银行转账凭证号： 8301 ，光明公司以无形资产（其 他无形资产）折价投资 150 000 元。（9）11日，购买土地使用权，支付 300 000 元，款项以转账 支票（票号： 3311）支付。（10）11 日，本期发生管理费用项目如下：财务部：差旅费5000元；总经理室：业务招待费 10 000 元，其他费用 1 000 元。款 项均以银行存款支付（转账支票号： 3312）。【操作要求】（1）根据以上业务编制记账凭证。（2）对已录入的

25、记账凭证进行查询与修改操作。实训六：往来管理与银行对账【业务资料】1本月发生的与辅助核算有关的业务如下：（11）12日，向上海联丰公司销售喷灌机 200台，售价 1 800 元/台，共计 360 000元，增值税率为 17%，计 61 200元，现金代垫 运杂费 2 000 元，已办妥委托收款手续。同时结转销售成本，喷灌 机制造成本 1 000 元/台。业务经手人：周浩。往来业务编号：007。（12）13日，收到广州联珠公司汇来的款项人民币802 050 元，系收回的期初应收账款 2 000 000元扣付期初应付账款 1 197 950 元 后的差额。（银行转账凭证号： 3990 ）（13）1

26、5日，收到上海联丰公司汇来货款总计 423 200 元。（银 行转账凭证号： 3304 ；往来业务编号： 007）（14）16日，向广州联珠公司销售除草机 120台，单价 950 元， 合计价款 114 000 元，销项税 19 380 元，款项未收。业务凭证号： 034，经手人：周浩。同时结转销售成本，除草机生产成本为 500 元/台。（15）18日，销售部周浩、 财务部王小刚出差各借支现金 5 000 元。原始票据号： 995。（16）19 日，转来银行凭证，收到北京联谊公司汇来的货款1200 000 元，系归还上月所欠货款。 （业务编号： 071；银行转账凭 证号： 3575 ；业务员：

27、周浩）（17）19 日，用银行存款支付上月欠付成都联平公司的货款10 000 元。（业务员：王明明，业务编号： 074 ；银行转账凭证号： 3221）22006年 10 月 31 日，企业银行存款日记账（人民币户）余 额为 15 762 600 元，银行对账单余额为 15 762 600元，无期初未达3. 2006年11月30日，银行传来的对账单如附表10所示:附表10 2006年11月30日工行人民币户对账单2006年结算方式凭证号码借方金额贷方金额月日111现金支票33008 000112转账凭证3301120 000113转账凭证33023 680115转账凭证330390 000116

28、转账支票331047 0001110转账凭证8301200 0001111转账支票3311300 0001113转账凭证3990802 0501115转账凭证33044232001115转账凭证90011 0001119转账凭证35751 200000【操作要求】1）编制各项业务的记账凭证。2）对上海联丰公司和广州联珠公司的往来业务进行往来对账和销账，并输出往来业务明细账。（需完成实训八，待所有记账凭证过账后才可操作。下几项要求相同）3）设置工行人民币存款户的辅助核算属性，并录入期初对 账数据。4）录入银行对账单。（5）进行银行对账操作，并输出银行存款余额调节表。实训七：自动转账凭证的设置与应

29、用【业务资料】18）30日，月末结转本期材料成本差异（差异率：集成件为12%，机架为0）。（19）30日，摊销本月无形资产（土地使用权）计 2 000元， 由总经理室负担。（20）30日，结转本期制造费用（费用由两种产品平均分摊）（21）30日，月末美元汇率为 8.50,港元汇率为1.20，期末进 行调汇转账。（22） 30日，将本期各收支项结转至本年利润。（在实训一 生成记账凭证）【操作要求】（1）采用适当的形式设置无形资产摊销、期末调汇、制造费 用结转和期末损益结转等业务的自动转账分录。（2）在实训五与实训六所有业务的记账凭证入账后（即完成 实训八的操作后），利用所设置的自动转账凭证生成各

30、项业务的记 账凭证。实训八：记账凭证的审核与过账【业务资料】参照实训五、实训六、实训七中的业务内容。【操作要求】1）注册与更换操作员，审核记账凭证。（2）对已审核的记账凭证进行过账操作。实训九：工资项目设置与数据处理【业务资料】1. 2006年11月企业职员及工资数据如附表11所示:附表11公司职员及工资数据表姓 名部门及职 务基 本 工 资冈 位 工 资津 贴物 价 补 贴地 区 补 贴代 扣 水 电代 扣 房 租代 扣 税 金李 小 丹总经理 室3200160050030100300许 斌总经理 室2000150020030100王 小 刚财务部，经理2000600100501001204

31、00何森林财务部，会计180010010050100110李 林财务部， 出纳210080020030100600张 阿 珍基本生产车间80030030100陈 林 欣基本生产车间180030030100100150孙 秋 征基本生产车间190030030100马 红 英基本生产车间190030030100100周 浩销售部15003005050100200郑 永 康销售部100020030100王 明 明供应部18003005050100合计218006600120044012009301150付福利费个人所例为按应发工资额计算,4%税前扣除额为1 600元。应【操作要求】（1）启用工资管理系统或工资管理模块，建立工资核算单位 并进行初始设置。（2）设置工资项目，编辑工资计算公式。（3）录入本月工资数据。（4）按应发工资进行扣税处理，按实发工资进行扣零处理。（5）生成工资结转凭证并传递到账务处理系统。（6）查询输出各类工资报表。（7）工资系统月末结账。实训十：固定资产设置与数据处理【业务资料】1公司固定资产采用平均年限法计提折旧，折旧费用按使用 部门平均分配。公司拥有以下三项固定资产：（1）公司办公大楼一幢，于 2004 年 11月 21 日购入。入账时 单价 15 000 000 元，预计使用年限为 50 年，预计净残值 60 000 元