会计核算管理制度

1、文件名会计核算管理制度电子文件编码：ZD0284序码3-1一、采取借贷记账法记账，采用权责发生制，即凡是收益已经实现，费用已 经发生，不论款项是否收付，都应作为本期的收益或费用入账，凡是不 属于本期的收益或费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收 益或费用处理；一个时期内的各项收入与其相关联的成本、费用都必须 在同一时期入账，凡是用于增加固定资产而发生的各项支出都应记资本 支出，不得计入费用作为收益支出，凡是为了取得收益而发生的各项支 出，都应作收益支出，同时计入成本费用。二、会计年度采用历年制，自公历每年 1月1日起至12月31日止为一个会 计年度。三、记账用的货币单位为本位币，凭证、

2、账簿、报表均用法定文字书写。四、 会计科目：执行根据国家行业管理部门及行业协会制订的企业会计制 度”结合公司具体情况而制订的会计制度中所订的会计科目。五、财会人员离职时，必须办清交接手续，并注明交接日期，由主管人员监交， 并由交接双方签章，未按规定办清交接手续的财会人员，不得离职。六、会计报表：根据国家制定的 企业会计制度”并根据董事会有关规定的会 计报表格式和填报时间、份数执行。七、会计凭证：1. 使用自制原始凭证和外来原始凭证两种，自制原始凭证指进货验收 单、领料单、出库单、旅差费报销单、费用开支证明单、调拨文件名会计核算管理制度电子文件编码：ZD0284序码3-2单、收款收据、借款条等。

3、外来原始凭证指我单位与其他单位或个 人发生业务、劳务关系时，由对方开给本单位凭证、发票、收据等;2. 公司统一使用借贷复式记账；3. 会计凭证保管期为15年，保管期满需要销毁时，须开列清单，经领 导审查，报上级主管部门批准后方可销毁。八、其他：1. 一切会计凭证、账簿、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生 的经济业务进行登记，做到手续齐备，摘要简明，内容完整，准确及 时。有关会计处理方法，前后期必须一致，不得任意改变；2. 公司的各项财产，应按实际成本核算，不论市价是否变动，一般不调整账面价值；3. 划清资本支出与收益支出的界限，不能相互混淆；4. 建立内容稽核制度，对款项的收付，债权债务的

4、发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核 签证；5. 会计核算，根据酒店具体情况，主要项目为：货币资产及往来款项、 存货、固定资产、成本和费用、营业收入和利润以及投入资本的核算。九、会计凭证、账簿设置与使用的会计科目：1. 原始凭证的制定、填写、取得，都应按有关基本要求执行，记账凭证 包括收款凭证和付款凭证，也要按基本要求填写及签证，据以记账并 归档保管好；2. 对外开出的凭证，要妥善保管好存根，备查；3. 尚未使用的重要空白凭证（支票簿、现金收据等）要妥善保管，严格领 用责任；4. 对于电脑记录的错账，要另行填制记账凭证更正，对于手工记录文件名会计核算管理制度电子文件编码：ZD0284序码3-3的错账凭证，可采用划线法或另制凭证更正；5. 账簿设置：现金及银行日记账（订本式及电脑账）； 外币及银行日记账（订本式及电脑账）； 各